Анализ финансового состояния и разработка комплекса мероприятий направленных на улучшение финансовых показателей деятельности предприятия

Содержание
Введение… 3
1. Теоретические аспекты оценки и анализа финансового состояния предприятия… 6
1.1 Экономическая сущность, цели и задачи оценки и анализа финансового состояния предприятия 6
1.2 Методики оценки финансового состояния предприятия… 11
1.3 Информационная основа для проведения оценки финансового состояния предприятия… 19
2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО
«Клотис» 25
2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «Клотис»… 25
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Клотис»… 28
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности и деловой активности предприятия… 42
3. Пути совершенствования финансового состояния ООО «Клотис»… 48
3.1 Комплекс мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия… 48
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий… 56
Заключение… 59
Библиографический список… 63
Приложения

1.1 Экономическая сущность, цели и задачи оценки и анализа финансового состояния предприятия
Решение задач финансового анализа и аналитического моделирования финансового состояния предприятия (коммерческой организации) в настоящее время в большей степени зависит от того, как определяется понятие «финансовое состояние компании», какой практический смысл вкладывается в данное понятие. Подтверждением тому могут послужить несколько определений, составленных в литературе по финансовому и экономическому анализу.
Финансовое состояние — это комплексная характеристика предприятия через призму финансовых отношений. Категория
«финансовое со стояние» подразумевает обобщенное, комплексное представление итогов деятельности всех подразделений предприятия в универсальной (денежной) форме. Это эффективность и деловая активность (рентабельность, оборачиваемость), ликвидность и финансовая устойчивость, платежеспособность, сопровождающиеся ростом рыночной стоимости [16, с.359].
...

1.2 Методики оценки финансового состояния предприятия

На сегодняшний день выработано достаточно большое количество разнообразных методик, позволяющих провести анализ финансового состояния предприятия. Большая часть методик российских авторов основаны на методах статистики при обработке данных. Таковыми
являются: горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный, структурный анализ, графический метод.
Рассмотрим наиболее известные методики анализа финансового состояния предприятия – методики А.И. Бужинского и А.Д. Шеремета.
В соответствии с данной методикой анализа, финансовое состояние предприятий характеризуется размещением его средств, наличием и характеристикой источников их формирования [29, с.125].
...

2 Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО
«Клотис»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Клотис»

ООО «Клотис» начало свою деятельность в 2014 году после реорганизации общества с ограниченной ответственностью «Провентус», работавшего на рынке строительных материалов Нижнего Новгорода с 2011 года. На протяжении всего времени, предприятие развивалось, расширялось и, в конечном счете, превратилось в стабильную и эффективную организацию, которая может конкурировать на нижегородском рынке в таких сферах, как продажа строительных материалов. Политика предприятия ставит своей приоритетной целью выполнение требований клиентов и обеспечение высокого качества продукции. В период своего существования, торговое предприятие ООО
«Клотис» показало себя надежным партнером и стабильной фирмой.
Согласно Устава целью деятельности ООО «Клотис» является получение прибыли, расширение своего присутствия в регионе, удовлетворение потребностей покупателей и др.
...

«Клотис».
Предметом исследования в выпускной квалификационной работе является финансовый анализ предприятия.
Цель выпускной квалификационной работы - изучение методологии анализа финансового состояния предприятия и выработка путей его
улучшения. Для достижения поставленной в выпускной квалификационной работе цели, необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть теоретические аспекты оценки и анализа финансового состояния предприятия;
• провести анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Клотис»;
• разработать пути совершенствования финансового состояния ООО
«Клотис».
Методологическую и теоретическую основу исследования составляют труды отечественных ученых и специалистов по менеджменту, маркетингу, финансам, стратегическому планированию.
...

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Клотис»

Для полной оценки финансового состояния проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
Проанализированные абсолютные показатели финансовой устойчивости приведены в таблицах 2, 3, 4.
Таблица 2
Горизонтальный анализ

Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста,
%

тыс.
руб.
тыс.
руб.
тыс.
руб.

I. Внеоборотные активы

1.1 Основные средства
271,00
209,00
3533,00
1303,69
1.2 Незавершенное строительство
42,00
0,00
0͑,00
0͑,00
1.3 Долгосрочные финансовые
вложения
18591,00
22624,00
38930͑,00
209,40
Итого по разделу I
18904,00
22875,00
42463,00
224,62
II Оборотные активы

2.1 Запасы
25697,00
17035,00
20025,00
77,93
2.2 НДС
8,00
37,00
341,00
4262,50
2.3 Дебиторская задолженность
15397,00
14067,00
18324,00
119,01
2.4 Денежные средства
1378,00
3033,00
3600͑,00
261,25
Итого по разделу II
42480͑,00
34172,00
42290,00
99,55
Итого по активу (I+II)
61384,00
57047,00
84753,00
138,07
III Капитал и резервы


2.3 Анализ финансовых результатов деятельности и деловой активности предприятия
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Коэффициенты деловой активности представлены в таблице 10.
Таблица 10
Коэффициенты деловой активности

Наименование коэффициента
Расчет

2014 г.
2015 г.
2016г.
А. Общие показатели оборачиваемости

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала
(ресурсоотдача), Кок
1,86
1,26
1,76
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, Коос
2,69
2,10
3,53
3. Фондоотдача, Кфо
421,38
343,76
42,23
4. Коэффициент отдачи собственного капитала, Коск
8,90
21,16
20,92
Б. Показатели управления активами

