Совершенстование системы управления оборотными активами

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ КОМПАНИИ
1.1 Понятие оборотных активов, их структура и состав
Активы компании – это ее ресурсы, которые могут принести компании выгоды в будущем. Активы компании должны принадлежать ей (не быть арендованными) и должны быть ранее приобретенными (не находящиеся на стадии приобретения). Обязательства компании трактуются, как источники приобретения активов, заимствования у других лиц (не владельца компании). Собственный капитал компании рассматривается, как остаток активов после вычета из них суммы всех обязательств. В некоторых случаях собственный капитал называют «чистым» (т.е. освобожденным от долгов) активом. Собственный капитал складывается из инвестиций владельцев компании и величины прибыли, получаемой в результате определенной деятельности.
Доходы представляют собой увеличение активов предприятия, обусловленных главным образом производством и поставкой товаров и услуг в рамках основной деятельности компании. Компания может получать доходы также от инвестиционной деятельности, как результат владения и продажи активов. Затраты (издержки, расходы) представляют собой уменьшение активов или увеличение обязательств (пассивов) либо сочетание того и другого в связи с производством и поставкой товаров и услуг в рамках деятельности компании.
Прибыль предприятия за период времени - это разность между доходами предприятия за данный период и его издержками, вызвавшими получение этих доходов.
Оборотные активы – часть производственного капитала предприятия, которая полностью потребляется в течение одного производственного цикла, утрачивает натуральную форму и полностью переносит свою стоимость на себестоимость готовой продукции. Прежде всего, оборотные средства важны с точки зрения обеспечения непрерывной и эффективной деятельности предприятия. Эффективное политика управления оборотными активами позволяет оптимизировать издержки компании, таким образом, предоставляя предприятию сильное конкурентное преимущество.
Все выше перечисленные определения являются ключевыми для формирования баланса и отчета о прибыли.
Баланс – это финансовый отчет, отражающий состояние средств, обязательства и капитала, на определенный момент времени в денежном выражении. Баланс состоит из двух частей – актива и пассива. Актив показывает экономические ресурсы компании, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые компания имеет перед кредиторами.
В соответствии с формой бухгалтерского баланса, выделяют следующие оборотные активы:
• Запаса;
• НДС по приобретенным ценностям;
• Дебиторская задолженность;
• Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);
• Денежные средства и денежные эквиваленты;
• Прочие активы, удовлетворяющие признакам оборотных активов.

1.1 Понятие оборотных активов, их структура и состав
Активы компании – это ее ресурсы, которые могут принести компании выгоды в будущем. Активы компании должны принадлежать ей (не быть арендованными) и должны быть ранее приобретенными (не находящиеся на стадии приобретения). Обязательства компании трактуются, как источники приобретения активов, заимствования у других лиц (не владельца компании). Собственный капитал компании рассматривается, как остаток активов после вычета из них суммы всех обязательств. В некоторых случаях собственный капитал называют «чистым» (т.е. освобожденным от долгов) активом. Собственный капитал складывается из инвестиций владельцев компании и величины прибыли, получаемой в результате определенной деятельности.
Доходы представляют собой увеличение активов предприятия, обусловленных главным образом производством и поставкой товаров и услуг в рамках основной деятельности компании.
...

1.2. Управления оборотными активами
Управление оборотными активами – это система мероприятий, направленных на улучшение экономического состояния организации и предприятия за счет использования оборотных средств (собственности и капитала, период оборота двенадцать месяцев). Система управления оборотными активами представляет собой часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающейся в формировании необходимого объема и состава оборотных активов, рационализации и оптимизации структуры источников их финансирования.
При разработке стратегии управления оборотными средствами выявляют влияющую на структуру активов факторы, анализируют потребность предприятия в каждом виде активов и дают предварительную оценку эффективности имеющегося объема оборотных активов. От реализуемой политики управления оборотными активами во многом зависят основные условия взаимодействия предприятия с подрядчиками, поставщиками и другими контрагентами.
...

1.3. Нормирование и показатели эффективности использования оборотных активов.
Анализ оборотных активов предприятия в предшествующем периоде включает пять этапов.
На первом этапе анализа рассматривается динамика общего объема оборотных активов предприятия; темпы изменения средней их суммы в сопоставлении с темпами изменения объема реализации продукции и средней суммы всех активов; динамика удельного веса оборотных активов в общей сумме активов предприятия.
На втором этапе анализа рассматривается динамика состава оборотных активов предприятия в разрезе основных их видов: запасов сырья, материалов и полуфабрикатов; запасов готовой продукции; дебиторской задолженности; остатков денежных активов. На данном этапе анализа рассчитываются и изучаются темпы изменения суммы каждого из этих видов оборотных активов в сопоставлении с темпами изменения объема производства и реализации продукции; рассматривается динамика удельного веса основных видов оборотных активов в общей их сумме.
...

