Благодарю за работу!
Информация о работе
Подробнее о работе
Организация расчетов с бюджетом в части налога на доходы физических лиц СХПК
- 106 страниц
- 2018 год
- 60 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Отличительной от других налогов особенностью налога на доходы физических лиц является его взимание налога у источников выплаты дохода, т.е. по месту работы налогоплательщика. В этой связи начисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляется объективно и оперативно, воспрепятствует уклонению налогоплательщиков от уплаты налога.
Данная тема является актуальной, так как каждый из нас является физическим лицом и должен знать о налогах, взимаемых с него. Также в настоящее время законодательство Российской Федерации постоянно меняется и, на мой взгляд, важным является рассмотрение именно этого вопроса. Налог на доходы физических лиц (подоходный налог с физических лиц) был введен в России в апреле 1916г. и за последующие годы неоднократно изменялся порядок его исчисления. Подоходный налог до недавнего времени не слишком влиял на материальное положение основной массы плательщиков. Низкая оплата труда большинства рабочих создавало ровный фонд одинакового для всех в несильную направленность налоговых обязательств.
На современном этапе в зарубежных странах налог на доходы физических лиц занимает первое место. И во многих странах развивается в направлении расширения налоговой базы при снижении, как самих ставок, так и прогрессии при построении их шкалы.
В связи с введением второй части Налогового кодекса, с 01.01.2001 г., название подоходного налога изменилось на «налог на доходы физических лиц». Основным источником формирования бюджета государства, как уже было сказано, являются налоговые платежи и сборы. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, и поэтому налоговая система России нуждается в постоянном реформировании.
В настоящее время принципы налогообложения сформированы в определенную систему, сочетающую в себе интересы, как государства, так и налогоплательщиков. Законодательством определено, что уплата налога на доходы физических лиц производится только за счет физических лиц. Предприятия, уплачивающие налог на доходы физических лиц за счет своих финансовых ресурсов, подвергаются
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА НАЧИСЛЕНИЯ,
УДЕРЖАНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ……………………………………………....6
1.1. Теоретические аспекты учета начисления, удержания и уплаты НДФЛ……………………………………………………………………….6
1.2. Основные принципы и функции начисления, удержания и уплаты НДФЛ…………………………………………………………….………..12
1.3. Субъекты, объекты и налоговая база НДФЛ…………………………....17
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ФОРМИРОВАНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ НА ПРИМЕРЕ СХПК «МААЙ»……………….…………………………………………………………25
2.1. Экономическая характеристика СХПК «Маай»……………….……….25
2.2. Доходы, не подлежащие налогообложению и налоговые вычеты….…34
2.3. Порядок и сроки расчетов по налогу на доходы физических лиц…….52
2.4. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на доходы физических лиц…67
ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ АУДИТА И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯРАСЧЕТОВ ПО НДФЛ…………….…………….74
3.1. Процедуры организации аудита расчетов по налогу на доходы физических лиц……………………………………………..…….………74
3.2. Пути совершенствования расчетов с бюджетом по НДФЛ………..…..79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………….…………………………………92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………..………..99
ПРИЛОЖЕНИЯ
УДЕРЖАНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ
1.1. Теоретические аспекты учета начисления, удержания и уплаты НДФЛ
Ежегодно налоговое законодательство претерпевает многочисленные изменения. Прошедший год, по мнению Егорова Д.В. не стал исключением, и ряд поправок, внесенных в Налоговый кодекс РФ в течение года, вступит в силу с 1 января 2015 г. Наиболее значимое изменение, касающееся всех налогоплательщиков-организаций, состоит в том, что в налоговый орган им нужно представлять только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Основная масса поправок направлена на стимулирование развития малого бизнеса, а также сельскохозяйственного производства. В связи с этим усовершенствованы действующие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) и введен новый - патентная система налогообложения, которая заменит действующую УСН на основе патента, применяемую индивидуальными предпринимателями в соответствии со ст. 346.25.1 НК РФ. Кроме того, ряд важных изменений касается налога на прибыль, налога на имущество организаций и госпошлин. Следует также выделить введение дополнительных тарифов страховых взносов для некоторых категорий плательщиков и повышение страховых взносов для предпринимателей[14, c. 92].
