Управление собственным капиталом компании ПАО

Выбранная тема обусловлена необходимостью решать задачи обеспечения динамичного развития банковской системы. Это предусматривает эффективное управление собственными ресурсами кредитной организации. Что позволяет увеличить также объем предоставляемых банками услуг, не допуская чрезмерных рисков и соответственно сохраняя надежность системы.
Рациональное управление собственным капиталом банка для устойчивого финансового положения кредитных организаций особенно важно, поскольку в нашей стране, с одной стороны нестабильная экономическая ситуация, с другой резкий рост конкуренции в банковском секторе, также проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы. А нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка. Различные аспекты поддержания финансовой устойчивости кредитных организаций и устойчивости российской банковской системы, в общем, постоянно пребывает в области досягаемости, как исследователей, так и самих банковских сотрудников.
Целью выпускной квалификационной работы является оценка качества управления собственным капиталом Публичного Акционерного Общества «Сбербанк России». Достижение поставленной цели предусматривает решение следующих задач:
- рассмотреть сущность и структуру собственного капитала банка;
- рассмотреть особенности управления собственным капиталом банка;
- рассмотреть организационно-экономическую характеристику банка;
- проанализировать структуру собственного капитала банка;
- проанализировать систему управления собственным капиталом в банке;
- предложить рекомендации по совершенствованию системы управления собственным капиталом банка;
- оценить эффективность предложенных мероприятий.
Объект исследования – Публичное Акционерное Общество «Сбербанк России».
Предмет исследования – управление собственным капиталом коммерческого банка.
Методы исследования: аналитический, сравнительный, вертикальный, горизонтальный анализ, обобщения.
Теоретической основной работы послужили исследования отечественных и зарубежных авторов. Среди отечественных авторов можно отметить работы Белоглазовой Г. Н., Коробова Г.Г., Лаврушина О. И., Тавасиева А.М, Алексеева - М.Ю. и т.д. Среди зарубежных авторов можно назвать Криса Скиннера, Джозефа Синки и т.д.
Информационной основой работы послужили нормативно-правовые акты Российской Федерации, статьи периодической печати (журналы «Банковские услуги», «Деньги и кредит», «Финансы и кредит»), финансовая отчетность ПАО «Сбербанк России», данные финансовой отчетности объекта исследования за период 2014-2016.гг., а также материалы официальных интернет-сайтов.

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические аспекты исследования управления собственным капиталом банка 5
1.1 Сущность и структура собственного капитала банка 5
1.2 Особенности управления собственным капиталом банка 11
2. Анализ структуры собственного капитала банка (на примере ПАО «Сбербанк России») …………………… 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка 22
2.2 Анализ структуры собственного капитала банка 27
2.3 Анализ системы управления собственным капиталом в банке 33
3. Пути повышения эффективности использования собственного капитала банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)…… 44
3.1 Рекомендации по совершенствованию системы управления собственным капиталом 44
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 69
ПРИЛОЖЕНИЕ 73

Для того чтобы банк мог функционировать, ему необходимы финансовые активы, которые являются его ресурсами. Эти ресурсы можно сформировать благодаря финансовым операциям, операциям по увеличению собственного капитала и получения денежных средств от клиентов. Привлеченные средства являются главной основой ресурсов банка. Нужно отметить, что депозитные операции банка осуществляются на добровольной основе и имеют двустороннюю ответственность. Так со стороны банка принять денежные средства на учет, начисление процентов по выбранному вкладу клиента, и возвращение денежных средств клиенту по первому требованию. А со стороны клиента: внесение денежных средств на счет, соблюдение условий договора банковского вклада. В целях обеспечения устойчивой деятельности, а также эффективного оказания банковских услуг коммерческие банки нуждаются в постоянном увеличении объемов привлеченных ресурсов. В мировой и отечественной практике с этой целью применяются разнообразные способы, которые различаются в зависимости от причин и инициаторов их использования, методов осуществления и документального оформления.
