Анализ и оценка ликвидности, финансовой устойчивости и возможного банкротства

Содержание
Введение 3
1. Теоретические и методологические основы анализа и оценки финансовой устойчивости, ликвидности и возможного банкротства организации 7
1.1. Экономическая сущность ликвидности и финансовой устойчивости организации 7
1.2. Методика анализа ликвидности, финансовой устойчивости и оценка возможности банкротства предприятия 17
1.3. Информационная база анализа ликвидности и финансовой устойчивости организации 29
2. Анализ и оценка ликвидности, финансовой устойчивости и возможного банкротства ООО «Уралтраверс-ПАК» 33
2.1. Краткая экономическая характеристика деятельности ООО «Уралтраверс-ПАК» 33
2.2. Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса ООО «Уралтраверс-ПАК» 37
2.3. Анализ и оценка ликвидности, финансовой устойчивости и вероятности банкротства организации 40
3. Предложения по повышению ликвидности, финансовой устойчивости и предотвращению банкротства ООО «Уралтраверс-ПАК» 46
3.1. Основные направления улучшения ликвидности и финансовой устойчивости организации 46
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 49
Заключение 59
Список используемой литературы 63
Приложение 67

1.1. Экономическая сущность ликвидности и финансовой устойчивости организации
В условиях рыночной экономики одними из важнейших показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются платежеспособность и финансовая устойчивость. Если предприятие платежеспособно, финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед иными предприятиями того же профиля в получении кредитов, в привлечении инвестиций, в определении ценовой политики, способно свободно с ними конкурировать на рынке. Также такое предприятие имеет возможность своевременно рассчитываться по текущим обязательствам с государством, работниками, акционерами, кредитными учреждениями, что существенно снижает количество возможных претензий к предприятию со стороны третьих лиц, а значит, снижается риск подрыва наработанной годами репутации. А судя по тенденции, репутация в наши дни значит многое. Репутация – это своеобразный бренд. А бренд – это клиенты, повышенный спрос и, соответственно, увеличение прибыли предприятия.
...

1.2. Методика анализа ликвидности, финансовой устойчивости и оценка возможности банкротства предприятия
Анализ финансового состояния компании выполняется по системе абсолютных и относительных показателей, что характеризуют разные стороны его финансового положения, которое называют финансовыми показателями. Расчет текущих показателей построен на осуществлении некоторых соотношений между отдельными статьями отчетности. Текущие показатели разрешают максимально стремительно установить диагноз финансовому состоянию фирмы.
Анализ финансовых показателей заключаются в сопоставлении их значения с базисными размерами, равным образом в постижении их динамики за рассматриваемый период также за ряд лет. По основным показателям выработаны конкретные нормативные значения, что разрешают дать количественной оценки финансового состояния компании. Значимо лишь, для того чтобы каждый из данных показателей отражал особенно значительные стороны деятельности компании.
...

1.3. Информационная база анализа ликвидности и финансовой устойчивости организации
Финансовый анализ осуществляется на прочном фундаменте информационного обеспечения, центральным звеном которого выступает система учетно-аналитического обеспечения. Информационное обеспечение финансового анализа включает данные бухгалтерского учета, статистического учета, разнообразную маркетинговую информацию. На уровне организации одной из составляющих информационного обеспечения финансового анализа на перспективу являются бухгалтерские данные. В этом проявляется неразрывная связь бухгалтерского учета с управлением, ибо, чтобы управлять надо, при прочих равных условиях, владеть необходимой информацией.[15, c. 71].
Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как правильно использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.
...

2.2. Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса ООО «Уралтраверс-ПАК»
Анализ формирования финансовых итогов до налогообложения по составу прибылей за анализируемый период может быть проведен как для целей управления активами в самой организации, но и наружными пользователями информации, акционерами, партнерами по бизнесу. Источником информации этого анализа служит баланс и отчет о финансовых результатах.
Динамика имеющихся активов организации представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Динамика активов ООО «Уралтраверс-ПАК»
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
...

