Анализ коммерческим банком-кредитором финансового состояния предприятия-заемщика.

ВВЕДЕНИЕ
Кредит привлекал внимание исследователей с давних пор, но при этом особенно существенный качественный скачок в развитии его теории произошел в период зрелости капитализма, когда роль кредита и банков в экономике стала наиболее заметной. История свидетельствует, что теория кредита представляет собой переход от его сущности, функций, законов движения к роли в экономическом развитии в качестве одного из инструментов в механизме государственного регулирования. По данным проблемам в теории кредита существуют многообразные, часто противоречивые точки зрения. Это объясняется тем, что ученые представляют различные научные школы и направления, их позиции отражают функционирование кредита в конкретных исторических условиях определенной экономической системы, а также этапы развития рыночной экономики.
Вряд ли можно переоценить роль кредита в развитии экономики. Даже отойдя от глобальных макроэкономических понятий, на бытовом уровне, каждый из нас вполне способен оценить удобство овердрафта, кредитной линии на зарплатной карте или возможности получить потребительский кредит на покупку нового холодильника. Как это ни странно, но и у предприятий так же: кредиты для них - благо. Просто нужно уметь с умом ими пользоваться.
Особенность современной практики кредитования заключается в многообразии применяемых форм, видов и способов выдачи кредитов вообще и потребительских кредитов в частности, постоянно появляются новые виды кредитов, учитывающие изменяющиеся потребности населения, выделение новых социальных групп потенциальных заемщиков, направления использования кредитных ресурсов и др. факторы.
Увеличивающийся интерес физических и юридических лиц к кредитам приводит к росту кредитного риска, который может быть снижен за счет проведения оценки кредитоспособности заемщика. Оценка кредитоспособности заемщика - одно из наиболее важных направлений деятельности кредитных специалистов. Так как кредитоспособность зависит от многих факторов, то необходима комплексная оценка всех причин и обстоятельств, определяющих текущее и будущее положение предприятия, в том числе влияния факторов, не имеющих количественных оценок. Сегодня используется множество вариантов методик, по которым оценивается кредитоспособность заемщика.
Необходимость проведения анализа кредитоспособности заемщика диктуется кредитной политикой и интересами банка. Банк должен знать, способен ли заемщик возвратить денежные средства с учетом процентов, имеет ли он перспективы развития, насколько велик риск банка, чем обеспечен возврат кредита. Таким образом, для специалистов и руководителей коммерческих банков стала актуальной и своевременной задача оценки кредитоспособности заемщика.
Анализ библиографических источников показал, что данная проблема в том виде как она предлагается для рассмотрения, ранее была комплексно исследована в работах представителей отечественной и зарубежной науки. Большое число исследований было посвящено вопросам: методика оценки кредитоспособности заемщика, показатели кредитоспособности заемщика, управление кредитным риском. Это работы таких отечественных и зарубежных ученых, как Абрамова М.А., Александрова Л.С., Балабанова И. Т., Жарковская Е.П., Изофенко Р.Н., Коробова Г.Г., Костерина Т.М., Курбатов А.Я., Севрук В.Т., Товасиева А.М., Хаггинс М., Черкасов В. Е. и др.
Объектом исследования выступает ОАО АКБ «АВАНГАРД» и его отделение в г.Екатеринбург. Предмет исследования – процесс кредитования, используемый банком.
Целью настоящего исследования является исследование организации кредитного процесса в банке и поиск направлений его совершенствования. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке;
- провести анализ эффективности используемой методике оценки кредитоспособности заемщика в исследуемом банке;
- разработать рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика в банке.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам рассмотрения понятия кредитоспособности, методики оценки кредитоспособности юридических лиц, а также документы законодательных и исполнительных органов РФ. При разработке темы применен системный подход, использован комплекс методов экономических исследований, в частности, сравнительно-аналитический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-статистический, балансовый, экономико-математический.
Информационной базой послужили данные Государственного комитета РФ по статистике, данные отечественных статистических исследований, периодической печати, материалы научных статей, а также данные ОАО АКБ «АВАНГАРД» и его отделение в г.Екатеринбург.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассматриваются понятие, сущность и виды кредита. Рассматриваются принципы и процесс кредитования в коммерческом банке.
