Управление структурой имущества предприятия

Введение
В процессе финансовой деятельности данного предприятия происходит оборот капитала, постоянно изменяется структура источников капитала и направлений расходования капитала, потребность в финансовых ресурсах, их расходование и, как результат, оценка финансового состояния предприятия. В этих условиях существенно возрастает значение оценки финансового состояния предприятия. Эта оценка производится с помощью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может измениться.
Управление активами и пассивами предприятия, то есть составом и структурой его имущества и источников его финансирования позволяет оценить их динамику и принять решение о необходимых направлениях их изменения. Структура активов характеризует в первую очередь уровень мобильности имущества предприятия, а так же позволяет определить, за счет каких элементов эта мобильность обеспечивается, снижается или повышается. Структура пассивов показывает, каково соотношение собственного капитала других фондов и резервов с заемными источниками средств, а также виды заемных средств. Все это имеет большое значение для оценки финансового состояния предприятия и возможностей их улучшения.
От структуры активов и пассивов непосредственно зависят показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Кроме того, эта структура оказывает большое влияние на систему показателей, которые принято называть показателями деловой активности.
Управление активами и пассивами предприятия позволяет держать на высоком уровне его конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, прибыльность и прочность финансового состояния, что является основными показателями успешного развития предприятия в условиях рыночной экономики.
Именно поэтому эффективность использования имущества предприятия является актуальным вопросом в современных условиях хозяйствования.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что обеспечение эффективного управления имуществом любой коммерческой организации является важнейшей задачей ее менеджмента. Финансовое состояние организации можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства и при этом неукоснительно выполнять свои текущие планы и стратегические программы.
Целью выпускной квалификационной работы ставится– исследовать использование имущества организации и разработать мероприятия по повышению эффективности его использования.
Для достижения цели работы необходимо решить задачи:
-определить понятие, содержание и сущность имущества предприятия;
-исследовать источники финансирования имущества предприятия;
-изучить методику расчета основных показателей эффективности использования имущества;
-провести анализ имущества предприятия ООО «Эдем» за 2012-2014 годы;
-разработать проектные мероприятия, направленные на повышение эффективности использования имущества ООО «Эдем», оценить их экономическую эффективность.
Объект исследования –процесс управления имуществом на предприятии ООО «Эдем».
Предмет исследования –это отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности предприятия.
Для решения поставленных задач в дипломной работе рассматриваются теоретические аспекты состава и структуры имущества предприятия, проводится анализ эффективности использования имущества предприятия и на его основе определяются резервы предприятия, позволяющие повысить эффективность использования имущества предприятия.
В проектной части диплома обоснованы и рассчитаны мероприятия, предложенные для повышения эффективности использования имущества предприятия.
Применяемые методики: балансовый метод, коэффициентный метод, методы факторного анализа.
Методической основой выпускной квалификационной работы явились труды отечественных авторов: Савицкой Г.В., Дыбаль С.В., Донцовой Л.В., а также данные бухгалтерской отчетности ООО «Эдем».
Научная новизна работы заключается в том, что система управления имуществом, предлагаемая в дипломной работе, позволяет не только поддерживать финансово устойчивое положение компании, но и способствует росту и развитию компании, что является основополагающим в условиях рынка.
Практическая значимость предложенных рекомендаций по повышению эффективности управления имуществом предприятия заключается в реальном применении предложенной системы не только на данном предприятии, но и на других коммерческих предприятиях.

Содержание

Введение 3
Глава 1 Теоретические основы формирования имущества предприятия 6
1.1 Состав, структура и экономическое содержание имущества предприятия 6
1.2 Источники формирования имущества предприятия 11
1.3 Оценка имущества предприятия как основа управления им 15
2. Анализ имущества ООО «Эдем» за 2012-2014 годы 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 26
2.2. Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его финансирования 31
2.3. Оценка показателей эффективности использования имущества предприятия 45
3. Рекомендации по улучшению управления отдельными видами имущества ООО «Эдем» 54
3.1. Основные направления по улучшению управления имуществом предприятия 54
3.2.Оценка эффективности предложенных мероприятий 61
Заключение 68
Список литературы 73
Приложение 1 76
Приложение 2 80

