Анализ и управление денежными потоками предприятия ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко»

ВВЕДЕНИЕ
Начальная и конечная стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых в значительной степени определяет эффективность всей предпринимательской деятельности, можно охарактеризовать через денежные средства. Последние представляют собой единственный вид оборотных средств, которому свойственна абсолютная ликвидность, то есть немедленная способность выступить средством платежа по обязательствам предприятия. Таким образом, именно их объем определяет платежеспособность предприятий. Чтобы определить её уровень, сопоставляют объем денежных средств и размер текущих обязательств предприятия. Предприятия, которые обладают достаточным объёмом денежных средств, чтобы рассчитываться по своим текущим обязательствам, считаются абсолютно платежеспособными. Тем не менее, при излишках денежных средств, возникает замедление их оборота, иными словами – снижение их использования. В условиях инфляции последствием этого становится обесценивание денежных средств, то есть, прямые потери.
Следовательно, грамотное управление денежными потоками состоит не в накоплении как можно большего количества денег. Его смысл в том, чтобы оптимизировать их запасы, так спланировать движение денежных потоков, чтобы к моменту каждого очередного платежа предприятия по его обязательствам было обеспечено поступление денег от покупателей и иных дебиторов, при этом сохранялись бы необходимые резервы. Данный подход позволяет сохранять повседневную платежеспособность предприятия, извлекать дополнительную прибыль, инвестируя появляющиеся временно свободные денежные ресурсы, не омертвляя их. В тех условиях, когда экономическая ситуация постоянно изменяется, можно достичь поставленных целей, только при опоре на теоретические и методические разработки, существующие в сфере управления денежными потоками. В состав данных разработок входит и такая важнейшая функция управления, как экономический анализ.
Финансовые ресурсы предприятий (прибыль, амортизационные отчисления и др.) осуществляют своё движение, как денежные потоки. Чтобы осуществлять стратегическое управление предприятием, нужен учёт не только общего объема денежных ресурсов, но и величины денежных потоков, интенсивность их движения в течение года.
Такие факторы, как необходимость привести системы финансового учета в соответствие современными условиями рыночной экономики, практические потребности в изучении денежных потоков предприятий делают актуальной дальнейшую разработку теоретических и методических вопросов, связанных с анализом денежных потоков предприятий и управления ими.
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Управление денежными средствами основа основ эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес - линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства. Денежные потоки и предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежные поток, несомненно являются, важнейшим самостоятельным объектом финансов предприятия. Это определяется тем, что денежные потоки обслуживают хозяйственную деятельность предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему финансового кровообращения хозяйственного организма предприятия.
Актуальность темы. Эффективно организованные денежные потоки и расчеты предприятия являются важнейшим симптомом его финансового здоровья, предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. Поэтому знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов эффективного управления денежными потоками позволяет обеспечить переход предприятия новому качеству экономического развития в рыночных условиях. Данная работа знакомит с современными методами разработки политики анализа и управления денежными потоками предприятия; особенностями механизмов управления ими в процессе финансовой деятельности и служат критериями принятия эффективных управленческих решений по вопросам организации денежного оборота предприятия. Значительное внимание уделено в данной работе вопросам планирования объемов и структуры денежных потоков. Финансовые служащие успешно развивающихся компаний отлично понимают важность денег как фактора деловой жизни. Каждое предприятие должно стремиться к развитию. В этом аспекте чрезвычайно важно обеспечить эффективное управление потоками наличных денежных средств.
Цель дипломной работы состоит в рассмотрении теоретических и практических аспектов анализа и управления денежными потоками предприятия с использованием данных конкретного предприятия ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко».
Для достижения поставленной цели в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
- дать понятие денежного потока;
- рассмотреть методику анализа денежных потоков предприятия;
- изучить формирование политики управления денежными потоками предприятия;
- на основе бухгалтерской отчетности провести анализ движения денежных средств общества с ограниченной ответственностью «Уралсиб-Бижбулякмолоко» прямым и косвенным методом;
- осуществить оценку управления денежными потоками ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко»;
- выявить пути совершенствования управления денежными потоками в ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко»;
- предложить мероприятия по оптимизации денежных потоков и рассчитать экономическую эффективность от предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко». Предметом исследования является управление денежными потоками предприятия.
Информационной базой исследования выступают законодательные и нормативные акты Российской Федерации по вопросам бухгалтерского и налогового учета, анализа финансово-хозяйственной деятельности, монографии и публикации в общероссийских периодических изданиях, материалы бухгалтерской отчётности: бухгалтерский баланс с приложениями, отчет о прибылях и убытках в 2014 - 2016 гг. ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко».
Разработанные в дипломной работе предложения по повышению прибыли позволят применительно к конкретным организационно-техническим условиям ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко» осуществить систему мер, направленных на повышение эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.
Дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………….. 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ……………………….. 7
1.1 Понятие и сущность денежных потоков предприятия ………………………7
1.2 Методика анализа денежных потоков предприятия ………………………..11
1.3 Формирование политики управления денежными потоками …………….. 18
2. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «УРАЛСИБ-БИЖБУЛЯКМОЛОКО ………………………………………… 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ………… .. 32
2.2 Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом ……..37
2.3 Оценка управления денежными потоками ООО «Уралсиб -Бижбулякмолоко» ………………………………………………………………. 49
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «УРАЛСИБ-БИЖБУЛЯКМОЛОКО» …………..…. 54
3.1 Мероприятия по оптимизации денежных потоков ………………………... 54
3.2 Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий ... 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………. 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ …………………………. 64
ПРИЛОЖЕНИЯ ……………………………………………………………….… 67

Цель дипломной работы состоит в рассмотрении теоретических и практических аспектов анализа и управления денежными потоками предприятия с использованием данных конкретного предприятия ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко».
