ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ»

ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА 9
1.1. Основные характеристики и проблемы современной ситуации в инвестиционно – строительной сфере 9
1.2. Финансовый анализ и его роль в системе финансового менеджмента 18
1.3. Информационная база финансового менеджмента 22
1.4. Методические подходы к оценке финансового состояния 26
ГЛАВА 2. ИНЖЕНЕРНЫЕ РАЗРАБОТКИ ПО ЭЛЕМЕНТАМ ИМУЩЕСТВЕННОГО КОМПЛЕКСА, ЯВЛЯЮЩЕГОСЯ СОБСТВЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗДАНИЯ ООО «НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» 44
2.1. Архитектурно – конструктивные решения 44
2.2. Решения по технологии и организации производства работ…………………………49
2.3. Охрана труда и техника безопасности 69
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» ЗА 2009 – 2011 гг. 74
3.1. Организационно – экономическая характеристика предприятия 72
3.2. Анализ стоимости чистых активов 80
3.3. Анализ финансовой устойчивости 85
3.4. Анализ ликвидности 90
3.5. Анализ источников собственных средств 95
3.6. Анализ оборотных средств 98
3.7. Анализ эффективности деятельности 99
Глава 4. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ СОСТОЯНИЯ ООО «НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» 103
4.1. Обоснование состава и содержания мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Нефтеспецстрой» 103
4.2. Управленческие решения для укрепления финансового состояния ООО «Нефтеспецстрой» 106
4.3. Выводы 112
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………..113
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………………………..116

ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе развития экономики вопрос финансового анализа предприятия является очень актуальным. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности, именно поэтому анализу финансового состояния предприятия следует уделять особое внимание.
Проблема поддержания устойчивого финансового состояния всегда стояла перед руководством каждого предприятия и во многом определялась умением анализировать свою деятельность. Проведение регулярного комплексного финансового анализа на основе бухгалтерской отчетности позволяет решить эту проблему.
...

1.2. Финансовый анализ и его роль в системе финансового менеджмента
Финансовый менеджмент – это система управления, связанная с формированием, распределением и использованием ограниченных финансовых ресурсов и организацией денежного оборота с целью реализации миссии предприятия. Базовые концепции финансового менеджмента представляют собой теоретические закономерности функционирования финансов и являются продуктом их эволюции. По мере познания сущности финансовых явлений, изучения механизма их взаимодействия и взаимовлияния, устанавливаются причинно - следственные связи, появляются различные теории и модели финансового менеджмента. Эти теории имеют практическую значимость и используются для разработки и принятия решений по правлению финансами.
...

1.3. Информационная база финансового менеджмента
Эффективность финансового менеджмента на предприятии в значительной мере определяется используемой информационной базой и зависит от нее. В состав следует включать информацию о макро-, микросреде, а также о внутренней среде предприятия. Формирование системы информативных показателей финансового менеджмента для конкретного предприятия связано с его отраслевыми особенностями, организационно-правовой формой, объемом, степенью диверсификации хозяйственной деятельности и другими условиями. Поэтому вся совокупность показателей, включаемых в информационную базу финансового менеджмента, может быть сгруппирована по видам источников информации и требует процедурного уточнения по каждой группе применительно к практической деятельности конкретного предприятия.
• К первой группе относятся показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны и региона (территории).
...

1.4. Методические подходы к оценке финансового состояния
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, выступает гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров. Устойчивое финансовое положение предприятия зависит от умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты его деятельности. М.И. Баканов и А.Д. Шеремет отмечают, что «финансовое состояние характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств».
...

2.1. Архитектурно – конструктивные решения
Проект по объекту Мегион Северо – Западная промзона. Здание под административно-бытовой корпус инв. №120000003855 Реконструкция (АБК ВЦ ОАО «СН-МНГ»). Площадка строительства расположена в Северо-Западном промузле в г. Мегионе ХМАО Тюменской области.
Площадка строительства расположена в Северо-Западном промузле в г. Мегионе ХМАО Тюменской области.
С южной стороны земельного участка проходит ул. Западная, с юго-западной граничит с ГСК «Электрик», на западе – гаражи в капитальном исполнении, на север территория жилого поселка «Энергетик».
На территории расширения АБК расположены следующие сооружения и коммуникации, подлежащие сносу и перекладки:
• существующая электроподстанция;
• канализация ливневая;
• сеть связи;
• благоустройство территории
• столбы освещения.
Подъезд к зданию АБК осуществляется по существующей дороге с улицы Западной.
2.1.1.
...

