Управление финансами предприятий малого бизнеса (на примере ООО «Компания Логистик Пак»)

ВВЕДЕНИЕ

Малое предпринимательство является неотъемлемой частью современной рыночной системы ведения хозяйства. Оно присутствует практически во всех отраслях экономики и имеет стойкую тенденцию к росту. Анализ зарубежного и отечественного опыта развития малого бизнеса указывает на имеющиеся у него характерные черты: более быструю адаптацию к местным условиям делового бизнеса, гибкость и оперативность в принятии и выполнении управленческих решений; возможность для индивидуума реализовать свои идеи; выявить свои адаптивные способности; возможность быстро модифицировать продукцию и производство в соответствии с изменениями и требованиями рынка. Все это способствует организации и развитию малых предприятий.
Регулируя экономические отношения в стране, Правительство понимает, что малый бизнес является содержательной частью экономики и основой создания среднего, из которого возникают большие предприятия и фирмы, а следовательно поступления в доходную часть бюджета.
Отсюда, на основе организационных и правовых особенностей пред-приятий малого бизнеса рассмотрено их влияние на формирование финансов. Между тем, информация о порядке организации и функционирования финансов малых предприятий используется как при формировании показателей отчетности, в частности, отчета о финансовых результатах, составлении бюджетов и обосновании решений по ценообразованию, управлению ассортиментом, аутсорсингом, диверсификацией деятельности, каналами дистрибуции. Эти обстоятельства требуют теоретической разработки и формирования практических рекомендаций в области специальной финансовой политики такого рода организаций, обеспечивающей взаимосвязь управления и налогообложения. Необходимость решения этих вопросов определило актуальность исследования и обусловило выбор темы выпускной квалификационной работы.
Успех предпринимательской деятельности во многом предопределяется обоснованностью управленческих решений, генерируемых менеджментом предприятия. И здесь нельзя полагаться только на организаторские способности руководства, интуицию и опыт, данные бухгалтерского учета, соблюдение требований налогового законодательства в части признания тех или иных расходов для целей налогообложения. Эффективность управления во многом обусловлена качеством принимаемых решений. В решениях фиксируется вся совокупность отношений, возникающих в процессе трудовой деятельности и управления организацией. Через них преломляются цели, интересы, связи и нормы. Именно поэтому решения – центральный элемент управлением предприятием.
Любая деловая активность требует затрат и соответственно нацелена на получение определенного финансового результата. Управление затратами и прибылью в условиях рынка представляет собой целенаправленный процесс, охватывающий стадии разработки, производства и сбыта продукции, все подразделения предприятия. Как известно, любое управление представляет собой комплекс взаимосвязанных функций. При этом экономический анализ как одна из функций управления своей основной задачей имеет подготовку информации, необходимой для принятия обоснованных решений. Развитие конкурентного рынка настоятельно требует разделение экономического анализа на финансовый (внешний) анализ по данным бухгалтерской отчетности и управленческий (внутренний) анализ по данным управленческого учета. Характерной чертой экономического анализа является не только выявление тенденций и закономерностей функционирования и развития предприятия, резервов, упущенных возможностей, но и разработка практических предложений и рекомендаций по совершенствованию его деятельности. Выявление скрытых резервов, раскрытие и использование их без экономического анализа невозможно. Правильно раскрыть и понять основные причины (факторы), оказавшие влияние на хозяйственную деятельность, установить их действие и взаимодействие - значит правильно понять ход всей хозяйственной деятельности анализируемого объекта.
Для эффективной деятельности предприятия необходим комплексный финансовый, управленческий анализ соответствующий текущему моменту. Определить возможности практического приложения финансового, управ-ленческого анализа можно, лишь позиционировав его в единой системе управления предпринимательской деятельностью организации.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо не только оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации, но и обеспечить достижение организацией поставленных целей при минимальных затратах и при этом получить максимальную прибыль. Этими обстоятельствами обусловлена актуальность выбранной темы дипломной работы.
