Политика распределения прибыли и ее взаимосвязь со стратегией развития организации

ВВЕДЕНИЕ

Для положительного управления деятельностью организации (в частности, коммерческого банка) нужно соответствующее обеспечение нужной информацией. Немаловажным при этом являются данные о финансовом положении, финансовых результатах. При принятии управленческих решений руководители организаций пользуются информацией об изменении финансового состояния. Данные для анализа и составления информации о финансовом состоянии организации берут с регистров бухгалтерского учета.
Именно эта информация используется управляющим звеном для организации обоснованных решений в перспективном и текущем управлении.
Результатами принятых решений является финансовый результат, который представляет собой прибыль организации. Именно её наличие определяет возможность существования организации (в частности, коммерческого банка), его рентабельность и выгодность.
Конечный финансовый результат представляет собой прибыль организации, которая является итогом успешной деятельности и, вместе с тем, создает определенные гарантии дальнейшего существования. Если же стоимость совокупного капитала организации за отчетный период уменьшилась, то она понесла убыток.
Прибыль является важнейшим обожающим показателем в системе оценочных показателей эффективности коммерческой и финансовой деятельности организации (в частности, коммерческого банка). Сумма прибыли обуславливается объемами реализации, качеством и конкурентоспособностью предлагаемых банковских услуг, шириной ассортимента. Грамотное, эффективное управление формированием прибыли предусматривает построение в организации соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов ее анализа и планирования.
Проблемы совершенствования формирования финансовых результатов и своевременности принятия управленческих решений, особенно в условиях развития рыночных отношений, постоянно находятся в центре внимания отечественной науки и практики. Сегодня требуется применение новых подходов к получению информации о производственных расходах, калькулированию себестоимости, подсчету финансовых результатов, методов их анализа и принятия на этой основе рациональных управленческих решений, адекватных конкретной экономической ситуации.
Исследованию прибыли посвящено достаточно большое количество работ. Среди них можно отметить, в частности, труды Бердниковой Т.Д., Алексеевой А.И., Котлера Ф., Виханского О.С., Канке А.А., Савицкой Г.В. и др.
Цель работы – разработка направлений повышения прибыли на примере коммерческого банка ОАО «Сбербанк России». Для реализации поставленной цели выдвинуты и решены следующие задачи:
- раскрыть понятие, функции и виды прибыли;
- изучить порядок распределения прибыли;
- рассмотреть основы методологии планирования и прогнозирования прибыли в ОАО «Сбербанк России»;
- изучить порядок формирования и распределения прибыли ОАО «Сбербанк России»;
- провести анализ прибыли и рентабельности;
- разработать рекомендации по росту прибыли в перспективе;
- провести экономическое обоснование предложенных мероприятий.
Предмет исследования - методы формирования и принципы распределения прибыли коммерческого банка, объект исследования - финансовая политика формирования и распределения прибыли коммерческого банка. Теоретической и методологической основой дипломной работы стали труды российских ученых в области бухгалтерского учета и анализа: Пошерстник Н.В., Мельник И., Кондракова Н.П., Новашиной Т.И. и др.
Практическая значимость работы состоит в том, что на основе проведённого анализа и предложенных рекомендаций к увеличению выручки от реализации можно получить объективные результаты для принятия обоснованного управленческого решения в области планирования и повышения эффективности функционирования организации.
Структура дипломной работы состоит из введения, основной части, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе обозначены теоретические вопросы по формированию прибыли, её распределению и методологии анализа.
Вторая глава посвящена анализу формирования и распределения прибыли в исследуемой организации.
Третья глава направлена на выработку рекомендаций по совершенствованию деятельности ОАО «Сбербанк России» в целях перспективного роста прибыли.

 

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Прибыль как показатель эффективности деятельности организации 6
1.1 Понятие и содержание прибыли организации 6
1.2 Политика и стратегия формирования прибыли коммерческого банка 10
1.3 Методы оценки и принципы распределения прибыли коммерческого банка 11
2 Формирование и распределение прибыли на примере ОАО «Сбербанк России» 15
2.1 Характеристика ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 15
2.2 Основные финансовые показатели 17
2.3 Эффективность обслуживания физических и юридических лиц как основа получения прибыли 21
3 Совершенствование деятельности ОАО «Сбербанк России» в целях перспективного роста прибыли 45
3.1 Рекомендации по росту прибыли ОАО «Сбербанк россии» в соответствии со сложившимися проблемами 45
3.2 Экономическая эффективность предложенных рекомендаций по росту прибыли 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 62
ПРИЛОЖЕНИЯ 65