Заключение

В качестве объекта исследования в дипломной работе выбрано предприятие- Общество с Ограниченной Ответственностью «Эдем».
Основным видом деятельности предприятия является оптовая продажа тканей.
Покупателями продукции и заказчиками работ являются только юридические лица- предприятия Москвы и Московской области. Предприятие работает и под заказ и осуществляет работу по долговременным договорам. ООО «Эдем» имеет в собственности офисные помещения, склады, оборудование и производственно-хозяйственный инвентарь.
Численный состав персонала ООО «Система Доставки» на 01.01.2015 года составляет 21 человек. Предприятие находится на общей системе налогообложения.
Проведенный анализ основных экономических и финансовых показателей деятельности ООО «Эдем» за 2012-2014 годы позволяет сформировать следующие выводы:
1)Анализ динамики объема реализации продукции и выполненных работ показывает ежегодный рост, что подтверждает наличие спроса на товары и услуги предприятия и устойчивое положение предприятия на рынке. В 2014 году темп роста объемов продаж снижается.
2)Анализ динамики и структуры имущества и источников финансирования ООО «Эдеми» выявил, что в наибольший удельный вес приходится на оборотные средства, что отчасти связано со спецификой торговой деятельности предприятия. В оборотных активах наибольший объем составляют запасы товаров и дебиторскую задолженность с динамикой ежегодного роста. В источниках финансирования наибольший удельный вес приходится на привлеченные источники финансирования- краткосрочные займы и кредиторскую задолженность. Предприятие имеет собственный капитал, но доля его в сравнении с привлеченным капиталом существенно ниже. Таким образом, для поддержания имеющейся дебиторской задолженности и запасов товаров предприятие вынуждено использовать кредиторскую задолженность и привлекать краткосрочные займы.
3)Анализ ликвидности баланса и коэффициентов платежеспособности показал, что баланс предприятия неликвиден, а уровень платежеспособности в целом, можно оценить как нормальный, что оценивается положительно.
4) Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям выявил кризисное финансовое состояние, при котором предприятие не располагает достаточностью средств для покрытия имеющихся запасов и затрат. Это связано с недостаточным размером собственного капитала. Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям выявил зависимость от привлеченных источников, которые в основном финансируют деятельность предприятия, что связано с недостаточным объемом собственного капитала. Таким образом, наблюдается снижение эффективности финансовой деятельности предприятия к 2014 году.
5)Динамика экономических показателей показывает при росте объемов реализации и выручки от продаж увеличение прибыли от продаж, что показывает, что предприятие осуществляет прибыльную деятельность с динамикой роста прибыли к 2014 году.
6)Анализ рентабельности показывает невысокий уровень рентабельности продаж и затрат и ее рост (за исключением рентабельности собственного капитала) к 2014 году. Это показывает рост конечной эффективности экономической деятельности. По показателю рентабельность имущества по чистой прибыли наблюдается рост показателя к 2014 году, что показывает рост эффективности использования имущества предприятия.
7)Анализ использования оборотной части имущества- оборотных активов выявил снижение оборачиваемости и рост продолжительности оборота отчетного периода в сравнении с предыдущим. Это показывает снижение эффективности использования оборотных средств. Причиной является рост размера оборотных средств (в частности запасов и дебиторской задолженности) в более быстром темпе в сравнении с темпом роста выручки.
8)Анализ использования основных фондов выявил снижение фондоотдачи к 2014 году. Отчасти это связано со спецификой деятельности предприятия- торговой деятельностью, при которой наибольший удельный вес в основных фондах приходится на здания, сооружения(пассивную часть).Для роста фондоотдачи необходимо увеличить выручку от реализации .
Проведенный анализ показал, что проблемой предприятия является снижение эффективности использования оборотных средств и низкий уровень собственного капитала в источниках формирования имущества.
Для повышения эффективности использования имущества ООО «Эдем» необходимо введение проекта мероприятий, направленных на оптимизацию размера дебиторской задолженности и запасов, что позволит снизить размер привлеченных источников финансирования; увеличение объема собственного капитала, что возможно достигнуть приростом чистой прибыли от деятельности; эффективности использования оборотных средств и основных фондов.
На это направлены проектные мероприятия 3 главы выпускной квалификационной работы.
В качестве рекомендаций в выпускной квалификационной работе предлагаются мероприятия, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть повышения эффективности финансовой деятельности и мероприятия длительного характера, направленные на рост экономической эффективности деятельности организации.
К первой группе мероприятий оперативного характера относятся мероприятия по оптимизации размера оборотных средств: сокращение размера дебиторской задолженности и введение нормирования запасов.
Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности.
В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предложено погасить 80% дебиторской задолженности, продав ее самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-24573 тыс.руб.
Мероприятие 2. Нормирование запасов.
В выпускной квалификационной работе предложено ввести норматив запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб.
Мероприятие 3. Введение новой ассортиментной группы.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные введение новой группы товаров. В ООО «Эдем» планируется введение закупки и продажи обивочных мебельных тканей и эксклюзивных тканей из Европы и Азии.
В работе проведены экономические расчеты реализации мероприятия, которые показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб.
После проведения расчетов по мероприятиям в работе сформирован прогнозный баланс и прогнозный отчет о финансовых результатах, на основании чего рассчитаны показатели прибыли, оборачиваемости, фондоотдачи, рентабельности, финансовой устойчивости.
Приведенные расчеты показали рост всех коэффициентов оборачиваемости ООО «Эдем и фондоотдачи » в проектном году в сравнении с 2014 годом, а также с 2013 годом, что показывает повышение эффективности использования оборотных активов и основных фондов в проектном году.
Приведенные расчеты показали рост рентабельности ООО «Эдем» после реализации мероприятий. Наблюдается увеличение показателя рентабельности продаж и рентабельности затрат, рентабельности собственного капитала и рентабельности имущества по чистой прибыли.
Приведенные расчеты выявили, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия в проектном году можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, при котором, у предприятия достаточно всех источников для покрытия запасов и затрат. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия показал независимость предприятия от привлеченных источников финансирования после введения мероприятий.
Проведенный анализ эффективности использования имущества ООО «Эдем» предприятия после введения проектных мероприятий показал рост прибыли, рентабельности имущества по чистой прибыли, оборачиваемости, фондоотдачи, что свидетельствует о росте эффективности использования имущества предприятия.
За счет реализации мероприятий достигнуто также повышение рентабельности собственного капитала, рентабельности продаж и затрат, финансово устойчивое состояние, рост собственного капитала и снижение привлеченного капитала в источниках финансирования. Это подтверждает, что введение предложенных мероприятий позволило в целом повысить эффективность деятельности ООО «Эдем».