Объектом исследования является компания ООО «Компания Логистик Пак».
Предметом исследования – финансовые проблемы, стоящие перед малым бизнесом.
Основная цель исследования – разработка рекомендаций по улучше-нию финансового состояния предприятия.
Основными задачами исследования в дипломной работе являются:
- Анализ особенностей развития малого бизнеса в России на современном этапе;
- Анализ финансового состояния ООО «Компания Логистик Пак»
- Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Компания Логистик Пак»
Дипломная работа состоит из введения, трех глав и заключения.
В первой главе рассматриваются теоретические подходы к определе-нию влияния развития малого бизнеса на экономическую и социальную жизнь России.
Во второй главе дипломной работы даётся анализ хозяйственной деятельности фирмы ООО «Компания Логистик Пак»
В третьей главе даются рекомендации по совершенствованию пред-принимательской деятельности.
Практическая значимость исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления финансовыми ресурсами исследуемой организации, поиск резервов улучшения финансового состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости.
Полученные итоговые результаты исследований могут найти свою дальнейшую реализацию в практической деятельности предпринимателей в масштабе малого предприятия, а также госслужащих по эффективному развитию малого бизнеса, в том числе в рамках соответствующих межрегиональных, региональных и муниципальных программ, по устранению правовых, административных, экономических и организационных препятствий в создании и развитии малых предприятий.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические подходы к определению влияния развития малого бизнеса на экономическую и социальную жизнь России 7
1.1. Система финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий малого бизнеса 7
1.2.Основные направления государственной поддержки малого бизнеса в современных условиях 28
2. Анализ финансового состояния ООО «Компания Логистик Пак» 40
2.1. Общая характеристика компании 40
2.2 Оценка имущественного положения и структуры капитала предприятия ООО «Компания Логистик Пак» 48
2.3. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и платежеспособности предприятия 52
2.4.Оценка финансовых результатов и вероятность банкротства ООО «Компания Логистик Пак» 62
3. Разработка направлений улучшения финансового состояния ООО «Компания Логистик Пак» 66
3.1.Мероприятия по поддержке малого бизнеса банками 66
3.2.Основные пути улучшения финансового состояния предприятия за счет эффективного анализа хозяйственной деятельности 74
3.3. Обоснование трансфертов малому бизнесу 95
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101
Список использованных источников 107
Приложение 111

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сущность экономического анализа - комплексное изучение деятельности предприятия в соответствии с поставленными целями, представленное через систему экономической информации.
Финансовое состояние предприятия отражает способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность.
Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
В работе представлены теоретические и практические основы финан-сового анализа на предприятия.
Финансовый менеджмент представляет собой система форм, методов и приемов, посредством которых производится управление денежным оборотом и финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта.
В работе представлен анализ финансового состояния предприятия как основы разработки финансового плана. Под финансовым состоянием понимают способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые необходимы рыночному субъекту для нормального функционирования, целесообразным их размещением и оптимальным использованием, финансовыми взаимоотношениями с иными физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и кредитоспособностью, а также финансовой устойчивостью. Основная цель анализа финансового состояния – определение возможностей улучшения его показателей в будущем периоде.
В данной дипломной работе была сделана попытка охарактеризовать малое предпринимательство в России в настоящее время: рассмотрена роль малых предприятий в современной экономике, определены положительные функции, выполняемые данным сегментом экономической системы общества, сформулированы и проанализированы те специфические проблемы, с которыми сталкиваются субъекты малого бизнеса в современных российских условиях. Разработаны рекомендации по совершенствованию предпринимательской деятельности.
А так же был проведен анализ хозяйственной деятельности ООО «Компания Логистик Пак», были разработаны и озвучены рекомендации по оптимизации деятельности данной фирмы.
