Исследование эффективности использования оборотных активов предприятия на примере ООО «АртПраймПром»

Введение 3
1. Понятие оборотных активов предприятия и критерии эффективности их использования 6
1.1. Информационная база исследования оценки оборотных активов предприятия 6
1.2. Методика оценки эффективности оборотных активов предприятия и анализа эффективности их использования 22
2. Исследование эффективности использования оборотных активов предприятия на примере ООО «АртПраймПром» 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 29
2.2. Оценка структуры и динамики оборотных активов ООО «АртПраймПром» 36
2.3. Анализ эффективности использования оборотных активов предприятия 43
3. Пути повышения эффективности использования оборотных активов на предприятии ООО «АртПраймПром» 52
3.1. Разработка плана мероприятий по повышению эффективности использования оборотных активов предприятия ООО «АртПраймПром» 52
3.2. Экономическая эффективность разработанных мероприятий на примере ООО «АртПраймПром» 57
3.3. Оценка влияния оборотных активов на финансовые результаты деятельности предприятия с учетом разработанных мероприятий 62
Заключение 68
Список использованных источников 73
Приложения 78

1.1. Информационная база исследования оценки оборотных активов предприятия

Прежде всего рассмотрим понятие и структуру оборотных активов предприятия. Значимую долю всех активов предприятия составляют оборотные акти­вы. От эффективного управления ими во многом зависит предприниматель­ская активность хозяйственного объекта. Рыночная экономика не оставляет шансов на процветание предприятиям при недостаточном внимании к эф­фективности использования оборотных активов. Обычно недостатки управ­ления оборотными активами выражаются в нецелевом использовании обо­ротных средств; необоснованном отвлечении их из процесса производства и обращения; недостаточно эффективном выборе поставщиков, подрядчиков и потребителей.
Традиционно рассматривают следующие составляющие оборотных ак­тивов, имеющие смысл в системе управления оборотным капиталом: деби­торская задолженность, производственные запасы, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
...

1.2. Методика оценки эффективности оборотных активов предприятия и анализа эффективности их использования

С учетом того, какая роль отводится эффективности использования оборотных средств в процессе управления предприятием, определим факторы, оказывающие наибольшее влияние на их использование.
На эффективность использования оборотных средств предприятий действуют множество факторов, нередко в противоположных направлениях. По широте влияния и степени управляемости факторы условно можно объединить в три группы, представленные на рис. 2.

Рис. 2. Факторы, влияющие на эффективность использования
оборотных средств

К общеэкономическим факторам относятся: изменение величины товарооборота и его структуры; размещение производительных сил, динамика производительности труда работников, занятых в сфере аграрного производства и в отраслях, его обслуживающих; развитие механизма хозяйственного расчета и самофинансирования.
...

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Компания работает на рынке резиновых покрытий с 2008 года. Одним из первых проектов в этом, тогда еще практически неизвестном, сегменте рынка стала программа ОАО «Татнефть» по обустройству хоккейных дворовых площадок универсальным бесшовным резиновым покрытием, подходящим для любых спортивных мероприятий. Эти работы, в ходе которых было уложено более 70 тыс. кв. метров покрытия, позволили на практике узнать, как ведут себя резиновые покрытия в зависимости от климатических условий, влажности, необходимых температур.
Работы по монтажу бесшовных покрытий так же позволили выявить и ряд недостатков этой технологии – это в первую очередь сезонность работ и удаленность объектов. Именно тогда принималось решение о возможности изготовления резиновых покрытий зимой в условиях крытого цеха.
В 2013 компания «Артпрайм» закупила оборудование для производства резиновой плитки.
...

2.2. Оценка структуры и динамики оборотных активов ООО «АртПраймПром»

Для более детального изучения состава оборотного капитала рассмотрим динамику оборотного капитала, которая представлена в таблице 7.

Таблица 7
Анализ динамики оборотного капитала предприятия за 2013-2015 гг.
Показатель
2013 год
2014 год
2015 год
Абсолютное отклонение, тенге
Темп роста, %

2014/2013
2015/2014
2014/2013
2015/2014
Запасы, руб
462400
431480
575700
-30920
144220
93,3
133,4
Дебиторская задолженность, руб.
700000
740600
850100
40600
109500
5,8
14,8
Денежные средства, руб.
79500
80300
85500
800
5200
101,1
106,5
Итого оборотного капитала, руб.
1241900
1252380
1511300
10480
258920
100,8
120,6

Проанализировав динамику оборотного капитала предприятия было выявлено, что, в общем, доля оборотного капи­тала в общей сумме активов составила в 2013 году 39,5 %, в 2014 - 36,8 % и в 2015 году - 39,2 %.
Доля оборотного капитала в общей сумме активов предприятия являет­ся низкой, т.е.
...