2.1. Организационно-экономические характеристики компании.
Деятельность ООО «Комфорт» связана с управлением ЖКХ многоквартирных домов.
Управляющей компанией называется организация, которая создается для того, чтобы обслуживать и осуществлять контроль при управлении многоквартирным жилым домом. процессе обслуживания создаются все условия по обеспечению его всеми необходимыми ресурсами, которые позволяют содержать дом в надлежащем состоянии по критериям санитарных и технических норм.
Компанию ООО «Комфорт» возглавляет генеральный директор, несущий ответственность за её деятельность. Он распоряжается имуществом компании, представляет компанию во всех учреждениях и организациях. Генеральный директор заключает договора, принимает и увольняет сотрудников.
...

2.2. Оценка финансовой устойчивости «ООО» Комфорт
В приложении 2 показан бухгалтерский баланс ООО «Комфорт» за 2016 год. Согласно отчетности, на балансе предприятия на отчетный период находится 255 тысяч рублей в виде денежных средств и их эквивалентов и 143 тысячи финансовых и других оборотных активов. При этом, доля производственных запасов равна 1 тысяче рублей, что характерно отличает управляющую ЖКХ компанию от обычного промышленного предприятия.
Выручка предприятия за отчетный год составляет 6483 тысяч рублей, чистая прибыль – один 1148 тысяч рублей.
Отличительной особенностью работы управляющей компании является строгая периодичность поступления денежных средств от жильцов жилых домов. Взносы жильцов равномерно распределены в течение года и составляют примерно 6483/12 = 540 тысяч рублей в месяц.
В таблице 1 ниже приведены финансовые показатели компании за последние 3 года (единица измерения – тысяча рублей).

Таблица 1. Финансовые показатели ООО «Комфорт» за 2014-2016 гг.
...

2.3. Анализ состава, структуры оборотных активов и источников их финансирования.
Состав и структура оборотных активов любого предприятия определены характером деятельности компании. Для определения механизма управления оборотными активами предприятия необходимо прежде всего рассмотреть особенности функционирования компаний в сфера ЖКХ города Москвы.
Для управляющей компании оборотным средствами в первую очередь являются денежные средства и основные средства, так как компания не производит никаких товаров, а лишь оказывает услуги по своевременному и качественному санитарно-техническому обслуживанию жилых домов, находящихся под ее управлением.
Особенностью функционирования компаний в сфере ЖКХ является строгое регулирование законодательством их деятельности.
...

2.4. Оценка эффективности использования оборотных активов и источников их формирования.
При планировании своей деятельности и использования текущих оборотных средств в ООО «Комфорт» применяется сравнительный анализ стоимости выполнения работ.
Ниже приведен типичный для предприятия расчет стоимости выполнения работ по ремонту подъезда многоквартирного дома. Отдельно рассматриваются четыре варианта выполнения работ:
• своими силами при оптовой закупке материалов и хранении их на складе;
• своими силами при закупке материалов в режиме оперативной доставки и использования;
• силами подрядной организации при оптовой закупке материалов своими силами;
• силами подрядной организации, которая сама закупает материалы и инструменты.
...

• Оценка экономической эффективности принятых решений.
Первостепенной задачей является повышение эффективности управления оборотными активами компании.
Методическую базу дипломной работы составляют методы финансового анализа, бухгалтерской отчетности, метод экспертных оценок и другие методы.
Информационную базу дипломной работы составляют данные бухгалтерской и финансовой отчетности компании, учебники отечественных специалистов в сфере финансовых организаций и предприятий.
Результатом дипломной работы является изучение структуры оборотных активов компании ООО «Комфорт».
Дипломная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Глава 1. Теоретические основы управления оборотными активами компании
1.1 Понятие оборотных активов, их структура и состав
Активы компании – это ее ресурсы, которые могут принести компании выгоды в будущем.
...

1. Жилищный кодекс Российской Федерации от 29.12.2004 № 188-ФЗ (ред. от 01.06.2017) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2017. - № 24. - ст. 3504.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2017. - № 30. - ст. 4440.
3. Тютюкина Е. Б. Финансы организаций (предприятий). / Е. Б. Тютюкина — Издательство торговая корпорация «Дашков и К» 2015.
4. Волков О. И. Экономика предприятия (фирмы) / О.И. Волков, О.В. Девяткин — 3-е изд., перераб. и доп. - М.: 2007.
5. Васильева Л.С. Финансовый Анализ. Учебник. / Л.С. Васильева, М.В. Петровская — издательство Кнорус, 2010.
6. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. — издательство Проспект 2010.
7. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. Учебник / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. изд. М «Юнити-Дана» 2012.
8. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. Учебник. / Л.Т. Гиляровская изд. «М» Юнити-Дана».2011г.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Учебник. / О.В. Ефимова. 4 издание, перераб. и доп. м-«бухгалтерский учет» 2012.
10. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Учебник. / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева изд. «Проспект» 2012.