2.2. Решения по технологии и организации производства работ
Для начала необходимо определить основные потребности в материалах и конструкциях (табл. 4).
Таблица 4.
Материалы и конструкции
№ п/п
Наименование
Ед. изм.
Количество
1.
Фундамент:

Буронабивные сваи
1м
125,06

Ж/б свайные головки
1м
46,59
2.
Ж/б плита на грунте:

Ж/б плита монолитная
1м
107,64

Утеплитель
1м
46,8

Цементная стяжка
1м
23,4
3.
Ж/б колонны монолитные
1м
110,82
4.
Ригели металлические
Шт
36,0
5.
Монолитная ж/б плита перекрытия
1м
308,88
6.
Стена внешняя кирпичная:

Кирпич
1м
283,88

Утеплитель
1м
210,95

Алуко-бонд
1м
1406,3
7.
Стена внутренняя кирпичная:

Кирпич
1м
67,5
8.
Перегородки
100м
4,35

Перемычки
Шт
169,0
9.
Скатная крыша:

Металлические элементы
Т
29,11

Деревянные элементы
1м
13,7

Утеплитель
1м
168,45

Жесть
1м
466,38
10.
Сталь стержневая арматурная
Т
955,26
Ведомость объемов работ представлена ниже (табл. 5).
Таблица 5.
Ведомость объемов работ
№
Наименование
ГЭСН
Ед. изм.
...

2.3. Охрана труда и техника безопасности
Под техникой безопасности подразумевается комплекс мероприятий технического и организационного характера, направленных на создание безопасных условий труда и предотвращение несчастных случаев на производстве.
В целях обеспечения охраны труда на предприятии принимаются меры к тому, чтобы труд работающих был безопасным, и для осуществления этих целей выделяются большие средства. На предприятии имеется специальная служба безопасности, подчиненная главному инженеру, разрабатывающая мероприятия, которые должны обеспечить рабочему безопасные условия работы, контролирующая состояние техники безопасности на производстве и следящая за тем, чтобы все поступающие на предприятие рабочие были обучены безопасным приемам работы. Инструктаж по технике безопасности проводит главный инженер по технике безопасности. Особое значение имеет инструктаж на рабочем месте с показом безопасных методов работы.
...

3.1. Организационно – экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Нефтеспецстрой» («НСС») (далее – Общество) зарегистрировано Инспекцией Министерства России по налогам и сборам по г. Мегион по Ханты-Мансийского автономного округа 22 октября 2004 года свидетельство о регистрации Общества серия 86 № 000837380.
Общество с ограниченной ответственностью «Нефтеспецстрой» создано в порядке переименования Общества с ограниченной ответственностью «Асфальт». Начало деятельности 22 мая 2003 года.
Общество зарегистрировано по адресу: Россия, ХМАО – Югра, 626685 г. Мегион, ул. Нефтепромышленная №20.
Предметом деятельности общества являются:
Строительно – монтажные работы:
- строительство кустовых оснований и подъездных дорог;
- строительство мостов и мостовых переходов;
- строительство дорог и площадок;
- строительство кустов скважин.
...

3.1. Анализ стоимости чистых активов
Главная задача анализа чистых активов — использовать полученные результаты, чтобы работать в режиме предупреждения нежелательных ситуаций, а не исправления их последствий.
Чистые активы как показатель можно использовать в достаточно широком диапазоне для аналитического обоснования управленческого решения: при определении финансовой устойчивости предприятия, оценке рентабельности его работы и т.д.
Расчет чистых активов по бухгалтерскому балансу (форма №1) с учетом их изменений можно представить (табл. 11).
Таблица 11.
Расчет чистых активов ООО «Нефтеспецстрой» за 2009 - 2011 гг., тыс. руб
Наименование показателя
Код строки бухгалтерского баланса
На 31.12.2009
На 31.12.2010
На 31.12.2011
I. Активы