2.3. Анализ эффективности использования оборотных активов предприятия

Для характеристики экономической эффективности использования оборотных средств используется много показателей, одними из которых являются показатели рентабельности оборотных активов. В общем случае они рассчитываются делением прибыли на среднегодовую стоимость оборотных средств и показывают величину прибыли, которая приходится на единицу стоимости оборотных активов. При расчете рентабельности оборотных активов используют два коэффициента рентабельности: операционная рентабельность оборотных активов и чистая рентабельность оборотных активов.
В соответствии с формулой 1 рассчитаем операционную рентабельность оборотных активов для ООО «АртПраймПром».
10325/1241900 = 0,8%
11759/1252380 = 0,9%
12454/1511300 = 0,8%
Таким образом, мы видим, что операционная рентабельность оборотных активов в анализируемом периоде практически не меняется, однако, она слишком низка.
...

3.1 Разработка плана мероприятий по повышению эффективности использования оборотных активов предприятия ООО «АртПраймПром»

Для улучшения ситуации, связанной с оборотным капиталом и его эффективностью использования, предстоящей целью стоит - увеличение при­были предприятия. Чтобы достигнуть этой цели необходимо произвести ряд мероприятий, которые бы улучшили каждый аспект деятельности, который влияет на рентабельность предприятия. В качестве предложения по улучше­нию эффективности использования оборотного капитала, можно предложить расширение ассортимента, как произведенной продукции, так и закупленного материала.
Для реализации предложенного мероприятия, т.е. расширения производимой продукции, следует предложить безотходное производство. Так как, на предприятии с каждым годом увеличивается количество запасов, где часть из них - это остатки железа и металла, которые были проданы и веро­ятность их последующей продажи мала, следует перевести данный матери­ал в готовую продукцию.
...

3.2 Экономическая эффективность разработанных мероприятий на примере ООО «АртПраймПром»

Экономическая эффективность предложенных мероприятий представлена в таблице 14.

Таблица 14
Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Показатели
2015 год
2016 год
1
2
3
Составляющие оборотного капитала
1. Запасы
575 700
350 500
2. Дебиторская задолженность
850 100
510 000
3. Денежные средства
85 500
120 000
Эффективность использования оборотного капитала
1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
1,2
4,9
2. Коэффициент загрузки оборотных активов
1
0,7
3. Рентабельность оборотных активов, %
12,4
24,7
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
4
9,5
5. Коэффициент оборачиваемости денежных средств
39,8
40,5
6. Коэффициент оборачиваемости запасов
2,8
19,4
Экономические показатели деятельности предприятия
1
2
3
1. Выручка от реализации, руб.
3 400 750
4 863 072
2. Себестоимость реализованной продукции, руб.
2 800 000
3 404150
3. Прибыль от реализации, руб.
...