2.3. Анализ и оценка ликвидности, финансовой устойчивости и вероятности банкротства организации
Финансовое состояние предприятия - это способность субъекта хозяйствования работать и прогрессировать, сохранять баланс своих активов и пассивов во внутренней и внешней среде. От соотношения активов и пассивов, их структурных изменений зависят не лишь показатели финансовой устойчивости, а также платежеспособности, инвестиционной притягательности компании в глазах партнеров по бизнесу, инвесторов, акционеров, собственников. А вместе с тем все субъекты анализа обязаны не лишь оценивать нынешнее финансовое состояние компании, а также прогнозировать на ближайшую также отдаленную перспективы угроза банкротства.
Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность.
...

3.1. Основные направления улучшения ликвидности и финансовой устойчивости организации
По результатам этого анализа хозяйственной деятельности и оценки финансового состояния ООО «Уралтраверс-ПАК» установлено, что по отдельным показателям, оценивающим платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, выводы противоречивы, т.е. одни показатели демонстрируют возможное ухудшение финансового состояния, а другие – рентабельную и финансово устойчивую деятельность. Считаем, что такие выводы по результатам анализа показывают несостоятельность методики анализа финансового состояния предприятия: когда фактические показатели по данным конкретного предприятия сравниваются с условно установленными их нормативами, когда не учтены регулирующие статьи баланса, не учтены и другие особенности деятельности именно оцениваемого предприятия.
...

3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Прогнозирование производных показателей отчёта о прибылях и убытках осуществлялось на основе пропорциональных зависимостей от базисного показателя (рост выручки от реализации продукции на 10 % и увеличение себестоимости продаж на 10%). Прогнозный отчет о финансовых результатах представлен в таблице 3.2
Таблица 3.2
Прогнозный отчет о финансовых результатах

Из прогнозного отчета о финансовых результатах видна устойчивая склонность повышения чистой прибыли в 2016 году на 4439 тыс. руб., а в 2016 году повышение на 4403 тыс. руб. относительно величины 2017 года. Это свидетельствует об результативности проделанных маркетинговых мер.
В условиях прогноза баланса компании, прежде всего, необходимо рассчитывать активные статьи баланса. Пассивная часть рассчитывается при помощи метода балансовой увязки и данных отчета о финансовых резульатах.
Прогнозный баланс представлен в таблице 3.3.
Таблица 3.
...

Заключение
Таким образом, по результатам проведенного исследования можно сделать вывод о том, что комплексный экономический анализ является перспективным направлением исследований деловой активности коммерческой организации, т. к. благодаря четкой систематизации показателей деятельности предприятия представляется возможным повысить объективность их оценки. При этом велика роль показателей деловой активности, представляющих вход в систему комплексного экономического анализа. Выход данной системы включает переход от анализа показателей деловой активности к анализу показателей финансового состояния.
Финансовое состояние предприятия - это способность субъекта хозяйствования работать и прогрессировать, сохранять баланс своих активов и пассивов во внутренней и внешней среде.
...

Список используемой литературы

Нормативно-правовые источники
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2011 г.: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2011. – 478с
2. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ: федер. закон // СПС КонсультантПлюс: база «Законодательство». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н // СПС КонсультантПлюс : база «Законодательство». – Режим доступа : http://www.consultant.ru.