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе необходимо было изучить особенности политики распределения прибыли и ее взаимосвязи со стратегией развития организации на примере коммерческого банка ОАО «Сбербанк России».
В ходе написания работы было выяснено, что прибыль - один из обобщающих оценочных показателей деятельности фирм, предприятий, корпораций, коммерческих банков, представляющий собой превышение доходов от реализации продукции (в нашем случае – банковских продуктов) над суммой всех ее затрат.
Выделяют следующие виды прибыли:
- валовая прибыль;
- прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
- прибыль от внереализационных операций;
- балансовая прибыль;
- чистая прибыль.
Так, экономисты тщательно анализируют уровень прибыли (так называемую норму прибыли) организации. Та часть прибыли, которую организация получает сверх нормальной прибыли, называется экономической прибылью. Это любой чистый доход сверх нормальной прибыли.
Стремление получить как можно большую прибыль лежит в основе концепции максимизации прибыли. Важно отметить, что одной из важнейших проблем современных организаций является поиск путей увеличения прибыли.
Важное место в финансовом планировании занимает этап планирования прибыли. Эта часть планирования использует все параметры бизнес-плана и является решающей в определении финансового результата от всей деятельности организации, в частности, коммерческого банка. Подходы к планированию прибыли зависят от параметров хозяйственной и финансовой деятельности организации, в частности, коммерческого банка. Нужно изучить наиболее существенные взаимосвязи в экономике организации и понять их влияние на размер прибыли. Это поможет глубже понять факторы, влияющие на ее рост.
Планирование прибыли проводится раздельно по всем видам деятельности организации, в частности, коммерческого банка. Раздельное планирование обусловлено различиями в методологии исчисления и налогообложения прибыли от различных видов деятельности. В процессе разработки финансовых планов учитываются все факторы, влияющие на размер прибыли, и моделируются финансовые результаты от принятия различных управленческих решений.
В планировании прибыли используются методы:
прямого счета;
аналитический;
на основание эффекта производственного (операционного) рычага;
на основе бюджетирования.
Выяснили, что для организаций, в частности, коммерческих банков, в современных условиях развития экономики страны на передний план выходит необходимость изучения показателя прибыли как основы дальнейшего развития финансовых результатов деятельности.
В аналитической части дипломной работы были представлены особенности формирования прибыли, в частности, на основе активизации эффективности банковского обслуживания на примере Сбербанка России (ОАО). Сбербанк России (ОАО) – один из наиболее устойчивых банков страны. Чистый процентный доход в 2011 году увеличился на 14,5% (или на 72992712 млн. руб.), что связано со снижением процентных расходов на 32098188 млн. руб. и ростом процентных доходов на 40954524 млн. руб. В общем, чистая прибыль возросла на 78,5% (или на 136516348 млн. руб.) в 2011 году по сравнению с 2010 годом.
В ОАО «Сбербанк России» организована эффективная система обслуживания физических лиц. В 2012 году были внедрены новые системы очереди, которые позволили сократить время ожидания клиентов от 2-3 часов до 10-15 минут. Новая система очередей носит название «Очередей.net».
По состоянию на 2013 год Сбербанк России (ОАО) активно развивает направление – предоставление дистанционных банковских услуг.
В ОАО «Сбербанк России» сформирована эффективная система банковского обслуживания физических и юридических лиц, ориентированная на новый проект «Очередей.net». Система банковского обслуживания физических и юридических лиц позволяет в динамике наращивать клиентскую базу, как уже было выяснено во второй главе дипломной работы.
По состоянию на 2013 год можно говорить о том, что в обслуживании физических и юридических лиц ОАО «Сбербанк России» сталкивается с рядом проблем, в частности, с проблемами оказания дистанционного обслуживания клиентов.
Важно отметить, что многие российские банки активно развивают систему услуг ДБО, поэтому ОАО «Сбербанк России» необходимо разработать более выгодные, привлекательные предложения в условиях жесткой конкурентной борьбы.
Выяснено, что в Сбербанк России (ОАО) активно развивается private banking и посредством взаимоувязки двух направлений – private banking и ДБО возможно стимулировать рост обоих направлений. Так, можно предложить оказание дистанционных услуг для VIP-клиентов.