Без всякого преувеличения можно сказать, что темпы развития экономики страны прямо зависят от состояния малого бизнеса. Подтверждением этому может служить факт, что государства со стабильной и сильной экономикой получают значительную часть своего валового дохода именно благодаря предприятиям малого бизнеса. Так, например, в Японии малые предприятия производят 78% ВВП, в странах Европейского Союза – 66%, в США – 70%. В России – чуть больше 10%. В наиболее развитых экономически странах малые предприятия составляют от 70 до 90процентов от общего количества предприятий. От 53 до 70 % населения работают на малых фирмах. У нас всего лишь 12 процентов трудоспособного населения заняты в сфере малого бизнеса. Очевидно, что сегмент малого бизнеса в России нуждается в активном развитии, причем, ему нужна и государственная поддержка. В условиях экономического кризиса, с одной стороны, малые предприятия очень уязвимы. Им трудно выдержать конкуренцию с крупными компаниями. С другой – малый бизнес имеет ряд серьезных преимуществ: рыночная гиб-кость, быстрая реакция на изменения покупательского спроса, динамизм, возможность быстрого ввода инноваций.
Анализ динамики показателей баланса ООО «Компания Логистик Пак» показал, что валюта баланса за год снизилась на 341 тыс. руб., но за три анализируемых года сумма увеличилась на 11579 тыс. руб., темп роста за 2013 год составил 97,7%, темп роста за три года составляет 473,9%. Рост показателя валюты баланса свидетельствует о развитии деятельности предприятия.
Оборотные активы за 2012 г. увеличились на 11927 тыс. руб., в течении 2013 года их стоимость снизилась на 381 тыс. руб. и достигла 97,5% от показателя прошлого года. Но их общий рост за три года составил 11546 тыс. руб., темп роста – 473,7%.
Увеличение оборотных средств произошло по всем статьям и только дебиторская задолженность снизилась за год на 2216 тыс. руб., что связано с частичной оплатой счетов покупателями.
Денежные средства предприятия за три года увеличились на 2272 тыс. руб. Рост показателя по статье «денежные средства» ведет к росту показателя ликвидности баланса.
На рост денежных средств немалое влияние снижение дебиторской задолженности.
Анализируя темп роста собственных и заемных средств предприятия, можно сделать вывод, что на предприятии рост собственных средств опережает рост заемных средств, показатели темпов роста 208,7% и 80,3% соответственно.
Собственные средства предприятия увеличились за год на 2216 тыс. руб. Всего за три года сумма увеличилась на 4148 тыс. руб.
Заемные средства за год снизились на 2557 тыс. руб., но увеличение за три анализируемых года составило 7430 тыс. руб.
Рост кредиторской задолженности указывает на недостаточность средств у предприятия для погашения текущей задолженности.
Снизить рост кредиторской задолженности предприятие в первую очередь сможет, получив дебиторскую задолженность от покупателей и заказчиков. Одним из способов получения сумм дебиторской задолженности является факторинг, который в настоящее время применяет большинство предприятий.
Капитал предприятия снизился в 2013 г. на 341 тыс. руб. Снижение произошло в основном за счет снижения заемных средств.
Анализ показал, что ООО "Компания Логистик Пак" банкротство в ближайшем будущем не грозит. Самый вероятный вариант развития событий это в) R> 1 – банкротство маловероятно, нашей “Пятифакторной модели”. Как мы видим из расчетов, единственным пунктом, который не отвечает нашим нормативам это КМ (коэффициент менеджмента) -нормативный уровень: ≥ 0,445;
ООО "Компания Логистик Пак" - 0,036. Если давать оценку, по аналогии с банковским сектором, можно смело поставить рейтинг “A”.
«A» – умеренно высокая способность своевременно и полностью вы-полнять свои долговые обязательства при большой чувствительности к воздействию неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях.
Проведенный анализ финансового состояния ООО «КОМПАНИЯ ЛОГИСТИК ПАК» позволяет сделать следующие выводы:
- по причине больших сумм кредиторской и дебиторской задолженностей предприятие недостаточно платежеспособно, баланс недостаточно ликвиден;
- в большинстве своем имущество предприятия сформировано за счет краткосрочных обязательств (в частности, кредиторской задолженности), что свидетельствует о высоком уровне финансовой зависимости от кредиторов;
- показатели рентабельности снижаются по причине уменьшения вы-ручки, прибыли, больших сумм затрат, что свидетельствует об ухудшении конкурентоспособности компании.