1. Азаренкова Г. М. Финансы предприятия: уч. Пособие / Г. М. Азаренкова, Т. М. Журавель, Р. М. Михайленко. - К.: Знання - Прес, 2014. - 287 с.
2. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2014. - 408 с.
3. Апкаева, Е. Н. Резервы роста экономической эффективности сельхозпроизводства [Текст] // Экономика сельского хозяйства России. - 2015. - № 1. - С. 33-34.
4. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА - М, 2014. – 366 с.8
5. Баталова И.А. Методические аспекты комплексного экономического анализа оборотных активов торговых организаций // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2014. - № 4 (64). - С. 30 – 40.
6. Баталова И.А. Значение комплексного экономического анализа оборотных активов для управления торговыми организациями // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2015. - № 1 (73). - С. 20 – 30.
7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент [Текст] : учебное пособие/ И.А.Бланк. - К.: Ника-Центр, 2014. - 656 с.
8. Боди З. Финансы / З. Боди, Р. Мертон. - М.: Вильямс, 2014. - 592 с.
9. Бондина, Н.Н. Роль кредита в формировании оборотных средств [Текст] // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. – 2013. - № 2. – С. 49 – 51.
10. Бригхем Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент [Текст] : учебник / Ю.Бригхем, М.Эрхардт. - СПБ, 2014. - 960 с.
11. Вахрушина М.А. Управленческий анализ: выбор оптимального решения. - М.: Омега-Л, 2014.
12. Волкова О.Н., Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности пред¬приятия [Текст]: учебное пособие / О.Н. Волкова, В.В. Ковалев. - M.: OOO «ТК Велби», 2014. - 424 с.
13. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учеб.пособие / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2015. – 608 с.
14. Зайцева О.П., Шахманова Б.А. Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организаций // Экономический анализ: теория и практика. - 2014.- №12.- С. 57 - 66.
15. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014.
16. Калинина А.П. Модели управления оборотным капиталом [Текст] / А.П. Калинина // Менеджмент. - 2014. - № 2. - С. 14-16.
17. Ковалёв В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: Проспект, 2014. — с.666–680
18. Когденко В.Г. Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: Монография.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013 . – 543 с.
19. Курлыков, О.И. Проблем повышения эффективности использования обо¬ротных средств в сельском хозяйстве [Текст] // Актуальные экономические проблемы в XXI веке. - 2013. - № 1. – С. 1-11.
20. Липчиу Н.В. Модели управления оборотным капиталом организаций в современных условиях [Текст] / Н.В. Липчиу // Научный журнал КубГАУ - 2014. - № 76 (02). - С. 12-19.
21. Локтянская Л.В. Оборотные активы и модернизация производства [Текст] / Л.В. Локтянская // Российское предпринимательство. - 2014. - № 12. - С. 4-11.
22. Любушин, Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов [Текст] – М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2014. – С. 201 – 219.
23. Поддерегин А. М. Финансы предприятия / А. М. Поддерегин. - 5-е изд., перераб. И доп. - К.: КНЕУ, 2014. - С. 189.
24. Покропивний, С. Ф. Економша тдприемства [Текст] : навчальний пошбник / С. Ф. Покропивний; - Кшв: КНЕУ. - 2014. - 528 с
25. Раицкий, К.А. Экономика организаций (предприятия): Учебник. – 4 – е изд., прераб. и доп. [Текст] – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К», - 2015. - С. 173 – 195.
26. Роштейн Л.А. Оборотные средства в промышленности / Л. А. Роштейн. - М.: ФиС, 2011. - С. 61
27. Савицкая ГВ. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 313 с.
28. Сартакова, О.Т. Источники формирования оборотного капитала [Текст] // АПК: Эко¬номика и управление. - 2013. - № 3. - С. 41- 42.
29. Светлов, Н.А. Стоимостные факторы кризиса аграрного производства [Текст] //АПК: Экономика, управление. - 2014. - № 2. - С. 37 - 38.
30. Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2015.
31. Сидоровнина И.А. Особенности внедрения технологий управления финансами на промышленных предприятиях // Производственный менедж¬мент: теория, методология, практика. - 2014. - № 1. - С. 43-48.
32. Сидоровнина И.А. Оптимизация структур управления на предприя¬тиях для построения системы бюджетирования / И.А. Сидоровнина // Про¬блемы современной экономики. - 2014. - № 4 (52). - С. 133-136.
33. Сидоровнина И.А. Проблемы управления финансами на промышлен¬ных предприятиях / И.А. Сидоровнина // Управление инновационным раз¬витием современного общества: тенденции, приоритеты: экономические, социальные, философские, политические, правовые общенаучные законо¬мерности: матер. междунар. науч.-практ. конф., 10 окт. 2014 г. - В 3 ч. - Са¬ратов: Академия управления, 2014. - Ч. 3. - С. 79-82.
34. Скляренко В.К, Кожин В.А., Поздняков В.Я. Экономика организаций (предприятий): Учеб. пособие. -- Н. Новгород: НИМБ, 2013.
35. Скорочкин А.В. Как управлять оборотным капиталом [Текст] / А.В. Скорочкин // KPMG - 2014. - № 9. - С. 3.
36. Сухарский В. С. Экономический словарь / В. С. Сухарский. - Богдан, 2012.- 328 с.
37. Токарева Г.В. Определение эффективности функционирования обо¬ротного капитала [Текст] / Г.В. Токарева // Российское предпринимательст¬во. - 2013. - № 22. - С. 54-63.
38. Финансовый анализ: [науч. пособ.] / М. Д. Бшик, О. В. Павловская, Н. Н. Притуляк, Н. Ю. Невмержицька. - К.: КНЕУ, 2014. - 592 с.
39. Щербакова, Н.Ф. Анализ использования оборотных активов и их влияние на платежеспособность коммерческой организации [Текст] // Экономический анализ: тео¬рия и практика. - 2013. - № 8. - С. 26 - 31.
40. Экономика предприятия» под ред. Проф. Волкова О.И. - М-: ИНФРА-М, 2014 г., 519 с
41. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): Учеб. пособие / Под ред. Б.К. Скляренко и В.М. Прудникова. - М.: ИНФРА-М, 2012.
42. Экономика организаций (предприятий): учеб. / под ред. И. В. Сергеева.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015.-560 с.
43. Юрченко А.А. Совершенствование моделей эффективного управле¬ния оборотным капиталом организаций: автореф. дис. ... к.э.н. - Краснодар, 2012.
44. Алехина, А. А. Формирование и эффективность использования оборотных средств в сельскохозяйственных предприятиях / [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.referun.com/n/formirovanie-i-effektivnost-ispolzovaniya-oborotnyh-sredstv-v-selskohozyaystvennyh-predpriyatiyah. Дата обращения 03.04 2014.
45. Анализ эффективности использования оборотных активов [Электрон¬ный ресурс] // Уникальная электронная библиотека. - 2013. - Режим досту¬па: http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=010600 (дата обращения: 10.10.2014).
46. Белов, А.В. Экономическая эффективность использования оборотных средств на предприятиях отрасли / [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://otherreferats.allbest.ru/agriculture/00074721_0.html. Дата обращения 17.04. 2014 г.
47. Главные источники получения информации [Электронный ресурс] // Интернет и СМИ. - 2013. - Режим доступа: http://lenta.ru/news/2013/07/08/ alot/ (дата обращения: 13.10.2014).
48. Информационно-правовой портал «Гарант: www.garant.ru
49. Официальный сайт «Консультант плюс» - www.consultant.ru
50. Модели управления оборотным капиталом [Электронный ресурс] // Экономическая энциклопедия. - 2014. - Режим доступа: http://economedu.ru/ finance-managment/254-kratkosrochnaya-politika.html?start=2 (дата обраще¬ния: 13.10.2014)/