С внедрением дистанционного банковского обслуживания для VIP-клиентов Сбербанк России будет иметь возможность повысить объемы предоставляемых услуг дистанционного банковского обслуживания, подобная практика была введена коммерческим банком ОАО «Альфа-банк», в результате чего, удалось увеличить VIP-клиентуру на 15 %. Рост клиентуры определен тем, что на рынке предоставления дистанционных банковских услуг для привилегированных клиентов конкуренция недостаточно развита (по состоянию на 2013 год подобные услуги предлагаются только Приват банком), поэтому банк имеет возможность привлечь клиентов.
Также для ОАО «Сбербанк России» предложено следующее мероприятие - разработка нового кредитного продукта – целевого потребительского кредита «Кредит на отдых». В рамках предлагаемой кредитной программы кредитные средства перечисляются на текущий счет клиента по предъявлению им счета, выписанного турагентством, при этом Банк перечисляет сумму, равную стоимости путевки, напрямую в агентство. Данное мероприятие призвано расширить продуктовую линейку потребительского кредитования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Беленевский А. Т. Банковское дело.- М.: АСТ, 2012.- 399 с.
2. Борман Д. Аналитические показатели банковского сектора Российской Федерации. // Банк России. Департамент банковского регулирования и надзора. // «Обзор банковского сектора Российской Федерации». – 2012. – №2
3. Войтов Д.А. Банки России. М.: «Азимут», 2012. - 307 с.
4. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. – Экономика организации. – М.: Юнити, 2007. – 329 с.
5. Гуревич А.М. Экономическая теория.- Киев: «Диво», 2011.-501 с.
6. Завьялова А.Ю. Технологический маркетинг.- М.: «Астрель-М», 2007.- 319 с.
7. Иванов С.И. Основы экономической теории. Книга 2.- М.: Вита-пресс, 2010.- 427 с.
8. Качанов Е.А. Курс лекций. Деньги. Кредит. Банки.- М.: «Мир-М5», 2012.- 307 с.
9. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Проспект, 2007.-426 с.
10. Ларин В.Д. Экономика.- СПб: «С-Наука», 2009.-528 с.
11. Латышева И.Л. Теоретическое исследование сущности термина «финансовая стратегия организации» // Бизнес Информ, 2010. - № 3.
12. Лившиц А., Никулина И. Введение в рыночную экономику. - М.: «Альянс», 2012.-349 с.
13. Муслядинов А.А. Финансовые результаты деятельности организации. // Экономические науки, Культура народов Причерноморья, 2009. - № 161
14. Надточий И.И. Метод максимизации прибыли при ограниченности ресурсов. // Математические методы, модели и информационные технологии в экономике, 2010. – 411 с.
15. Обухов М.Г. Экономика на макро и микро уровне.- М: «Мысль-МСК», 2009.-548 с.
16. Основы экономической теории. Учеб. Пособие под ред. В.Д. Камаева.- М.: МГТУ им. Н.Э. Баумана.-2006, 391 с.
17. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.- М.: «Пересвет», 2010.-436 с.
18. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. М.:Проспект, 2010. – 365 с.
19. Современный коммерческий банк. Управление и операции [Текст]. – М.: ИПЦ «ВАЗАР-ФЕРРО», 2013. - 249 с.
20. Увеличение прибыли в краткосрочном и долгосрочном периоде // Элитариум.- 2009.- январь
21. Филатова С.Д. Экономическая теория.- М.: «Вита-ПРЕСС», 2009.-369 с.
22. Шевчук Д.А. Стратегический менеджмент. Р-н/L : Феникс, 2009.- 189 с.
23. Хасси Д. Стратегия и планирование. - СПб: ПИТЕР, 2007.- 299 с.
24. Фатхутдинов Р.А. Управление конкурентоспособностью организации. Учеб. пособие. – М.: Изд-во ЭКСМО, 2004.  432 с.
25. Фаэй Л., Рэидем Р. Курс МВА по стратегическому менеджменту/ Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2008- 702 с.
26. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник. - М.: Инфра-М, 2011.- 672 с.
27. Харитонова С.Д. Менеджмент на организации.- М.: «Мысль-М», 2007.-358 с.
28. Частный банк - Private Banking или Личный банкир // Банкир.- 2012.- октябрь
29. Ябзевич. С.С. Маркетинг. Учебник. – Спб.: «СП-Б Свет», 2009.-617 с.
30. Этрилл П. Финансовый менеджмент для неспециалистов. – СПб.: Питер, 2010. – 409 с.
31. Официальный сайт:
http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin32ga.htm(дата обращения 18.11.2013 г.)
32. Официальный сайт:
http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/account/# (дата обращения 18.11.2013 г.)
33. Официальный сайт:
http://sberbank.ru/moscow/ru/ (дата обращения 15.11.2013 г.)
34. Электронный ресурс: http://report-sberbank.ru/reports/sberbank/annual/2011/gb/Russian/201030/-_-_-2011.html (дата обращения 18.11.2013 г.)