Инструменты и методы финансового планирования на предприятии

В современной рыночной системе экономики планирование является основной управления деятельностью предприятия. Место финансового планирования в рыночной экономике определяется тем, что планирование – это одна из функций управления, поэтому финансовое планирование – это функция управления финансами.
Управление финансами хозяйствующего субъекта осуществляется посредством финансового механизма, представляющего собой систему действия финансовых рычагов, важнейшими из которых выступают организация, планирование и стимулирование эффективного использования финансовых ресурсов.
Финансовое планирование в условиях рыночной экономики направлено на обеспечение достижения целей предпринимательства, определяемых в бизнес-плане хозяйствующего субъекта. Разработку бизнес-плана осуществляет его экономическая служба. Финансовый план лежит в основе финансовой деятельности хозяйствующего субъекта и разрабатывается его финансовой службой под руководством финансового директора.
Управление финансовыми ресурсами основывается на всесторонних финансовых расчетах, которые лежат в основе решения таких вопросов, как расширение или свертывание объемов выпуска продукции, изменение технологии производства, выход на новые рынки. Необходимость же проведения таких расчетов связана с характерными признаками развития рынка - непредсказуемость изменения спроса, ценовая конкуренция на традиционных рынках, диверсификация и завоевание новых рыночных ниш, которые ведут к росту рисков предпринимательства.
Эффективность финансового планирования в большой степени определяет финансовое состояние хозяйствующего субъекта. Но, вместе с тем, само финансовое состояние хозяйствующего субъекта зависит от эффективности ведения хозяйственной деятельности в целом. В связи с этим цели финансового планирования должны трансформироваться на весь трудовой коллектив, что предполагает активное участие каждого работника в достижении запланированных финансовых результатов хозяйственной деятельности.
Объект исследования – ООО "Строительная компания ВЕЛС".
Предмет исследования – процесс осуществления финансового планирования на предприятии.
Цель работы – анализ и совершенствование результатов финансового планирования, как фактора эффективного управления финансовой деятельностью организации.
Задачи, поставленные для достижения цели:
- определить понятие, принципы и методы финансового планирования;
- оценить показатели финансового состояния предприятия как результата финансового планирования на предприятии;
- определить направления совершенствования финансового планирования на предприятии в целях повышения эффективности управления деятельностью организации.
Структура работы: работа состоит из введения, заключения, трех глав, включающих восемь параграфов, списка литературных источников и приложений.
Используемые методы исследования: анализ экономической литературы, метод сравнения, методы горизонтального и вертикального анализа, метод элиминирования (факторного анализа), коэффициентный способ, расчетно-аналитический метод определения показателей финансового плана.
Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности их внедрения в процесс дальнейшей деятельности объекта исследования и других субъектов хозяйствования.
Теоретическая значимость работы: проведена теоретическая оценка исследований и методических рекомендаций по выполнению финансового планирования субъекта хозяйствования и разработки финансовой стратегии. Выявлены и систематизированы основные направления стратегического финансового планирования.

Введение 4
1. Содержание и значение финансового планирования…………………………..6
1.1 Сущность и задачи финансового планирования 6
1.2. Виды и уровни финансового планирования 10
1.3. Основные этапы процесса финансового планирования 16
2. Анализ финансового состояния ООО "Строительная компания ВЕЛС" как результата финансового планирования 21
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 21
2.2. Анализ финансового состояния и эффективности системы финансового планирования на предприятии 30
3. Рекомендации по совершенствованию финансового планирования на предприятии ООО "Строительная компания ВЕЛС" 53
3.1. Разработка основных направлений финансовой политики как основы финансового планирования 53
3.2 Определение показателей финансового плана предприятия 58
Заключение 76
Список использованных источников: 79
Приложения 83

