Оценка финансового состояния компании

Введение

Финансовое состояние организации находится в зависимости от результатов её производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение её себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли, и, как следствие, - ухудшение финансового состояния организации и его платежеспособности. Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительные влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов.
Главная цель финансовой деятельности - решить: где, когда и как использовать финансовые ресурсы для получения максимальной прибыли. Устранение выявленных в ходе экспресс-диагностики финансового состояния недостатков улучшает финансовые результаты работы хозяйствующего субъекта, а, следовательно, делает крепче доходную базу бюджета. Прогнозируя ожидаемые результаты деятельности предприятия, экспресс-диагностика поможет принимать управленческие решения оптимального характера.
Финансовый анализ представляет собой исследование показателей финансового состояния и финансовых результатов функционирования компании для принятия заинтересованными лицами решений управленческого характера. Активным образом применяют финансовый анализ как банковские учреждения, которые решают вопрос про выдачу компаниям кредитов, так и компании реального сектора экономики в процессе проведения подготовки пояснительной записки и др.
Целью работы является оценка финансового состояния компании и определение основных направлений его укрепления.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
раскрыть содержание финансового состояния компании, факторы, его определяющие;
рассмотреть цель и задачи оценки финансового состояния компании;
представить финансово-экономическую характеристику компании;
проанализировать показатели финансового состояния компании;
рассмотреть основные проблемы и предложить направления по улучшению показателей финансового состояния компании.
Теоретико-методологической основой выпускной работы являются труды таких авторов, как: Бариленко В.И., Бердникова Т.Б., Беспалов М.В., Бороненкова С.А., Гиляровская Л.Т., Донцова Л.В., Казакова Н.А., Кирьянова З.В., Ковалев В.В. и др.
Объект исследования – ООО «Диалог плюс».
Предмет исследования – формирование показателей финансового состояния компании.
Структура выпускной работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы, приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты оценки финансового состояния компании.
Во второй главе работы представлен анализ показателей финансового состояния ООО «Диалог плюс», определены основные финансовые проблемы компании и направления их решения.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния компании 5
1.1. Понятие финансового состояния, факторы, его определяющие 5
1.2. Цель и задачи оценки финансового состояния компании 8
Глава 2. Оценка финансового состояния ООО «Диалог плюс» 18
2.1. Финансово-экономическая характеристика компании 18
2.2. Анализ финансового состояния компании 23
2.3. Оценка вероятности банкротства компании 36
Глава 3. Проблемы финансового состояния компании и пути его укрепления 46
Заключение 50
Список литературы 53
Приложения 57

Заключение

В выпускной работе представлены теоретические, методические и практические аспекты оценки финансового состояния компании.
В качестве основной цели проведения анализа финансового положения выступает получение параметров ключевого характера, которые дают картину, объективным и точным образом характеризующую финансовое положение компании, сумм полученных ею прибылей и убытков, разных изменений в структуре ее активов и пассивов и т.п. Намеченные цели анализа достигаются в итоге решения некоторого набора аналитических задач, которые являются взаимосвязанными. Аналитическая задача является конкретизацией всех целей проведения анализа с принятием во внимание при этом возможностей организационного, информационного, технического и методического плана осуществления данного анализа.
В качестве важнейших составных частей проведения анализа финансового положения компании выступают следующие:
- проведение общего анализа;
- проведение анализа уровня финансовой устойчивости;
- проведения анализа степени ликвидности баланса компании;
- проведение анализа коэффициентов финансового положения компании;
- проведение анализа коэффициентов финансовых результатов (рентабельности).
Объектом исследования в работе выступило ООО «Диалог плюс», основной вид деятельности – розничная торговля пищевыми и непищевыми продуктами.
Во все три года наблюдается прирост рентабельности продаж: в 2015 году - на 0,46 п.п., в 2016 году - на 0,63 п.п. Это говорит о повышении эффективности деятельности ООО «Диалог плюс».
Стоимость имущества ООО «Диалог плюс» возросла за три года на 2532 тыс. руб., или на 33,7%. Меньший рост показали внеоборотные активы – на 660 тыс. руб., или на 18,6%, по причине прироста основных средств. Оборотные активы увеличились на 1872 тыс. руб., или на 47,1%, то есть можно говорить о больших вложениях в рассматриваемый период именно в мобильные активы. Увеличение оборотных активов вызвано:
1) приростом медленно реализуемых активов – запасов – на 1106 тыс. руб., или 33,3%;
2) увеличением финансовых вложений на 245 тыс. руб., или на 153,1%;
3) повышением денежных средств на 1872 тыс. руб., или на 47,1%.
Наибольший рост наблюдается по краткосрочным обязательствам – на 164,4%, или на 1332 тыс. руб., что вызвано приростом заемных средств на 168,1% и кредиторской задолженности на 154,2%.
Сумма собственного капитала возросла на 20,1%, или на 667 тыс. руб. по причине прироста суммы по переоценке внеоборотных активов на 378,7% и суммы нераспределенной прибыли на 264,8%. Это улучшает финансовую устойчивость предприятия и возможность его расширенного воспроизводства.
ООО «Диалог плюс» имеет во все три рассматриваемых года неустойчивое финансовое положение по причине повышения недостатка собственных оборотных средств за три года на 7 тыс. руб., или на 3,2%, а также прироста суммы запасов на 33,3%.
Проведенный анализ финансового состояния компании ООО «Диалог плюс» установил:
- компания недостаточно платежеспособна по причине недостатка абсолютно ликвидных активов;
- компания недостаточно финансово устойчива по причине повышения краткосрочных обязательств;
- компания работает эффективно и рентабельно;
- компания не является банкротом.
В связи с чем основными направления улучшения финансового состояния компании были определены:
- принятие на 0,5 ставки специалиста по финансовому менеджменту;
- проведение процедуры построения всей системы по учету и контролю задолженности, к примеру, обеспечение формирования сведений по поводу сроках оплаты критического характера и порядка соотнесения сумм поступивших платежей со всеми счетами, которые были выставлены;
- процедура создания системы составления планов поступления и расходования сумм средств кредиторам;
- осуществление автоматизации управления задолженностью.
Все изложенное делает проще процедуру построения бюджета движения денежных средств в части составления прогнозов поступлений и выбытия денежных средств, что будет способствовать улучшению финансового состояния ООО «Диалог плюс».