Одной из основных проблем которую стремится разрешить Российское правительство предполагает Касьянова Г. Ю., является достижение справедливого налогообложения, заключающиеся в том, что каждый гражданин страны должен платить в бюджет налоги соразмерно получаемым доходам. На решение данной проблемы направлены значительные усилия правительства. Казалось бы, концентрация усилий на одной цели гарантирует успех. Однако по нашему мнению особых успехов достигнуто не было. Справедливость российского налогообложения может быть достигнута только в результате реформирования налоговой системы. [22, c. 64]
17. Егоров Д.В. Любые изменения законодательства – предмет особого внимания Службы // Налоговая политика и практика.- .- № 4.С.4-8
18. Егоров Д.В. Любые изменения законодательства – предмет особого внимания Службы // Налоговая политика и практика.- .- № 4.С.4
19. Иванов Ю.Б., Майбуров И.А.., Налоговые системы. Методология развития: «Финансы и кредит» -
20. Камышанов П.И. Основы налогообложения в России -- М.: Элиста: АПП «Джангар» 2016 – 600с.
21. Карсетская, Е. Налог на доходы физических лиц. Исполнение организацией обязанностей налогового агента/ Экономико-правовой бюллетень. - 2016. - № 10.
22. Карчевская, С.А. Развитие финансовой самостоятельности местного самоуправления на современном этапе/ С.А. Крачевская // Финансы. - 2015.- № 8.
23. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2016 г. № 101. -64 с.
24. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб.для ВУЗов. – М.- 2015
25. Лебедева Е. М. Налогообложение стоимости подарков сотрудникам // Бухгалтерский учет. . - №2
26. Макконелл К. Р., Бою С. Л. Экономика: принципы, проблемы и политика. М.: Финансы и статистика,
27. Макарова Е. Н.Основные принципы организации и построения системы оплаты труда. НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды в году КноРус.
28. Мельников А.К. Причины обособления налогового аудита от сопутствующих услуг.// Финансовые и бухгалтерские консультации. . - №11.с.18-22.
29. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2016 г., стр. 550
30. Ордынская Е.В., Кирина Л.С.Организация налоговых проверок АБАК2015.
31. Окунева Л. Налоги и налогообложение в России - М.: Финансы и статистика, 2017.
32. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2016г.- 635с.
33. Ройбу А.В. Учет и расчеты пособия по временной нетрудоспособности // Бухгалтерский учет.- 2015.- №3.
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК – 6-е изд., стер. – Минск: Новое знание Минск, 2016. – 652с.
35. Сбежнев А.А. Вычеты по налогу на доходы физических лиц: Инфра- М.: 2016. С. 141.
36. Смирнов И. Излишне уплаченное зачтут / Финансовая газета, .- №3- 39. Смирнов Д.А. Принципы современного российского налогового права: М.: Юрлит Информ, 2017. С. 159.
37. Савкин С.А. Налог на доходы физических лиц. // Бухгалтерский учет. 2017.- №1- с.4-10.
38. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Академия: 2015.
39. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие:Питер-2017.
40. Стаханов А. Налогообложение доходов иностранных физических лиц// Финансовая газета. - . - № 51.
41. Трубицина Н.К. Налоговая реформа в отношении НДФЛ // Консультант.- №8 - с.16-22.
42. Трапезникова Д. Ю. Налогообложение консолидированных налогоплательщиков // Российское предпринимательство. - 2016. № 7(2)
43. Федотов Д.Ю. Налогообложение доходов граждан России // Налоговый вестник, 2015.- №9 - с.35-36.
44. Черненко А.Ф., Черненко Н. Ю. Бухгалтерский финансовый учет., 2017 г.
45. Черник Д.Г. и др.Налоги и налогообложение. Юнити-Дана:-2010.
46. Шаталов, Д.С. Развитие российской налоговой системы // Финансы. – 2016. - №2. – С.3-9.
47. Шатунова Т.А., Корнеева Т.А., Архипова Н.А. Бухгалтерский финансовый учет в схемах и таблицах. М.: Эксмо-2016
48. Эстеркина Н. Б. Семинар для бухгалтера» // Самый главный учетный документ по НДФЛ, который должна вести каждая компания.-2017.-№4 52. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2016. 429 с.
49. NALOGI.RU [Электронный ресурс] / Информационный портал. - Режим доступа: http://www.nalogi.ru/
50. ГАРАНТ [Электронный ресурс] / Информационный портал. - Режим доступа: http://www.garant.ru/
51. PRAVOWED.RU. [Электронный ресурс] / Информационный портал. - Режим доступа://www.pravowed.ru./
52. Российский налоговый курьер [Электронный ресурс] / Электрон. журн. - М.: ООО Российский налоговый курьер, 2016. - Режим доступа: http://www.rnk.ru/
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