1. Нематериальные активы
1110
-
-
-
2. Основные средства
1130
106 732
80 028
43 456
3. Незаконченное строительство
1170
2997
-
-
4. Доходные вложения в материальные ценности
1140
-
-
-

3.2. Анализ финансовой устойчивости
Результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия – это его финансовое состояние. Оно выражается в способности к осуществлению его дальнейшей деятельности и зависит от обеспеченности предприятия собственным капиталом.
Цель анализа финансового состояния организации – своевременно выявлять и устранять причины нежелательных отклонений в финансовом состоянии организации, определять резервы улучшения финансового состояния организации и ее платежеспособности.
Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия с использованием методов горизонтального и вертикального анализа (приложение 7). Анализ состояния активов предприятия позволяет оценить положение предприятия, лицам, заинтересованным в результатах его функционирования (инвесторам, кредиторам, банкам, поставщикам, акционерам и др.)
Структура имущества зависит от специфики деятельности предприятия.
...

3.3. Анализ ликвидности
Ликвидность - характеристика отдельных видов активов предприятия по их способности к быстрому превращению в денежную форму без потери балансовой стоимости с целью обеспечения необходимого уровня платежеспособности предприятия. Ликвидность – необходимое и обязательное условие платежеспособности. Платежеспособность – способность предприятия своевременно полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Платежеспособность предприятия подтверждается следующими данными. Во – первых, наличием денежных средств на расчетных и валютных счетах, краткосрочных финансовых вложений в оптимальной величине. На расчетном счете денежные средства должны храниться в сумме, достаточной для финансирования текущей деятельности. Во – вторых, данными об отсутствии просроченной задолженности и задержки платежей.
...

3.4. Анализ источников собственных средств
Таблица 16.
Источники финансирования
Виды источников средств
На 31.12.09
На 31.12.10
На 31.12.11
Источники собственных средств

Уставный капитал
489 000,00
489 000,00
489 000,00
Нераспределенная прибыль
18 250,00
20 468,00
67 958,00
Другие источники собственных средств
-
-
- 204 343,00
Итого
507 250,00
509 468,00
352 615,00
Источники заемных средств

Долгосрочные кредиты и займы
2 975,00
2 329,00
1 164,00
Краткосрочные кредиты и займы
-
-
-
Кредиторская задолженность
57 529,00
374 034,00
456 923,00
Итого
60 504,00
376 363,00
458 087,00
Всего
567 754,00
885 831,00
810 702,00
Заемные средства представлены долгосрочными кредитами и займами и кредиторской задолженностью. На протяжении трех лет отмечена тенденция роста заемного капитала. Долгосрочные кредиты и займы сократились на 1 811 тыс. руб. или на 60,8%. А вот что касается кредиторской задолженности, то она значительно выросла. Если в 2009 году сумма задолженности составляла 57 529 тыс.
...

3.5. Анализ оборотных средств
Следующим этапом работы необходимо проанализировать коэффициенты оборачиваемости.
Показатели оборачиваемости активов указывают число оборотов средств, вложенных в активы данного вида, в анализируемый период.
При анализе оборачиваемости оборотных средств особое внимание уделяется производственным запасам и дебиторской задолженности в связи с тем, что чем меньше «омертвляются» финансовые ресурсы в этих активах, тем более эффективно они используются, быстрее оборачиваются и приносят предприятию все новые и новые прибыли [11, 101с].
Увеличение показателя оборачиваемости активов за рассматриваемый период происходит по причине увеличения выручки предприятия (рис.20). Темпы роста выручки от реализации превышают темпы роста величины активов.
...

3.6. Анализ эффективности деятельности
Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
Коэффициенты рентабельности (рис.22) используют для характеристики вложений в деятельность предприятия и показывают, насколько деятельность прибыльна. Показатели рентабельности имеют математическую зависимость от многих показателей, характеризующих эффективность использования активов, ценовую политику организации, структуру пассивов и активов, финансовую устойчивость, платежеспособность и многие другие.

Рис. 22. Коэффициенты рентабельности
Где ROS – рентабельность продаж;
ROA – рентабельность активов;
RONA – рентабельность чистых активов;
ROE – рентабельность собственного капитала;
ROCE - рентабельность инвестированного капитала;
ROM – рентабельность реализованной продукции.
...