Для улучшения финансовой ситуации в ООО «КОМПАНИЯ ЛОГИ-СТИК ПАК» можно рекомендовать следующее:
- внедрение в штатное расписание должности финансового менеджера с целью контроля за финансовыми потоками;
- автоматизация процесса управления кредиторской и дебиторской задолженности, введение системы взаиморасчетов, системы скидок за ускорение срока оплаты;
- введение системы финансового планирования и бюджетирования, что позволит наладить более жесткий контроль за образованием и оплатой задолженностей компании;
- введение режима экономии затрат, в частности, на командировочные, представительские и др.
На основе проведенного анализа финансового состояния автором были выявлены проблемы повышения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, и меньшая сумма дебиторской в сравнении с кредиторской задолженностью, что свидетельствует о нерациональности политики финансовой на предприятии. Был сделан вывод о необходимости улучшения процесса финансового планирования на предприятии включением в него политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Внедрение всех предложенных мероприятий потребует дополнитель-ных временных затрат бухгалтера-экономиста и директора по общим вопросам по контролю за дебиторской и кредиторской задолженностью, что потребует более четкой организации их рабочего времени:
- часть обязанностей директора по общим вопросам по начислению заработной платы работникам будут переданы директору по производству;
- обязанности бухгалтера-экономиста по составлению смет будут переданы финансовому менеджеру.
Для улучшения финансового состояния был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и особенно денежными активами. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что предоставляет с каждой тысячи рублей 12,68 руб. прибыли.
Для обеспечения рентабельного использования среднего остатка де-нежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты: согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного сета в банке); использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (государственные краткосрочные облигации, краткосрочные депозитные сертификаты банка и т.д.), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке.
Планируемые направления финансовой политики ООО «КОМПАНИЯ ЛОГИСТИК ПАК» и необходимость расчета показателей финансового плана позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности до 0,2 пункта. Следовательно, данный показатель достигнет нормативного значения, и за счет денежных средств предприятие сразу сможет отдать 20% краткосрочных обязательств. Также прогнозируется снижение срока оборачиваемости оборотных активов на 34,76 дня. Прогнозные показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности снизятся в сравнении с фактическими показателями, это является следствием правильно организованной финансовой дисциплины. Вместе с тем положительной оценки заслуживает прогнозный рост рентабельности продаж на 1,69%. Это свидетельствует об усилении конкурентоспособности ООО «КОМПАНИЯ ЛОГИСТИК ПАК».
Вся предложенная система совершенствования финансового планирования по ООО «КОМПАНИЯ ЛОГИСТИК ПАК» позволит улучшить финансовые результаты предприятия и показатели его финансового состояния.

Список использованных источников
I. Законодательные и нормативные акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru.
4. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru.
II. Учебники, учебные пособия, монографии
5. Бланк И. А. Управление финансовыми ресурсами / И. А. Бланк. – М.: Изд-во «Омега-Л»: ООО «Эльга», 2011. – 768 с.
6. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2011. – 265с.
7. Братухина О.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 240с.
8. Бригхем Ю. Финансовый менеджмент. 11 – е изд. / Пер. с англ. под ред. Е. А. Дорофеева. – СПб.: Питер, 2012. – 960 с.
9. Воронов Ю. Е. Основы логистики: учебное пособие [Электронный ресурс] / Ю.Е. Воронов. – Электрон. изд. – Кемерово: ГУ Куз-ГТУ, 2011.
10. Гаджинский А. М. Логистика: учебник / А. М. Гаджинский. – 20-е изд. – М.: «Дашков и К», 2012. – 484 с.