Во второй главе работы проводится исследование кредитного портфеля ОАО АКБ «АВАНГАРД». Рассматривается процесс оценки кредитоспособности заемщика, используемый в банке на примере конкретного предприятия.
В третьей главе работы указываются основные направления совершенствования системы оценки кредитоспособности в деятельности ОАО АКБ «АВАНГАРД». Предлагаемые мероприятия экономически обосновываются.

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ-КРЕДИТОРОМ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ-ЗАЕМЩИКА 8
1.1. Понятие и экономическая сущность кредитования предприятий 8
1.2. Рискованность кредитования предприятий 18
1.3. Мировая и российская практика оценки финансового состояния предприятия-заемщика в коммерческих банках 24
Глава 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ОАО АКБ «АВАНГАРД» ПО КРЕДИТОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ 41
2.1. Характеристика банка и основных показателей его деятельности 41
2.2. Анализ кредитного портфеля банка 43
2.3. Работа банка по оценке финансового состояния предприятия-заемщика 50
Глава 3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ-ЗАЕМЩИКОВ В ОАО «АВАНГАРД» 77
3.1. Предложение мероприятий по совершенствованию оценки финансового состояния предприятий-заемщиков 77
3.2. Расчет экономической эффективности внедрения предложенных мероприятий 91
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 98
ПРИЛОЖЕНИЯ 101

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основании проведенного исследования необходимо сделать следующие выводы. Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Управление кредитным риском – ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка. В России сегодня насчитывается около 5,5 млн. малых и средних предприятий. Их доля в ВВП составляет примерно 20%. Это крайне низкий показатель
Сообщество малого и среднего предпринимательства в нашей стране гетерогенно. Разным фирмам требуется разная поддержка. Наряду с этим в России есть достаточно большое число людей, желающих работать на себя, а не быть просто наемными работниками. Это означает, что у нас есть еще достаточно большой потенциал роста. Необходимо лишь создать так называемые условия благоприятствования, или предпринимательский климат.
Государство в лице Центрального Банка также воздействуют на кредитный риск, так как ЦБ РФ выступает надзором органом регулирования деятельности коммерческих Банков. По данным на 01.06.2012 на основе данных рейтинговых агентств лидером в объеме выданных кредитов является Сбербанк России. Рассматривая динамику выдачи кредитов, можно сделать вывод, что Банки охотно выдают ссуды юридическим лицам.
Анализ кредитоспособности заемщика банков опирается на рекомендации Центрального банка РФ, и во многом похож. Различие заключается лишь в подходе отдельно взятого банка к каждому клиенту. Если клиент для банка имеет действительно важную роль, то он выберет более лояльный подход к клиенту, уменьшит срок рассмотрения кредитной заявки, количество предоставляемых документов до и после выдачи кредитных средств. Многие банки делают себе очень хорошую рекламную кампанию, пишут о выгодных условиях кредитования юридических лиц, а на деле все оказывается намного сложнее. У рассматриваемого во второй главе ОАО АКБ «АВАНГАРД» подход к клиентам достаточно «бюрократический», Банк не сильно нуждается в новых клиентах, а именно в увеличении ссудной задолженности кредитного портфеля, и имеет достаточно собственных средств. Если ОАО АКБ «АВАНГАРД» хочет и далее сохранять хорошую репутацию, то он должен в первую очередь думать и о клиентах, как упростить условия для получения кредитов, поскольку даже внутри банка службы борются друг с другом и больше думают не как выдать кредит, а наоборот, об усложнении процесса анализа и предоставлением Банком кредита.
Кредитная политика ОАО АКБ «АВАНГАРД» направлена на стабильное течение и стабильный доход от уже имеющихся видов деятельности, расширение круга клиентов, а также на введение все новых видов кредитования и предоставления услуг. В целом, кредитная политика ОАО АКБ «АВАНГАРД» эффективна и дает положительные результаты.