В результате проведенного исследования было выяснено, что главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Важнейшим инструментом достижения этой цели выступает финансовый менеджмент, который представляет собой систему форм, методов и приемов, посредством которых производится управление денежным оборотом и финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта.
В работе представлен анализ финансового состояния предприятия как основы разработки финансового плана. Основная цель анализа финансового состояния – определение возможностей улучшения его показателей в будущем периоде.
В качестве объекта исследования автором выбрано производственное предприятие ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ ВЕЛС». Проведенный анализ финансового состояния предприятия позволил сделать следующие выводы. За период 2013-2014 гг. было выявлено увеличение прибыли до налогообложения на 1791 тыс.руб., или более чем в 9 раз Увеличение данной прибыли произошло за счет роста прибыли от продаж на 4389 тыс.руб.
Рентабельность основного и оборотного капитала ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ ВЕЛС» в 2014 году возросла на 0,57%, что говорит о большей отдачи со 100 тыс.руб. используемых хозяйственных средств: основных фондов и оборотного капитала. Также наблюдается рост показателя рентабельности собственного капитала, рентабельности продаж. Это свидетельствует о росте конкурентоспособности анализируемого предприятия. Оптимизация показателей рентабельности, некоторых показателей деловой активности свидетельствует о повышении эффективности деятельности ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ ВЕЛС», однако его финансовое состояние кризисное.
На основе проведенного анализа финансового состояния автором были выявлены проблемы повышения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, и меньшая сумма дебиторской в сравнении с кредиторской задолженностью, что свидетельствует о нерациональности финансовой политики на предприятии. Был сделан вывод о необходимости улучшения процесса финансового планирования на предприятии путем включения в него политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Автором были разработаны основные направления финансовой политики и бюджетирования для ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ ВЕЛС», среди которых:
- необходимость предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что позволяет получить с каждой тысячи рублей 12,68 руб. прибыли;
- для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты: согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного счета в банке); использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (государственные краткосрочные облигации, краткосрочные депозитные сертификаты банка и т.д.), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке;
- планируемые направления финансовой политики ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ ВЕЛС» и расчет показателей финансового плана позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности до 0,2 пункта. Следовательно, данный показатель достигнет нормативного значения, и за счет полученных денежных средств предприятие сразу сможет отдать 20% краткосрочных обязательств. Также прогнозируется снижение срока оборачиваемости оборотных активов на 34,76 дня. Прогнозные показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности снизятся в сравнении с фактическими показателями, это является следствием правильно организованной финансовой дисциплины. Вместе с тем положительной оценки заслуживает прогнозный рост рентабельности продаж на 1,69%. Это свидетельствует об усилении конкурентоспособности ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ ВЕЛС». Все направления совершенствования финансового планирования, представленные автором, свидетельствуют об улучшении финансовых показателей деятельности ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ ВЕЛС» и его финансовом оздоровлении.

1. Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и сервис, 2009. – 225с.
2. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2012. – 400с.
3. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 351с.
4. Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: проспект науки, 2013. – 472с.
5. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2013. – 374с.
6. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2013. – 640с.
7. Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2009. – 608с.
8. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2013. – 224с.
9. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2013. – 265с.
10. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2009. – 240с.
11. Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2013. – 240с.
12. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2013. - № 1. - С. 255.
13. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2012.- 464с.
14. Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 368с.
15. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2012. – 652с.
16. Градов А. П. Национальная экономика. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2011. — 240 с.
17. Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 288с.
18. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2013. – 462с.
19. Драгункина Н.В., Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: Экзамен, 2009. – 224с.
20. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 401с.
21. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2013. – 800с.
22. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2013. – 621с.
23. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Омега-Л, 2012. – 398с.
24. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2015. – 332с.
25. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2013. – 511с.
26. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. - М.: Экономика, 2013. – 113с.
27. Казак А.Ю., Марамыгин М.С., Прокофьева Е.Н. и др. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / под ред. А.Ю. Казака, М.С. Марамыгина. Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2012.
28. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 356с.
29. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Велби, 2007. – 512с.
30. Колчина Н.В., Португалева О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент. – М.: Юнити, 2009. – 464с.
31. Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2013»Отчет о движении денежных средств»// Вестник бухгалтера Московского региона. - 2013. - №5. - С. 54.
32. Лупей Н.А. Финансы торговых организаций. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 144с.
33. Любушин Н.П., бабичева Н.Э. Финансовый анализ: Учебник. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Эксмо, 2013. – 336с.
34. Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. – М.: Юрайт, 2013. – 260с.
35. Миронов М.Г. Финансовый менеджмент. – М.: ГроссМедиа, 2013. – 144с.
36. Невешкина Е.В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли: практическое пособие. – М.: Дашков и К, 2013. – 192с.
37. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2013. – 320с.
38. Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2009. – 288с.
39. Просветов Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения. – М.: Альфа-Пресс, 2009. – 325с.
40. Раицкий К.А. Экономика предприятия. Учебник. - М.:Экономика, 2013 – 698.
41. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2012. – 464с.
42. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 459с.
43. Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Издательство Гревцова, 2009. – 200с.
44. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2013. – 480с.
45. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 624с.
46. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 601с.
47. Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. Финансы и кредит: Учебное пособие. – М.: Юнити, 2009. – 455с.
48. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2012. – 374с.
49. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2013. – 590с.
50. Финансы: Учебник для вузов/Под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.- М.: Перспектива, 2009. – 408с.
51. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 479с.
52. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2013. – 480с.