Планирование и прогнозирование финансовых результатов деятельности организации (на конкретном примере: рекламное агенство Фортуна)

Введение

Финансовые результаты функционирования компании в условиях современной экономики характеризуются величиной полученной суммы прибыли и показателями рентабельности. Прибыль компаниями получается в основе своей от продажи продукции (работ, услуг), а вместе с тем от иного рода видов деятельности (к примеру, от сдачи в аренду имущества, деятельность коммерческого характера на финансовых рынках и т.п.). Прибыль является одним из важнейших финансовых показателей оценки плана и фактических результатов хозяйственной деятельности компаний. За счет получаемой прибыли компании осуществляют финансовое обеспечение мероприятий по развитию компаний научно-технического и социально-экономического характера, повышение величины фонда оплаты труда их персонала.
В общем, величина прибыли является конечным финансовым результатом, которая отражает производственно-хозяйственную деятельность всей компании, то есть является основой ее экономического развития. Прибыль получают как разность между величиной доходов и убытков, которые получены от разного рода хозяйственных операций компании. Как раз в связи с этим она отражает конечный финансовый результат функционирования компаний.
Повышение величины прибыли является финансовой основой для существования расширенного воспроизводства компании и удовлетворения потребностей учредителей и персонала социального и материального характера. С целью выявления резервов для этого необходимым является проведение анализа финансовых результатов, который является единственной важной составляющей процесса планирования и прогнозирования финансовых результатов. Этим подчеркивается актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Цель выполнения выпускной квалификационной работы – разработка мероприятий по улучшению планирования и прогнозирования финансовых результатов в ООО «Фортуна».
Данная цель определила такие задачи:
1) представить сущность, функции и источники образования прибыли компании;
2) представить цель и задачи анализа финансовых результатов как базы планирования и прогнозирования финансовых результатов;
3) рассмотреть основные методы планирования и прогнозирования финансовых результатов;
4) представить краткую характеристику исследуемой компании;
5) провести оценку состояния планирования и прогнозирования финансовых результатов функционирования компании;
6) представить рекомендации по улучшению планирования и росту суммы прибыли в компании.
Объект исследования в работе - ООО «Фортуна».
Предмет исследования в выпускной квалификационной работе - процессы формирования финансовых результатов компании.
Теоретической основой выполнения выпускной квалификационной работы послужили труды российских и зарубежных ученых по теме исследования, материалы бухгалтерской и статистической отчетности ООО «Фортуна» и др. Базой выполнения выпускной работы послужили труды таких авторов, как: Алтухова М.В., Греченюк А.В., Ковалев В.В., Лумпов Н.А. и др.
Методы исследования: методы индукции и дедукции, метод сравнения, индексный метод, графический метод.
Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что они будут полезны руководителям, главным бухгалтерам и экономистам предприятий, а также преподавателям при подготовке к занятиям по дисциплинам «Бухгалтерский учет, экономический анализ и аудит», «Экономика фирмы», «Основы предпринимательства».
Структура работы: работа состоит из введения, заключения, трех глав, списка использованных источников и приложений. 

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы планирования и прогнозирования финансовых результатов деятельности организации в условиях современной экономики 5
1.1. Сущность и источники образования прибыли как основного финансового результата 5
1.2. Анализ прибыли – основа ее планирования и прогнозирования 11
1.3. Способы планирования и прогнозирования финансовых результатов 17
Выводы 28
2. Практика планирования финансовых результатов в ООО «Фортуна» 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 30
2.2. Бюджет финансовых результатов деятельности предприятия 41
Выводы 47
3. Рекомендации по планированию и прогнозированию прибыли в ООО «Фортуна» 48
3.1. Проблемы и недостатки в планировании финансовых результатов 48
3.2. Мероприятия по оптимизации процесса формирования прибыли предприятия 52
Выводы 70
Заключение 71
Список литературы 74
Приложения 79

 