Учебники и монографии
4. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т. А. Пожидаева. – 3-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 320 с
5. Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ. 2-е изд.: учебное пособие/ Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю.— М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2012.— 256 c.
6. Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.:ДИС, НГАЭиУ, 2010. – 333 с.
7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: ФиС, 2010. – 654 с.
8. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 560 с.
9. Банк В. Р., Банк С.В., Тараскина А. В. Финансовый анализ: учеб. пособие. – М.: Проспект, 2010. – 352 с.
10. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. – М.: ФиС, 2012. – С876 с.
11. Бордовский В.П. Экономика: учеб. для студентов вузов, обучающихся по неэконом. специальностям. – М.: ФОРУМ, 2011. – 672 с.
12. Войлотовский Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия / под ред. Н.В.Войтоловского, А.П.Калининой, И.И.Мазуровой .— СПб. : Питер, 2010 .— 569с.
13. Гальчина О.Н. Теория экономического анализа: учебное пособие/ Гальчина О.Н., Пожидаева Т.А.— М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2012.— 185 c.
14. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. - М.: КноРус.- 2012.-360 с.
15. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. -М.: Юрайт, 2012. – 460с
16. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. М.: Дело и Сервис, 2011. - 368 с.
17. Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. для вузов / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. - М.: Проспект, 2010. - 424 с..
18. Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник/ Косолапова М.В., Свободин В.А.— М.: Дашков и К, 2014.— 247 c.
19. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации. - М.: Эксмо, 2011. – 450 с
20. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов/ Прыкина Л.В.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.— 407 c.
21. Селезнева Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие для студентов вузов по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (080109), слушателей курсов по подготовке и переподготовке бухгалтеров и аудиторов/ Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.— 583 c
22. Толпегина О.А., Толпегина Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юрайт, 2013. – 672 с.
23. Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия. - М.: Альфа-Пресс, 2011. – 300 с.
24. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: учебник/ Турманидзе Т.У.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.— 289 c
25. Экономический словарь / А. И. Архипов [и др.]; отв. ред. А.И. Архипов. – 2-е изд., перераб и доп. – Москва: Проспект, 2010. – 672 с.
26. Янова П.Г. Комплексный экономический анализ: учебно-методический комплекс/ Янова П.Г.— Саратов: Вузовское образование, 2013.— 305 c.

Научные статьи
27. Астафурова И.С. Оценка показателей, характеризующих способность предприятия к устойчивому развитию, как основа планирования // Экономика и предпринимательство - 2015. - № 3 (56). - С. 724-727
28. Веретенникова О.Б., Лаенко О.А. Оценка эффективности использования оборотного капитала хозяйствующих субъектов // Управленец. – 2012. - № 11-12. – С. 52 – 55
29. Гречкина Т.В., Голушко Е.В. Основные направления стабилизации финансового состояния предприятия // Экономика и предпринимательство. - 2014. - № 4-1 (45-1). - С. 762-764
30. Ермолаева В.В. Понятие финансовой устойчивости ее и измерение коэффициентным способом // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 10-1 (63-1). - С. 1125-1128
31. Жуков В.Н. Формирование финансовых результатов для целей анализа // Бухгалтерский учет. - 2010. - № 12. - С.4-11.
32. Иванников И.С. Универсальный показатель финансового состояния организации // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 9-2. - С. 1154-1159
33. Кармокова К.И. Методика проведения предварительного анализа как первого этапа оценки финансового состояния предприятия // Экономика и предпринимательство. - 2014. - № 11-2 (52-2). - С. 521-524
34. Лебедева А.Д., Рачковская А.С. Оценка финансового состояния предприятия и разработка мер для повышения его эффективности // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 1 (54). - С. 885-895
35. Мечик С.В. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости коммерческого предприятия // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 12-1 (65-1). - С. 819-823
36. Осинцева М.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческого предприятия // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 12-2 (65-2). - С. 703-706.
37. Серебрякова Н.А., Грищенко Н.В., Сейдинай Э. Эффективность использования оборотного капитала как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 12-1 (65-1). - С. 717-721.
38. Соболев В.И. Финансовый анализ - информационная база для разработки финансовой политики коммерческой организации // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 12-2 (65-2). - С. 594-601
39. Сотникова Л.В. О формировании финансовых результатов. // Бухгалтерский учет. - 2010. - №1. - С.15-21.
40. Фадеева Т.А. Оценка финансового состояния организации // Налоговое планирование, 2011. - №4. – С.24
41. Аристархова М.К., Наконечная Т.В. Сущность управления деловой активностью предприятия // Российское предпринимательство. - 2013. - № 24 (246). - С. 62-68