Для достижения поставленной цели в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
- дать понятие денежного потока;
- рассмотреть методику анализа денежных потоков предприятия;
- изучить формирование политики управления денежными потоками предприятия;
- на основе бухгалтерской отчетности провести анализ движения денежных средств общества с ограниченной ответственностью «Уралсиб-Бижбулякмолоко» прямым и косвенным методом;
- осуществить оценку управления денежными потоками ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко»;
- выявить пути совершенствования управления денежными потоками в ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко»;
- предложить мероприятия по оптимизации денежных потоков и рассчитать экономическую эффективность от предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко». Предметом исследования является управление денежными потоками предприятия.
Информационной базой исследования выступают законодательные и нормативные акты Российской Федерации по вопросам бухгалтерского и налогового учета, анализа финансово-хозяйственной деятельности, монографии и публикации в общероссийских периодических изданиях, материалы бухгалтерской отчётности: бухгалтерский баланс с приложениями, отчет о прибылях и убытках в 2014 - 2016 гг. ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко».
Разработанные в дипломной работе предложения по повышению прибыли позволят применительно к конкретным организационно-техническим условиям ООО «Уралсиб-Бижбулякмолоко» осуществить систему мер, направленных на повышение эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.
Дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Аббасов, С. А. оглы Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента / Аббасов Сарвар Алыджан оглы // Российское предпринимательство. – 2013. – № 14 (236). – С. 84-90.
2. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и Сервис, 2013. – 256 с.
3. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / О.В. Ефимова [и др.]. – М.: Омега-Л, 2013. – 388 с.
4. Акулич В.В. Оценка эффективности использования денежных потоков// Планово экономический отдел. 2009. №3. - С.28
5. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности: Учеб пособие. – М.: «Омега-Л», 2012. – 436 с.
6. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ДИС НГАЭиУ, 2014. – 310 с.
7. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. 2005. №10. С. 64-66.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 288 с.
9. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия. - Новосибирск, 2011. – 542 с.
10. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Т. Б. Бердникова. – М. : ИНФРА-М, 2013. – 214 с.
11. Бородина Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации //Экономический анализ: теория и практика. 2008. №22. С.50-57.
12. Бухонова С.М., Дорошенко Ю.А., Гусев С.А., Тумина Т.А. Управление денежными потоками инновационного проекта технического перевооружения промышленного предприятия//Экономический анализ: теория и практика. 2007. №20. С.50-53.
13. Владимирова Т.А.,Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия. - Новосибирск: СИФБД, 2005. -210 с.
14. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2012. – 462 с.
15. Гутова А.В. Управление денежными потоками на предприятии. // Финансовый бизнес. - 2015. - №5. - С.65-80.
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. М.: ИКЦ «ДИС», 2014. -144с.
17. Езерская О. Как не захлебнуться в водовороте денежных потоков?// Консультант. 2007. №7. С.35-38.
18. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник. – 3-е изд. – М.: Издательство «Омега-Л», 2012. – 316 с.
19. Исик, Л. В. К вопросу об управлении финансовыми потоками фирмы / Исик Л. В. // Финансовый менеджмент. – 2014. – № 1. – С. 38-45.
20. Кандрашина, Е. А. Финансовый менеджмент: учебник для студентов бакалавриата ВПО, обучающихся по направлению подготовки «Менеджмент» / Е. А. Кандрашина. – Москва : Дашков и К, 2013. – 220 с.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 165 с.
22. Коршунова, М., Нурмухаметов Р. Управление денежными потоками организации при помощи решения SAP ERP // Консультант. – 2013. – № 3. – С. 12-16.
23. Крившич Е. Контрагент под колпаком: оценить финансовое состояние партнера!// Консультант. 2009. №11. С.26-31.
24. Лиференко, Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: Экзамен, 2014. – 156 с.
25. Лиханова З.К. Прогнозирование стоимости бизнеса и управление денежными потоками: альтернативный подход//Экономический анализ: теория и практика. 2009. №2. С.13-16.
26. Лысенко Н.П. Как управлять денежным потоком?// Финансовый Директор. 2009. №3. С.35-37.
27. Прыкина Л.В. "Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – 2-е издание, переработанное и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 – 408 с.
28. Романишин Л.Л. Финансы организации и принципы управления ими. // Вопросы управления предприятием. - 2015. - №2. - С.15-23.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие. – 6-е изд., перераб. и доп.- М.: Новое знание, 2015. – 384 с.
30. Степанова Г.Н. Совершенствование финансово-экономической деятельности предприятия на основе управления денежными потоками?// Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2007. №7. С.48-56.
31. Трофимова Л.Б. Использование косвенного метода отчета о движении денежных средств при управлении денежными ресурсами компании.// Международный бухгалтерский учет. 2008. №11. С.16-22.
32. . Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа деятельности коммерческих предприятий. - М.: Инфра-М, 2014. – 520 с.
33. Экономический анализ: Учебник / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд. доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, -2008. 615 с.
34. Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации. // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2014. - №4. - С.23-30.