Заключение

В выпускной квалификационной работе представлены теоретические и практические основы планирования и прогнозирования финансовых результатов деятельности предприятия.
Прибыль выступает категорией, которая является известной с давнего времени, у нее появились новые содержания в условиях современного развития экономики государства, формирования действительной самостоятельности субъектов хозяйствования. Выступая в качестве основной движущей силы экономики рыночных отношений, прибылью обеспечиваются интересы государства, а также собственников бизнеса и персонала субъектов хозяйствования.
Составление плана прибыли является частью финансового планирования и важным участком финансово-экономической работы в субъекте хозяйствования. Целью разработки плана прибыли является улучшение финансовых возможностей субъекта хозяйствования. Для этого применяют большое количество методов: метод прямого счета, аналитический метод, метод скользящей средней и пр.
Объектом исследования в работе является ООО «Фортуна».
ООО «Фортуна» - типичная коммерческая организация оптовой торговли, являющееся малым предприятием, в качестве основного вида деятельности которой выступает торговля множеством строительных и отделочных материалов;
ООО «Фортуна» были достигнуты высокие результаты ее финансово-хозяйственной деятельности в 2015 году, выраженные в повышении суммы прибыли до налогообложения на 1530 тыс.руб., или на 82,3%, а это вызвало соответствующее увеличение суммы прибыли, которая остается в распоряжении компании, в размере 1170 тыс.руб., или на 82,3%; в 2015 году в сравнении с 2014 годом сумма выручки от продажи компании стала выше на 24580 тыс.руб., или на 19,6%. Видно меньшее повышение суммы себестоимости продаж в сравнении с повышением суммы выручки от продажи, а это всегда ведет компанию к увеличению суммы прибыли.
В 2015 году было видно повышение всех показателей уровня рентабельности, а это показывает усиление конкурентоспособности.
В организации отсутствует система планирования и прогнозирование финансовых результатов, коммерческим директором примерно в последний год стали составляться бюджет продаж и коммерческих расходов, но это недостаточно эффективно. С целью дальнейшего роста уровня эффективности деятельности ООО «Фортуна» необходимым является наращивание суммы прибыли от продаж большими темпами в сравнении с темпами прироста ресурсов. В связи с этим необходима оптимизация издержек обращения, которые были негативным фактором влияния на сумму прибыли, внедрение в работу организации процессов планирования и прогнозирования затрат, для этого необходимо введение режима экономии издержек, проведение контроля оперативного характера за образованием затрат и т.д.
Для повышения суммы прибыли был сделан вывод о необходимости введения системы планирования и прогнозирования финансовых результатов. Для чего был сделан вывод о необходимости принятия в штат специалиста по анализу и планированию. Необходим рост оборота ООО «Питерком», для чего необходимо обязательно оптимизировать структуру ассортимента товаров; организовать внемагазинную торговлю по каталогам; оптимизировать издержки.
С учетом резервов роста был спрогнозирован прирост товарооборота в размере 23,7% на 2016 год. Прибыль была спрогнозирована тремя способами: при помощи регрессионного анализа, при помощи способа скользящей средней и методом прямого счета.
Наиболее вероятной представляется прогнозная прибыль методом прямого счета, прибыль от продаж составит 10683 тыс.руб., здесь были учтены возможные резервы ее роста. Прогнозируемая таким способом прибыль может быть признана наиболее вероятной, исходя из темпов развития предприятия. Рентабельность продаж в 2016 году составит 5,21%, что больше показателя 2015 года на 3,21%.
Это доказывает эффективность предложенных способов оптимизации финансовых результатов и увеличения товарооборота как основных факторов прироста прибыли.
 