Анализируя методику оценку кредитоспособности ОАО АКБ «АВАНГАРД», хотелось бы отметить, что сами заключения по анализу достаточно громоздки и занимают большой объем страниц, а также времени по написанию кредитным сотрудником. Зачастую приходится вносить в них исправления, поскольку сотрудник пишет одну точку зрения на появляющиеся при оценке вопросы, а проверяющий данное заключение начальник исправляет и старается внести что-то свое, получить новую информацию от клиента. Таким образом, сбор документов и написание заключения о кредитоспособности заемщика, оценка залога, его дальнейшее страхование, может растянуться на месяц, а то и больше.
Неэффективность используемой методики оценки кредитоспособности заемщика можно также установить и ввиду того, что заемщик ООО «Молочник» оцененный как платежеспособный в итоге не выполняет свои обязательства и на данный момент является основным неплательщиком банка. Данная ситуация была обусловлена тем, что предприятие потеряло свои позиции на рынке, соответственно недополучило планируемую выручку и не смогло оплатить кредит на 600 тыс.руб., полученный в ОАО АКБ «АВАНГАРД». Предприятию пришлось реализовать часть своего имущества, без которого предприятие не смогло в дальнейшем поддерживать производство на должном уровне. Также ООО «Молочник» не смогло выплатить кредит ЗАО ЦРМСП. В настоящее время предприятие объявило себя банкротом. Условия договора поручительства ЗАО ЦРМСП за ООО «Молочник» были составлены таким образом, что оно снимается если предприятие прекращает свою деятельность. Таким образом, на данный момент ОАО «СКБ» в счет возврата долга смогло получить от ООО «Молочник» то автомобиль и оставшуюся часть имущества предприятия, что в сумме составило 475 тыс.руб., а остаток задолженности – 1100 тыс.руб. Дальнейшая процедура возврата долгов будет проводится с помощью судебного разбирательства в отношении двух сторон, отвечающих за выплаты по кредиту: ООО «Молочник» и ЗАО ЦРМСП.
Анализируя работу по анализу кредитоспособности заемщиков в ОАО АКБ «АВАНГАРД», можно сказать, что Банк проводит оценку платежеспособности заемщиков не рационально. Во-первых, для анализа используются данные годовой отчетности прошлых периодов, что делает оценку кредитоспособности статичной. Во-вторых, банком не проводится оценка вероятности банкротства предприятия. В виду этого банк выдает кредиты, которые заемщики не могут погасить уже через месяц их использования. Таким образом, в ОАО АКБ «АВАНГАРД» назрела необходимость совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков.
Нам представляется, что наиболее существенные факторы, характеризующие финансовое состояние заемщика, - это показатели стабильности финансовых потоков и обеспеченности собственными средствами и условно-постоянными пассивами. Ввиду этого в ОАО АКБ «АВАНГАРД» предлагается ввести следующие четыре равнозначных показателя для оценки кредитоспособности заемщика и расчета уровня кредитного риска: стабильность финансовых потоков, обеспеченность собственными средствами и устойчивыми пассивами, ликвидность обеспечения и достаточность обеспечения. Таким образом, ОАО АКБ «АВАНГАРД» к имеющимся трем этапам оценки кредитоспособности заемщика предлагается добавить еще один этап – оценка кредитного риска. Таким образом, банк мог бы подстраховаться, не выдавать кредит ООО «Молочное дело - Екатеринбург» и не потерял бы 1100 тыс.руб., что составляет более 50% суммы предоставленного кредита. Если учесть, что в ОАО АКБ «АВАНГАРД» каждый 100-ый заемщик становится неплательщиком, то выгода банка от внедрения четвертого этапа оценки кредитоспособности заемщика будет выражена в приросте выручки банка на 0,5%.
Использование дополнительного этапа при оценке кредитоспособности заемщика позволило бы банку сэкономить 1013 тыс.руб.только на одном основном неплательщике. Если учесть, что у банка несколько неплательщиков, то внедрение разработанного мероприятия является экономически оправданным.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята 29 декабря 1993 г. (с посл. изм. и доп.) // Консультант Плюс.