Для того чтобы у кредитных организаций была возможность и дальше развиваться в условиях рыночной экономики и при этом не доводя до банкротства кредитной организации, необходимо точно знать следующее: способы управления финансами, структуру капитала по составу и источникам формирования, состав доли собственных ресурсов и заемных ресурсов в общей сумме средств банка. Проводить анализ финансового состояния при помощи любой из рассмотренных ранее методик необходимо для того чтобы принимать правильные управленческие решения и иметь возможность составления прогноза будущих финансовых условий и результатов деятельности банка.
В качестве объекта данного исследования был выбран ПАО «Сбербанк России». Банк предоставляет работу и источник заработка каждой 150-й российской семье. Сбербанк на сегодняшний день – это группа, в которую вступают более двухсот шестидесяти тыс. грамотных работников, трудящихся над обращением банка в гораздо лучшую сервисную компанию с продуктами и предложениями всемирного уровня.
Сбербанк является одним из ключевых поставщиков финансовых ресурсов в российскую экономику. Рост портфеля корпоративных кредитов Сбербанка в 2015 году опережал сектор и составил по итогам года 36,3% против прироста сектора в данном сегменте на 30,3%.
Сумма добавочного капитала банка на 01.01.2016 года по сравнению с 01.01.2015 года на 174,361 млрд. руб. или на 317,28% больше. Это можно объяснить ростом нераспределенной прибыли на 301,824 млрд.руб. или на 120,27% в сравнении с данными за 01.01.2015 года. Размер неиспользованной прибыли на 01.01.2016 года стал равным 236,256 млрд.руб., что на 69,447 млрд. руб. или на 77,28% меньше, чем на 01.01.2015 года. Данный факт объясняется ростом расходов, которые банку предстоят в будущих периодах на 4,513 млрд.руб. или на 114,15%. Величина резервного фонда осталась без изменений.
В результате проведенных расчетов отчетливо видно, что банк снижает размер данного показателя, а также можно говорить о том, что на каждый рубль собственных ресурсов приходится 0,846 рублей привлеченных ресурсов. То есть деятельность по управлению капиталом является эффективной.
Чистый процентный доход банка за 2015 год составил 239,9 млрд руб. В течение года банк постепенно восстанавливал его объем: по итогам 1 квартала отставание от прошлого года составляло 31,5%, а по итогам года 55,43%. Процентные доходы увеличились на 5,05% за счет роста объемов кредитов клиентам и доходности кредитов юридическим лицам. Чистый комиссионный доход вырос на 42,23%. Банк увеличивает чистый комиссионный доход, несмотря на снижение комиссионных доходов от кредитных операций и банковского страхования. Прирост комиссионного дохода, не связанного с кредитованием, по итогам года составил 17,0%. Наибольший объем комиссионных доходов приносят операции с банковскими картами. Чистый доход от валютной переоценки и торговых операций на финансовых рынках составил 68,6 млрд руб. против 81,1 млрд руб. за прошлый год. Прибыль до уплаты налога на прибыль составила 101,6 млрд руб. против 46,225 млрд руб. в 2014 году. Чистая прибыль составила 91,823 млрд руб. без учета событий после отчетной даты против 26,319 млрд руб. с учетом событий после отчетной даты в 2014 году.
Операционные расходы выросли на 66,42% за счет реализации банком программы оптимизации расходов. Расходы на совокупные резервы составили 397,6 млрд руб., что аналогично сумме прошлого года. Расходы на резервы в декабре составили 27,4 млрд руб. и в основном обусловлены созданием резервов по валютным кредитам в результате ослабления рубля по отношению к основным валютам. Банк продолжает формировать резервы на возможные потери в целях покрытия существующих кредитных рисков, опираясь на требования Банка России. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 1,9 раза. Процентные расходы снизились на 19,18% из-за снижения уровня процентных ставок на рынке и увеличения объема привлеченных клиентских средств. В целом можно говорить о том, что банк осуществляет эффективное управление активными операциями, поскольку сумма доходов превышает сумму расходов и происходит увеличение чистой прибыли на 65,503 млрд. руб. в 2015 году по сравнению с показателями 2014 года.
