Благодарю за работу!
Информация о работе
Подробнее о работе
АНАЛИЗ И МЕРЫ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ
- 75 страниц
- 2016 год
- 326 просмотров
- 1 покупка
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Оглавление
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы анализа управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия 6
1.1. Сущность и значение анализа управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия 6
1.2. Методика проведения анализа, информационное обеспечение 18
Глава 2. Анализ управления ликвидностью и платежеспособностью в ООО «Калининская АЭС-Сервис» 28
2.1. Краткая характеристика предприятия 28
2.2. Состав и структура имущества предприятия 32
2.3. Анализ управления финансовой устойчивостью предприятия 40
2.4. Анализ управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия 46
Глава 3. Меры по совершенствованию управления ликвидностью и платежеспособностью в ООО «Калининская АЭС-Сервис» 53
3.1. Меры по совершенствованию управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия 53
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мер 62
Заключение 68
Список источников информации 72
Приложения……………………………………………….…………………….75
1.1. Сущность и значение анализа управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия
В условиях рыночной экономики хозяйствующие субъекты обязаны быть платежеспособными, то есть в любом периоде времени иметь возможность срочно погашать свои внешние обязательства, или краткосрочные обязательства, то есть быть ликвидными.
Предприятие является платежеспособным, если долгосрочные и краткосрочные обязательства меньше его общих активов. Предприятие считается ликвидным, если его краткосрочные обязательства меньше чем текущие активы.
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Ликвидность актива означает способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена.
...
1.2. Методика проведения анализа, информационное обеспечение
Анализ платежеспособности предприятия, а также оценка его финансового состояния является основным видом источника информации о компании. Главным документом выступает бухгалтерская отчетность, а расширенный анализ можно провести на основе регистров бухгалтерского и налогового учета и вообще всей информации, которая может рассказать об объемах активов компании.
В соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, за исключением отчетности государственных (муниципальных) учреждений, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.
...
2.1. Краткая характеристика предприятия
ООО «Калининская АЭС-Сервис» зарегистрировано 19 августа 2009 года регистрирующим органом Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области. При регистрации присвоены реквизиты: ИНН - 6916015990, ОГРН - 1096908001123.
Тип собственности ООО «Калининская АЭС-Сервис» - общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности ООО «Калининская АЭС-Сервис» - частная собственность.
Адрес: 171841, Тверская область, г. Удомля, ул. Тверская, д. 7.
Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров: участники общества не отвечают личным имуществом по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Учредителем общества является одно физическое лицо.
...
2.2. Состав и структура имущества предприятия
Анализ и экономическая интерпретация показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, производится по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса. Проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Калининская АЭС-Сервис».
Таблица 2
Горизонтальный анализ активов ООО «Калининская АЭС-Сервис»
за 2012-2014гг., тыс.руб.
...
2.3. Анализ управления финансовой устойчивостью предприятия
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью предприятия маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных средств для обеспечения основных видов деятельности. Устойчивость финансового состояния предприятия оценивается системой абсолютных и относительных показателей путем соотношения заемных и собственных средств по отдельным статьям актива и пассива баланса.
Проанализируем показатели финансовой устойчивости предприятия (таблица 8).
Таблица 8
Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Калининская АЭС-Сервис» за 2012-2014гг.
Показатели
2012
2013
2014
Абсолютное отклонение, +,-
Относительное отклонение, %
2013
к
2012
2014
к
2013
2013
к
2012
2014
к
2013
Собственные оборотные средства, (тыс. руб.
...
3.1. Меры по совершенствованию управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия
При определении направлений управления ликвидностью и платежеспособностью организации необходимо также учитывать некоторые финансовые правила, определяющие пропорции «капитал-имущество»:
- правило вертикальной структуры имущества и капитала;
- золотое правило финансирования;
- золотое правило баланса.
Правило вертикальной структуры позволяет установить взаимосвязи между собственным капиталом, заемными средствами, внеоборотными и оборотными активами. Рациональной признается финансовая структура капитала, при которой доля собственных и долгосрочных заемных источников при спокойной стратегии финансирования составляет примерно 60%, а краткосрочных заемных средств – 40%. В случае рассматриваемой организации доля собственных и долгосрочных заемных источников составляет 61,70 %, а краткосрочных – 38,30%, что не совсем соответствует рекомендуемому значению.
...
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мер
Рассмотрим результаты внедрения в деятельность ООО «Калининская АЭС-Сервис» мероприятий первого сценария. Первой целью прогнозирования является устранение проблем с показателями ликвидности и платежеспособности ООО «Калининская АЭС-Сервис». Показатели ликвидности и платежеспособности, рассчитанные на основе новых прогнозных значений, представлены в таблице 24.