5. Оборачиваемость материальных средств(запасов), Омз
42,22
86,54
48,99
6. Оборачиваемость денежных средств, Одс
5,32
15,41
8,81
7. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, Кодз
10,84
5,11
8,14
8. Срок погашения дебиторской задолженности, Одз
33,67
71,46
44,83

3.1 Комплекс мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия
Совокупность мероприятий, реализация которых несет в себе цель улучшить финансовое состояние предприятия предполагает реализацию таких мероприятий, которые будут направлены на то, чтобы повысить эффективность управления и обеспечить финансовую устойчивую, а также повысить оборачиваемость оборотных средств. В качестве ключевой цели, с которой осуществляются данные мероприятия, можно рассматривать необходимость обеспечить устойчивое финансовое положение предприятия, которое находит свое проявление в том, что на предприятие стабильно поступает выручка от реализации, а также растет рентабельность продукции.
Согласно ранее выполненного финансового анализа предприятия выявлено, что собственные средства к 2016 году уменьшились на 44,45% и это является отрицательным моментом, т.к. динамика связана с полученным убытком в 2015 г.
...

3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
В рамках этапа устранения неплатежеспособности стала продажа сверхнормативных запасов по их рыночной стоимости, главным образом строительных материалов, которыми прежде, как выяснилось, предприятие было просто «перегружено».
При оптимизации партии заказов мы получим высвобождение средств в размере 6713 тыс. руб., что говорит об увеличении расходов на их хранение и использование. Поэтому целесообразно сократить запасы на 6713 тыс. руб. путем их продажи по рыночной стоимости (6500 тыс. руб.).
Если сократить запасы на 6713 тыс. руб., то продолжительность оборота составит: 32 дня, следовательно, продолжительность оборачиваемости запасов сократиться на 16 дней и в результате:
±Э=149201/360*(-16)= -25,90 тыс. руб.
С регулирование потоков дебиторской задолженности началась реализация мер по восстановлению финансовой устойчивости предприятия.
...

Заключение

В заключение следует отметить, что успех и результативность финансового состояния любого предприятия напрямую обусловлен эффективностью своевременно принимаемых управленческих решений. Принять верное управленческое решение, выявить его экономическую рациональность и эффективность возможно только на основе объективного анализа.
Можно утверждать, что развитие области знаний в частности, анализа финансового состояния предприятия, можно рассматривать как эволюцию используемых в данной области моделей анализа. Степень совершенства моделей финансового состояния (точность описания и интерпретации свойств финансового состояния, наличия возможности обобщения моделей и в частности применения их для широких классов объектов и задач, можно рассматривать как системное единство различных моделей на основе общих принципов) служит в своем роде индикатором логической обоснованности, зрелости теории анализа финансового состояния.
...

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7- ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 2017)
3. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Дело и Сервис, 2014. - 285 с.
4. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е изд. переработанное и дополненное. - М.: Дело и сервис,2017. - 160 с.
5. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.; Проспект, 2016. - 412 с.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие.
...

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7- ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 2017)
3. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Дело и Сервис, 2014. - 285 с.
4. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е изд. переработанное и дополненное. - М.: Дело и сервис,2017. - 160 с.
5. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.; Проспект, 2016. - 412 с.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 528 с.
7. Бородина Е. И. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для магистров / Е. И. Бородина, О. В. Ефимова, М. В. Мельник, В. В. Бердников. - М.: Омега-Л, 2013. – 388 c.
8. Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия. // Бухгалтерский учет - 2012. - №11. - с.32-34.
9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс.2-е изд. - СПб.: Питер, 2013. - 240 с.
10. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник. - М.: Издательство «Экзамен», 2012. - 319с.

11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: Практикум. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2014. - 144 с.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.; Изд. "Бухгалтерский учет", 2012. - 320 с.
13. Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные финансы: Учебное пособие / под общ.ред. И.Н. Жук. - Мн.: БГЭУ, 2011. -
149 с.
14. Ионова А.Ф., Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2012. - 624 с.
15. Клейнер Г.Б., Петросян Д.С. Оценка финансового состояния предприятия. // Финансовые и бухгалтерские консультации, - 2012. - №5. с.79-84
16. Ковалев В.В. ВВЕДЕНИЕ в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика 2017. - 768 с.
17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - M.: OOO «ТК Велби», 2016. - 424 с.
18. Короткова Л. Банкротство предприятия // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2013. - №5. - С.3-4.
19. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2017. - №12. с.53-54.
20. Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2012. - №3. с.
19-29.
21. Негашев, Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: Высш. шк., 2014. - 192 с.
22. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. – 2-е изд. – М.:Дашков, 2016.
23. Попова Р.Г. Самонова И.И. Финансы предприятий. − СПб.: Питер, 2015

24. Ронова Г.Н., Финансовый менеджмент. Учебно-практическое пособие. - М.: МЭСИ, 2012. - 107 с.
25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.– М.: ИНФРА–М, 2014.
26. Стоянова Е.М. Финансовый менеджмент. Российская практика.
– М.: Перспектива, 2008. – 453 с.
27. Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2016. - 254 с.
28. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности. – СПб.: Нева, 2016.
29. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 176 с.
30. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проект, 2017. - 234 с.