Список литературы

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [Федер. закон: принят Гос. Думой 16 июл. 1998 г.: по состоянию на 15 июля 2015 г.]. // Справочная правовая система «ГАРАНТ»: НПП «Гарант-Сервис», 2017.
2. Российская Федерация. Законы. «О бухгалтерском учете» [Федер. закон принят 22 нояб. 2011 г.( с изм. от 23.05.2016 №149-ФЗ.)] // Справочная правовая система «ГАРАНТ»: НПП «Гарант-Сервис», 2017.
3. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
4. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2015. – 400с.
5. Акимкина Е.Д., Шиндина В.А. Система показателей оценки финансового состояния предприятия, их прогнозирование и оценка // Научно-аналитический экономический журнал. – 2016. - №6. – С.1.
6. Анализ финансовой отчетности: Учебник / под ред. О.В. Антоновой, М.И. Друцкой, В.И. Ситниковой, В.В. Горбачевой, Т.К. Чугаевой, Т.Л. Лисицкой, Д.Н. Назарова, А.В. Остроухова. - М.: Инфра-М, 2016. - 432с.
7. Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. - СПб.: Проспект науки, 2014. - 472с.
8. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности (для бакалавров). – М.: КноРус, 2016. – 406с.
9. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2014. – 224с.
10. Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2016. – 489с.
11. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2014. – 224с.
12. Бороненкова С.А., Мельник М.В. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие. – М.: Форум, 2016. – 432с.
13. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Корпоративные финансы: Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2016. – 332с.
14. Булацева Ф.А. Использование бухгалтерской (финансовой) отчетности в оценке финансового состояния предприятия // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2016. - №12. – С.53-59.
15. Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий. - М.: Финансы, 2014. - 502с.
16. Воробьева Е.И., Блажевич О.Г., Кирильчук Н.А., Сафонова Н.С. Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2016. - №2. – С.5-13.
17. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проспект, 2013. – 360с.
18. Гусева Е.Н. Использование показателей бухгалтерского баланса в оценке финансового состояния // Проблемы современной науки и образования. – 2017. - №2. – С.52-54.
19. Данилин В.И. Финансовый менеджмент. Категории, задачи, тесты, ситуации: Учебное пособие. М.: Проспект, 2014. 370с.
20. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности . - М.: ДиС, 2014. - 144с.
21. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. - М.: Инфра-М, 2015. - 332с.
22. Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2016. – 451с.
23. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2015. – 336с.
24. Ковалев В.В. Управление финансовой структурой фирмы. - М.: Проспект, 2015. - 258с.
25. Копосова Н.Н. Комплексная оценка финансового состояния организации // Новая наука: Стратегии и векторы развития. – 2016. – «118-3. – С.131-133.
26. Любушин Н.П. Экономический анализ. – М.: Юнити, 2014. – 575с.
27. Мастихина О.Ю. Методические подходы к оценке финансового состояния коммерческих организации // Актуальные вопросы современной науки и практики: материалы международной научно-практической конференции профессорско-преподавательского состава и аспирантов. – Белгородинский университет кооперации, экономики и права. – 2016. – С. 141-150.
28. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Юрайт, 2016. – 467с.
29. Решетникова З.С. Применение системы коэффициентов для проведения оценки финансового состояния предприятия // Вестник Университета (Государственный университет управления). – 2016. - №7. – С.77-86.
30. Рогова Е.М., Ткаченко Е.М. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. – 2-е изд. - М.: Юрайт, 2014. - 542с.
31. Румянцева Е.Е. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. - М.: Юрайт, 2016. - 360с.
32. Синицкая Н.Я. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2016. – 213с.
33. Файзуллина А.А. Исследование подходов комплексной оценки финансового состояния предприятия // Молодой ученый. – 2016. - №19. – С.537-540.
34. Финансовый менеджмент: Учебник. – 4-е изд. / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юрайт, 2016. – 456с.
35. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд. – М.: Инфра-М, 2017. – 374с.
36. Шестакова Е.В. Ключевые показатели оценки финансового состояния компании в условиях кризиса // Финансовый менеджмент. – 2016. - №4. – С.20-31.