Список литературы
1. Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 23 мая 2015 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 06.04.2015г.) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.05.2015)
3. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
4. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c.
5. Александров О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 c.
6. Артеменко В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.
7. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.
8. Бондарчук Н.В., Грачева М.Е., Ионова А.Ф., Карпасова З.М., Селезнева Н.Н. Экономика. – М.: Издательский дом «ИнформБюро», 2012. – 304 с.
9. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Предмет и методы. Моделирование ситуацией. Оценка управленческих решений: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2011. - 448 c.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2011. – 326 с.
11. Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2011. – 304 с.
12. Дараева Ю.А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.2009.-300с.
13. Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров, М., «ИНФРА-М», 2012.-с189.
14. Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 279 c.
15. Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
16. Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343 c.
17. Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 c.
18. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2012.- 248 c.
19. Кунин В.А. Практический курс управления финансами: учебник.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2012.-280с.
20. Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2011.-256с.
21. Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
22. Орехов В.И., Балдин К.В., Гапоненко Н.П. Антикризисное управление. - М.: Инфра – М, 2011. – 544 с.
23. Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т.Г. Морозовой, А.В.Пулькина. М.: ЮНИТИ – ДИАНА, 2011 г.- 318 с.
24. Платонова, Н.А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: Изд-во Дело и Сервис, 2012. – 432 с.
25. Перекрестова Л.В., Романенко Н.М.. Финансы и кредит. - М.: Издательский центр «Академия», 2011.- 488 с.
26. Сайцук В.И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2013 г., 322 с.
27. Сайдин Ф.С. Методика оценки конкурентоспособности предприятия: Учебное Пособие. 4-е изд., М.: Инфра – М. 2013. – 384с.
28. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
29. Чернов, В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учебное пособие для студентов вузов / В.А. Чернов; Под ред. М.И. Баканов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 639 c.
30. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. - М.: Дашков и К, 2013. - 384 c.
31. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 415 с.
32. Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под. Ред. О.В. Соколовой. – М.: Юристъ, 2012.-367с.
33. Фадеева Л.А. Проведение финансового анализа предприятия. М.: Издательство Дело,2012.-201с.
34. Финансы и экономика организации (предприятия): учеб. пособие / под ред. Н.А. Сафронова. – 3-е изд. – М.: Экономистъ, 2011. – 618 с.
35. Экономический анализ /изд. перераб. и доп. под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 397 с.
36. Богомолова И.П., Трунова Е.Б. Управление финансовой устойчивостью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2013. № 21
37. Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.– М.: Дело, 2012. - №1.
38. Рассказова А.Н., Финансовая устойчивость и финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент №5, 2013.
39. Романова М.В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. №7, 2012г., с17-26
40. Сайфулин, Н.Е. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Консультант директора. - 2013. -№7 - С. 29-35.