2. Гражданский кодекс РФ в 3-ех частях – М.: Эксмо, 2012. – 912 с.
3. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный Закон N 395-1 принят 02.12.1990 (действующая редакция от 01.01.2014) // Консультант Плюс.
4. О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон N 218-ФЗ принят 30 декабря 2004 г. (с посл. изм. и доп.) // Консультант Плюс.
5. О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. (с посл. изм. и доп.) // Консультант Плюс.
6. О Центральном Банке Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный Закон №86-ФЗ принят 10.01.2003 г. // Консультант Плюс.
7. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: Положение ЦБ №39-П принято 26 июня 1998 г. // Консультант Плюс.
8. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс]: Положением ЦБ № 54-П принято 31.08.1998 г. // Консультант Плюс.
9. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудам и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. (в ред. Указаний ЦБ РФ 28.12.2007 № 254-П) // Консультант Плюс.
10. Банковское дело и банковское законодательство / под ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. – М.: «Дело», 2008. – 356 с.
11. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.
12. Банковское кредитование: Учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ИНФРА-М, 2010.
13. Банковские операции: учеб. пособие для средн. проф. образования / под ред. Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2009.
14. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебн.пособие. – М.: Инфра-М, 2010. – 224 с.
15. Бланк И. Финансовый менеджмент: Учебн. курс - К.: Перспектива, 2010 – 656 с.
16. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2010. - 880 с.
17. Власенко М.С. О работе банка с клиентами // Деньги и кредит. - 2009. - N 12. - С.47-50.
18. Деньги. Кредит. Банки: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.
19. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. Москва 2008.
20. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Омега-Л, 2010 – 336 с.
21. Жевняк А.В. Оценка доходности кредитора и затратности заемщика при кредите // Финансы и кредит. 2011. № 31. С. 24-31.
22. Ибадова Л.Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России: правовые аспекты – М.: Волтерс Клувер, 2006.
23. Ильясов С.М. Методологические аспекты формирования кредитной политика банка // Деньги и кредит. - 2009. - N 6. - С.23-26.
24. Козлов А.А. Качество кредитной организации. Стоимость процессов. // Деньги и кредит. – 2008. № 7 – С.10-22.
25. Козлова Л.В. Анализ методик оценки кредитоспособности заемщика // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2011. № 4. С. 61-65.
26. Костерина Т.М. Банковское дело – М.: Экономика, 2009. - 360 с.
27. Костюк А. Наблюдательные советы в банках: критерии независимости // Пробл. теории и практики управл. - 2009. - N 1. - С.52-61.
28. Кредитование малого и среднего бизнеса в России: крупные банки готовятся к реваншу// Рейтинговое агентство «ЭКСПЕРТ РА» - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.raexpert.ru.
29. Лаврушин О. И. Банковское дело: учебник. 4-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2011.
30. Пилипчук А.И. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы. – М.: Финансы и статистика, 2008.
31. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012.
32. Соломин С. К. Банковский кредит. Проблемы теории и практики. – М.: Юстицинформ, 2009.
33. Свиридов О.Ю. Банковское дело - Ростов н/Д: Феникс; 2010.
34. Тавасиев А. М., Мазурина Т. Ю., Бычков В. П. Банковское кредитование: учебник, М.: ИНФРА-М, 2012, 656 с.
35. Трофимов К. Т. Банковское право. – М.: Контракт, 2012.
36. Трунин П.В. « Научный вестник ИЭП им. Гайдара.ру» № 27,04. 2012.
37. Федотова Е. Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту // Горячая линия бухгалтера. 2011. № 1. С. 93-98.
38. Худянова Е.В. Об эффективности специального внутреннего контроля в коммерческом банке. // Деньги и кредит. – 2008. № 6 – С.58-61
39. Шевчук Д.А. Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере коммерческого банка) – М.: Эксмо, 2009.
40. Эксперт Сибирь, №6 (319), 13 февраля 2012 года – www.bankir.ru.
41. Официальный сайт ЦБ РФ http://www.cbr.ru.
42. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» http://www.sbrf.ru.