11. Губин Е. П. Логистика: учебное пособие / Е. П. Губин; Томский политехнический университет. – Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2012. – 200 с.
12. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 401с.
13. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
14. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – 332с.
15. Задорожная А. Н. Финансы организации (предприятия): учебник / А. Н. Задорожная. – М.: МИЭМП. – 2010. – 200 с.
16. Калашникова Т. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т. В. Калашникова; Томский политехнический университет. – Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2010. – 138 с.
17. Ковалёв В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 1024 с.
18. Логистика и управление цепями поставок: монография / Т. Р. Терешкина, Л. Е. Баранова, Л. В. Войнова, Ю.А. Погорельцев, Н. Ю. Шейнер, А. Н. Клунко; СПбГТУРП. – СПб, 2011. – 155 с.
19. Логистика: практикум / сост. Ю. В. Александренков. – Минск: БНТУ, 2010. – 61 с.
20. Павлюченко И. В. Логистика: краткий теоретический курс / И. В. Павлюченко. – Ульяновск: УлГТУ, 2011. – 95 с.
21. Резер А. В. Финансовая логистика железнодорожных предприятий: учебник / А. В. Резер. – М.: ВИНИТИ РАН, 2010. – 252 с.
22. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 459с.
23. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственной деятельности предприятий: конспект лекций / Г. В. Савицкая. – Минск. – 2010. – 72 с.
24. Савицкая Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. - 14-е изд., перераб. и дополн. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 647 с.
25. Соловьев В. И. Финансы предприятий и домашних хозяйств: учебное пособие / В. И. Соловьев. – М.: Вега-Инфо, 2010. – 168 с.
26. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. – 2-е изд. / Под ред. А. А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 510 с.
27. Финансы: учебник / А. Г. Грязнова, Е. В. Маркина, М. Л. Седова и др.; по ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 496 с.
28. Шеремет А. Д. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / А. Д. Шеремет, Старовойтова Е. В. / Под общ. ред. проф. А. Л. Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 618 с.
29. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.
III. Статьи из периодической печати
30. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2011. - № 1. - С. 255.
31. Ветрова М. Н. Организация деятельности малого предпринимательства: законодательные рамки и нормативное регулирование / М. Н. Ветрова, С. В. Гришанова. - Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2011. - №6.
32. Габидинова Г. С. Формирования источников финансирования компании / Г. С. Габидинова, Б. А. Хайруллин. - Финансовый менеджмент. - 2011. - № 3. - С. 21-27.
33. Гурченко А. А. Источник финансирования российских компаний / А. А. Гурченко. - Финансы. - 2012. - № 1. - С. 76-78.
34. Кулик Н. А. Государственная поддержка малого бизнеса в России / Н. А. Кулик, Л. Г. Онищенко // Сибирский торгово-экономический журнал. – 2010. - №11. – С. 29-36.
35. Метелкин А. Е. Предприятия малого бизнеса: современное состояние и тенденции развития [Текст] / А. Е. Метелкин // Молодой ученый. – 2012. – №10. – С. 129-132.
36. Мищеряков Д. С. Оценка эффективности системы логистики предприятия / Д. С. Мищеряков // Научный вестник МГИИТ. – 2011. - № 2. – С. 88-91.
37. Немыкина О. С. Методика выбора источников финансирования деятельности компаний на основе критериев доступности и эффективности / О. С. Немыкина, Л. С. Гринкевич // Бизнес в законе. - 2011. - № 1. - С. 263-266.
38. Рикошинский А. Показатели деятельности складов с регулируемым температурным режимом как элемента логистической системы обработки материального потока / А. Рикошинский // Логистика. – 2012. - №1. – С. 12-13.
IV. Интернет-ресурсы
39. Бурпуткин Т. В. Анализ современного состояния и проблем функционирования малого предпринимательства в Российской Федерации / Т. В. Бурпуткин / Интернет-журнал «Экономические исследования». – 2011. - № 6(11). - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.erce.ru.
40. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
41. Федеральный портал малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://smb.gov.ru.