Таблица 24
Прогнозные показатели ликвидности первого сценария в сравнении с фактическими
Показатели
2014 год
На конец прогнозного периода
Коэффициент текущей ликвидности
0,88
1,30
Коэффициент быстрой ликвидности
0,76
1,26
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,01
1,47
Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности
0,53
0,71
Из таблицы 24 видно, что прогнозные значения всех рассмотренных показателей ликвидности выше аналогичных показателей на конец 2014 года.
...
Заключение
Таким образом, ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежные средства. Степень ликвидности активов определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена.
Ликвидность предприятия – это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей. Этот показатель используется для оценки имиджа организации, его инвестиционной привлекательности. Чем выше уровень инвестиционной привлекательности, тем выше уровень платежеспособности.
Термин «платежеспособность» несколько шире, так как он включает в себя не только и не сколько возможность превращения активов в денежные средства, сколько способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
Ликвидность баланса предприятия – это уровень обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками формирования.
...
Список источников информации
1. Акбердина В. В. Различные методики диагностики финансовой устойчивости предприятия: сравнительная характеристика / В. В. Акбердина, М. М. Уакпаева // Вестник Забайкальского государственного университета. - 2013. - № 1 (92). - С.139-148.
2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 080502 Экономика и управление на предприятии (по отраслям)/ [В. И. Видяпин, Р. П. Казакова, С. В. Казаков и др.]; под ред. проф. Позднякова В. Я. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 616 c.
3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - 6-e изд., испр. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М , 2015. – 396 с.
4. Бариленко В. И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для академического балакалавриата / под ред. В. И. Бариленко. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 455 с.
5. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. - М: ИНФРА-М, 2011. - 224 с.
6. Беспалов М.В. Методика проведения анализа ликвидности и платежеспособности организации / М.В. Беспалов // Финансы: планирование, управление, контроль. – 2015. – № 3. – С. 2-7.
7. Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология: Учеб. пособие / А. С. Вартанов. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 326 с.
8. Волнин В. А. Анализ и оценка риска несбалансированной ликвидности предприятия / В. А. Волнин, А. А. Королева // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2011. - N 1. - С.19-29.
9. Волнин В. А. Коэффициентный анализ состояния ликвидности предприятия/ В. А. Волнин // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2011. - N 4. - С.14-23.
10. Волнин В. А. Ликвидность компании / В. А. Волнин //Справочник экономиста. - 2011. - N 6. - С.24-34.
11. Волнин В. А. Техника анализа состояния ликвидности предприятия/ В. А. Волнин // Справочник экономиста. - 2011. - N 7. - С.33-42.
12. Герасимова В. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. – М.: КноРус, 2016. – 421 с.
13. Зубарев Д. Н. Финансовый анализ автономного учреждения: ликвидность и платежеспособность / Д. Н. Зубарев //Финансовый менеджмент. - 2012. - № 3. - С.12-20.
14. Иванова Л. И. Методические подходы к определению сущности и оценке показателей платежеспособности организации/ Л. И. Иванова, А. С. Бобылева //Экономические науки. - 2012. - № 12. - С.143-146..
15. Ионова, А.Ф.. Финансовый менеджмент. учебное пособие для вузов / Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н..- М.: ТК Велби, изд-во «Проспект», 2010. – 494 с.
16. Исик Л. В. Мониторинг финансового состояния и оценка возможности банкротства предприятия / Л. В. Исик //Финансовый менеджмент. - 2013. - № 2. - С.18-26.
17. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: ИПБ- БИНФА, 2011.- 520 с.
18. Колмыкова Е. С. Соотношение понятий «платежеспособность» и «ликвидность» [Текст] / Е. С. Колмыкова // Молодой ученый. - 2014. - №3. - С. 458-460.
19. Коришева О. В. Анализ ликвидности при оценке экономической безопасности железнодорожных операторов грузов / О. В. Коришева // Философия хозяйства. - 2011. - N 3 (75). - С.230-236.
20. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / М.Н. Крейнина. - М.: Дело и сервис, 2012. – 436 с.
21. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник/ Любушин Н.П. - М: ЮНИТИ, 2010. – 575 с.
22. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ: учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П.Герасименко, С.Э. Маркарьян. – М.: Кнорус, 2011. –272 с.
23. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для нач. проф. образования / В.А. Одинцов. - М.: Академия, 2015. - 252 с.
24. Павлов К.В. Финансово-регуляторные режимы стимулирования экономического развития // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 42. - С.51-63.
25. Сорокина Е. М. Теоретический аспект анализа платежеспособности организаций / Е. М. Сорокина //Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). - 2012. - № 2 (82). - С.80-86.
26. Сыч Д. Анализ ликвидности предприятия в белорусских условиях/ Д. Сыч // Финансовый директор. - 2011. - N 2 (98). - С.30-33.
27. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник по дисциплине регионального компонента для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению 080100 Экономика/ А. Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. - 366 c.
28. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практ. пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 208 с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