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. – М.: Юрайт, 2015. – 48с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 22.10.2015) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 29.12.2014) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06 декабря 2011г. №402-ФЗ (в ред. от 16.11.2014) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
6. «Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99): Положение по бухгалтерскому учету утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999г. №43н // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 \ 332н (ред. от 27.04.2012) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
8. Расходы организации ПБУ 10/99: Положение по бухгалтерскому учету, утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 №33н (ред. от 27.04.2012) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
9. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 08.11.2010)// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
10. О формах бухгалтерской отчетности: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 20 июля 2010г. № 66н (ред. 30.11.2012 №455)// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
11. Абушенкова, М.В. О продаже продукции, финансовых результатах и выкупе собственных акций / М.В. Абушенкова // Главбух. – 2013. - №20. – С.13-19.
12. Азикова, С.Г. Финансовые результаты отраслевого производства в региональной экономике / С.Г. Азикова, Э.Г. Бабкова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2014. - №11. – С.8.
13. Алтухова, М.В. Пример анализа прибыльности и рентабельности / М.В. Алтухова // Справочник экономиста. – 2013. - №1. – С.2-4.
14. Анализ прибыли предприятия: величина прибыли от продаж, расчет маржинальной прибыли [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.businessuchet.ru/main/calc_profit_factor_analysis.asp.
15. Арасланова О.В. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия: Учебное пособие / О.В. Арасланова, Караулов В.О., Акапитова Е.О. – М.:
Palmarium Academic Publishing, 2014. – 296с.
16. Бадмаева, Д.Г. Бухгалтерский учет и анализ / Д.Г. Бадмаева, С.М. Бычкова. – СПб.: Питер, 2014. – 512с.
17. Байбардина Т.Н. Маркетинг в торговле: Практикум / Т.Н. Байбардина, В.Л. Кузьменко, Кожухова Г.Н. – М.: Издательство Гревцова, 2012. – 255с.
18. Болотин, А.А. Управление валовой прибылью современного производственного предприятия как неотъемлемое условие управления корпоративной прибылью / А.А. Болотин // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. - №8. – С.15-18.
19. Гоян, М.И. Потоки денежных средств как кругооборот денежных средств по формированию затрат и активов организации / М.И. Гоян // Вестник Белорусского государственного экономического университета. - 2014. - № 3. – С.15-19.
20. Греченюк, А.В. Проблемы и содержание анализа отчета о финансовых результатах / А.В. Греченюк, О.Н. Греченюк // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. - №43. – С.59-64.
21. Гусева, Л.И. Анализ в управлении финансовым результатом предприятия / Л.И. Гусева, А.В. Порицкий // Материалы международной научно-практической конференции «Управление инновационным развитием современного общества: тенденции, приоритеты». Изд-во Новосибирский государственный технический университет, 2014. – С.152-153.
22. Давыдова Л.В., Злобин Б.К. Методика комплексного анализа и оценки совокупного влияния инфляции на финансовые результаты деятельности предприятия. – 2015. - №18. – С.12-16.
23. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ДиС, 2014. – 144с.
24. Дружиловская, Т.Ю. Показатели доходов, расходов и финансовых результатов в учете и отчетности: теоретически и практический аспекты / Т.Ю. Дружиловская, С.М. Ромашова // Международный бухгалтерский учет. – 2014. - №31. – С.2-11.
25. Ефремова, Е.И. Внутренний контроль финансовых результатов в плодоовощной торговле / Е.И. Ефремова // Автореферат диссертации. – М.: Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова, 2014.
26. Зимакова, Л.А. Применение математико-статистических методов для прогнозной оценки объекта налогообложения по налогу на прибыль / Л.А. Зимакова, С.П. Маширова, Я.Г. Штефан // Экономический анализ: теория и практика. – 2015. - №10. – С.47-55.
27. Зимакова, Л.А. Финансовый результат: исторический и методологический аспекты / Л.А. Зимакова, А.В. Шпаковская. – Международный бухгалтерский учет. – 2015. - №3. – С.44-54.
28. Карпова, Н.В. Формирование финансовых результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций оптовой торговли // Все для бухгалтера / Н.В. Карпова. – 2014. - №2. – С.10-13.
29. Климова, Н.В. Оценка влияния факторов на показатели прибыли и рентабельности / Н.В. Климова // Экономический анализ: теория и практика. – 2015. - №20. – С.10-13.
30. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. – 3-е изд. – М.: Проспект, 2015. – 1104с.
31. Когденко, В.Г. Методика комплексного анализа показателей рентабельности по данным консолидированной отчетности / В.Г. Когденко // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. - №24. – С.15-19.
32. Котова К.Ю. Комплексное развитие системы управления затратами в торговой организации / К.Ю. Котова, В.Г. Балеевских // Экономический анализ: теория и практика. – 2015. - №40. – С.34-54.
33. Лумпов, Н.А. Формула прибыли и ее применение при распределении постоянных расходов / Н.А. Лумпов // Финансовый менеджмент, 2014. - №6. - С. 14 – 20.
34. Мануйленко В.В., Садовская Т.А. Современная методология управления прибылью акционерного общества // Финансы и кредит. 2014. - №22. - С.21-23.
35. Московчук, А.Т. Роль экономического анализа в повышении эффективности управления финансовым результатом / А.Т. Московчук // Международный сборник научный статей «Общество и экономика постсоветского пространства». Липецк: Научное партнерство «Аргумент. - 2014. – С.120-125.
36. Парушина, Н.В. Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций / Н.В. Парушина // Международный бухгалтерский учет, 2014. - №2. - С.55-63.
37. Рентабельность [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/performance/profitability.html.
38. Сухова, Л.Ф. Новые факторы управления рентабельностью предприятия / Л.Ф. Сухова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2015. - №6. – С.2-12.
39. Ткаченко Д.Д. Инструменты прогнозирования финансовой стратегии корпорации / Д.Д. Ткаченко, Т.Д. Малютина // Дайджест-Финансы. – 2015. - №2. – С.12-20.
40. Феттер, А.А. Управление финансовым результатом от основной деятельности предприятия / А.А. Феттер // Новый университет. Серия: Экономика и право. – 2014. - №10. – С.16-18.
41. Шадрина, Г.В. Экономический анализ. Теория и практика / Г.В. Шадрина. – М.: Юрайт, 2014. – 389с.