Анализ эффективности использования собственных средств банка показал, что в 2015 году эффективность использования собственных средств банка на 0,1042 пунктов больше, чем в 2014 году.
По результатам анализа эффективности использования собственных средств на 01.01.2016 года на 1 рубль кредитных вложений приходится 0,6042 рублей собственных средств. На 01.01.2015 года данный показатель был равным 0,5000 руб., что говорит о том, что банк отвечает по своим обязательствам за счет привлеченных ресурсов, а не собственных средств. Этот факт неблагоприятно влияет на деятельность банка, поскольку в случае резкого оттока средств из банка, банк может утратить свою платежеспособность, а значит и ликвидность. Поэтому эффективнее всего ПАО «Сбербанк России» провести политику по увеличению доли собственных средств, что возможно осуществить при помощи, например, увеличив прибыль кредитной организации или через дополнительный выпуск ценных бумаг. Для того, чтобы судить о надежности банка был рассчитан коэффициент рычага.
Анализ показал, что в 2015 году 8,092 доли заемных средств пребывало в источниках финансирования активов банка. В 2014 году данный показатель был несколько выше на 1,022 пунктов или на 87,37% и это значило, что 8,092% принадлежит доли заемных средств, находящихся в источниках финансирования активов банка. Нормативное значение колеблется от 0,5 до 0,8, не взирая на некоторое снижение данного показателя, можно говорить о том, что у банка растет доля заемных средств в источниках финансирования активов, что является весьма отрицательным фактором для банка.
Достижение положительных результатов в улучшении управления капиталом банка возможно при помощи:
- Укрепления конкурентных позиций;
- Обеспечения опережающего темпа роста некредитных доходов;
- Обеспечения высокой эффективности по управлению расходами;
- Поддержание высокого качества активов.
- Также банку рекомендовано осуществить увеличение прибыли за счет выпуска векселей.
Самым весомым показателем прибыли является рентабельность. Нормальным считается показатель рентабельности не ниже 15%, а в рассматриваемом банке показатель рентабельности на 01.01.2016 года равен всего 10,053%, поэтому увеличивать собственный капитал за счет прибыли банку не выгодно, хотя данный показатель на 01.01.2015 года был равным 15,710% и можно было смело проводить данное увеличение .
На основании расчета эффективности от выпуска банком векселей для увеличения собственного капитала были получены результаты, которые свидетельствуют о том, что рентабельность от увеличения собственного капитала банка при помощи эмиссии ценных бумаг выше нормативного показателя, а значит, банку необходимо в современных условиях использовать именно этот способ увеличения величины собственного капитала.

Достижение положительных результатов в улучшении управления капиталом банка возможно при помощи:
- Укрепления конкурентных позиций;
- Обеспечения опережающего темпа роста некредитных доходов;
- Обеспечения высокой эффективности по управлению расходами;
- Поддержание высокого качества активов.
- Также банку рекомендовано осуществить увеличение прибыли за счет выпуска векселей.

1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016)
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 21.12.2016)
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)
4. "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 08.07.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350)
5. Письмо Банка России от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций";
6. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 11.11.2016) "Об оценке экономического положения банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11755)
7. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 20.10.2016) "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104)
8. Годовые отчеты кредитной организации за 2013-2015 годы ПАО «Сбербанк России»;
9. Квартальные отчеты и Оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации за 2013-2015 годы ПАО «Сбербанк России»;
10. Балабанов И.Т. Савинская Н.А. Банки и банковское дело. – М.: Дрофа, 2013.
11. Баринов Э. А. Банковское дело. — М.: Первая федеративная книготорговая компания, 2013.
12. Баринов Э.А. Валютно-кредитные отношения во внешней торговле.— М.: Финансы и статистика, 2014.