4.1. Обоснование состава и содержания мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Нефтеспецстрой»
Проведенный анализ и диагностика финансового состояния предприятия показал, что ООО «Нефтеспецстрой» за анализируемый период 2009 – 2011 гг. имеет неустойчивое финансовое положение. На основе результатов анализа и диагностики финансового состояния предприятия, можно предложить следующие рекомендации по улучшению финансового состояния. Любая организация может использовать разнообразные факторы для наращивания экономического потенциала, использовать все возможные, а иногда и экстраординарные меры по улучшению своего финансового положения. Это и изменение финансовой политики, и повышение оборачиваемости активов, и увеличение рентабельности продаж. Основная задача заключается в финансовой стабилизации.
...

4.2. Управленческие решения для укрепления финансового состояния ООО «Нефтеспецстрой»
В современной экономике эффективность деятельности предприятия в значительной степени определяется его финансовой стратегией, которая во многом обусловливает другие функциональные стратегии и играет важную роль в повышении конкурентоспособности предприятия, обеспечении эффективного привлечения и использования его финансовых ресурсов, координации их потоков, что в конечном счете обеспечивает рост рыночной стоимости предприятия и благосостояния его собственников.
Разработка финансовой стратегии должна опираться на систему финансовых показателей деятельности предприятия, воплощение которых в стратегическом периоде позволит достичь поставленных целей, повысить рыночную стоимость предприятия.
Оценим влияние представленных мероприятий на финансово – экономическое состояние предприятия.
...

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года №129 ФЗ и Приложение по ведению бухгалтерского учета и отчетности Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина от 29.07.1998 года (в редакции от 26.03.2007 года) №34, с учетом требований Положений по бухгалтерскому учету, утвержденных Мини-стерством финансов РФ.
2. Приказ Минфина РФ от 22.07.03 № 67 «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
3. Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной от-ветственностью».
4. Совместный приказ Минфина РФ № 10н и ФКЦБ РФ № 03-6/пз «Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ» от 29 января 2003 г.
Учебная, научная литература, монографии
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельно-сти предприятия. М., 2006.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М., 2002.
7. Гребенник Р.А., Гребенник В.Р. Организация и технология возведения зда-ний и сооружений: Учеб. пособие для вузов. – М.: Высш. шк., 2008. – 304 с.: ил.
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А., Анализ финансовой отчетности: Учебник, 4-е издание, переработанное и дополненное.-М.: Дело и Сервис, 2006.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для при-нятия экономических решений. М.: Омега-Л, 2009.
10. Казанцев А.К., Серова Л.С. Основы производственного менеджмента: Учеб-ное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 348 с.
11. Литовченко В.П. Финансовый анализ. М.: Дашков и К, 2009.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, 2003.
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Ч. 1. и Ч. 2. М.: ИП "Экоперспектива", 1999.
14. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В.Негашев. М, 2003.

Документация предприятия
15. Протокол общего собрания участников общества с ограниченной ответ-ственностью «Нефтеспецстрой» № 4 от 12 мая 2011 года.
16. Сведения о лицензиях.
17. Сведения о свидетельствах.
Периодические издания
18. Статья. Евразийский международный научно – аналитический журнал. Асаул Н.А. Проблемы современной экономики, N 4 (12), 2004. http://www.m-economy.ru/art.php?nArtId=597
19. Статья. Воронин В.А. Методология управления интеграционными процессами инвестиционно – строительной деятельности в условиях модернизации нацио-нальной экономики.//Москва-2011, Автореферат докторской диссертации по экономике. http://dissers.ru/avtoreferati-dissertatsii-ekonomika/1/75.php
20. Статья. Боярский С. В. Нерешенные проблемы посткризисного развития инве-стиционно – строительной сферы. 2011-06-27. http://ros-nedvigimost.ru/publikaciya-polnaya/1533
Электронные ресурсы Интернет
21. www.gks.ru
22. www.research-techart.ru
23. www.bestreferat.ru/referat-197957.html
24. http://www.rostinv.ru/nekotorye_problemy_gosudarstvennogo_regulirovanij_i.html
Нормативная информация
25. СНиП 12-03-2001
26. СНиП 12-04-2002