13. Бердникова Т. Б. Рынок ценных бумаг и биржевое. - М.: ИНФРА-М, 2013.
14. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка.- М.: Высшее образование, Юрайт, 2014.
15. Букато В. И. Банки и банковские операции в России. - М.: ИНФРА-М, 2012.
16. Виноградова Т.Н. Банковские операции. — Ростов-на-Дону.: Феникс, 2013.
17. Гамидов Г.М. Банки и банковская система. – М.: Банковское и кредитное дело, 2013.
18. Гинзбург А.И. Пластиковые карты. — СПБ.: ИНФРА-М, 2013.
19. Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банковское дело. — М.: Финансы и статистика, 2012.
20. Жамбю М. Иерархический кластер-анализ и соответствия.-М.: Финансы и статистика, 2013.
21. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Омега-Л, 2012.
22. Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Инфра-М, 2014.
23. Иберла К. Факторный анализ. - М.: Статистика, 2013.
24. Иванов В.В. Анализ надежности банков. - М.: Русская деловая литература, 2012.
25. Ильенкова С. Д., Бурдина Е.В. Методы анализа деятельности коммерческих банков. - М.: Диалог - МГУ, 2014.
26. Казмер Л. Методы статистического анализа в экономике.- М.: Статистика, 2013.
27. Калтырин А. В.Деятельность коммерческих банков. — Ростов н/Д. : Феникс, 2012.
28. Кендалл М., Стюарт. А. Многомерный статистический анализ и временные ряды. - М.: Наука, 2013.
29. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. -М.: Логос, 2013.
30. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2012.
31. Коробова Г.Г. Основы банковского дела. - М.: Магистр, 2013.
32. Корниленко С.Л. Банковское дело. - М.: Экономист, 2014.
33. Корнилов И.А. Исследование зависимости с помощью пакетов программ статистического анализа для ЕС ЭВМ. - М.: МЭСИ, 2014.
34. Котгер Э. Коммерческие банки. - М.: Космополис, 2013.
35. Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. Портфель делового человека. Банковский портфель 1. - М.: СОМИНТЭК, 2012.
36. Костерина. Т.М. Банковское дело. -М. : Юрайт, 2012.
37. Лаврушин О.И, Афанасьева С.Л. Банковское дело: современная система кредитования. - М.: КНОРУС, 2013.
38. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния коммерческой организации. – М.: Юнити, 2013.
39. Маренков Н.Л. Рынок ценных бумаг в России. — М. : Флинта Наука, 2014.
40. Маркова О. М. Коммерческие банки и их операции. — М.: ЮНИТИ, 2013.
41. Мишкин. Фредерик С. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков. - М.: Вильямс, 2013.
42. Мурадова С.Ш. Алексеева Е.В. Банковское дело. - М.: Феникс, 2012.
43. Найденков В. И. Инвестиции. — М. : РИОР, 2013.
44. Носкова И. Я. Финансовые и валютные операции. — М. : РИОР, 2012.
45. Парфенов К.Г. Учет и операционная техника в коммерческих банках, кредитных организациях.- М.: КноРус, 2012
46. Платонова И.Н. Валютный рынок и валютное регулирование. — М.: БЕК, 2014.
47. Подшиваленко Г. П. Инвестиции. — М.: КНОРУС, 2013.
48. Тавасиева. А.М. Банковское дело.— М. : Финансы и статистика, 2012.
49. Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. -М.: Финансы и статистика, 2014.
50. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: ИПЦ Вазар-Ферро, 2014.
51. Уткин Э.А. Банковский маркетинг. - М.: Инфра-М, 2014.
52. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств. - М.: Омега-Л, 2013.
53. Черкасов В.Е. Учебное пособие по финансово-экономическим расчетам. - М.: Аузбанк, 2011.
54. Чернецов С.А. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие. – М.: Магистр, 2015.
55. Центральный Банк Российской Федерации [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.cbr.ru/
56. Банки. Ру [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.banki.ru/
57. Деньги сравни [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.sravni.ru/