управление финансовыми потоками страховых организаций

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Финансовый поток обслуживает осуществление хозяйственной деятельности организации практически во всех ее аспектах. Эффективное управление денежными потоками обуславливает финансовое равновесие страховой организации и влияет на ее стратегическое развитие.
Кроме того управление финансовыми потоками представляет собой важный
финансовый рычаг по обеспечению ускорения оборота капитала предприятия.
Эффективное управление финансовыми потоками дает возможность сокращать потребность страховой организации в заемном капитале. При активном управлении финансовыми потоками можно достичь более рационального и экономного использования собственных финансовых средств, которые формируются из внутренних источников. Это также позволит уменьшить зависимость темпов развития страховой компании от привлекаемых кредитов. Особую важность данный аспект управления финансовыми потоками приобретает для компаний, которые находятся на ранней стадии своего жизненного цикла, когда внешние источники финансирования менее доступны и ограничены.
Основная цель работы – проанализировать управление финансовыми потоками в страховой компании ООО «Ренессанс страхование» и предложить рекомендации по совершенствованию.
Для достижения данной цели были поставлены задачи:
1) Раскрыть понятие и виды финансовых потоков в страховой организации
2) Рассмотреть методы управления и оптимизации финансовых потоков предприятия
3) Изучить нормативно-законодательное регулирование и принципы организации страховой деятельности
4) Изучить организационную характеристику компании «Ренессанс страхование»
5) Провести анализ финансово-экономического состояния организации
6) Проанализировать системы управления финансовыми потоками в страховой компании «Ренессанс страхование»
7) Разработать рекомендации по оптимизации финансовых потоков страховой организации
8) Предложить пути использования информационных технологий в оптимизации финансовых потоков
9) Предложить направления совершенствования управления рисками страховой организации ООО «Ренессанс страхование»
Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью ООО «Ренессанс страхование».
Предмет исследования – управления финансовыми потоками страховой компании ООО «Ренессанс страхование».
Информационная база исследования - это законодательные акты и нормативные документы; научные источники, статистические источники; периодическая печать и электронные ресурсы.
Теоретической базой исследования являются известные труды таких авторов, как Архипов А.П., Крейнина М.Н., Гутова А.В. , Грашина.М., Дункан.В. , Артеменко В.Г., Белендир М.В. , Донцова Л.В., Никифорова Н.А. , Вакуленко Т.Г., Перар Ж. , Уколова С.А. , Бланк И.А. , Бочаров В. , Бертонеш М., Найт Р. и др.
Методическая база исследования. В основу работы были положены общенаучные методы исследования, такие как анализ и синтез, индукция и дедукция, а также метод абстрагирования, который очень тесно связан с методом анализа и синтеза. Исследование основано на системном методе работы с информацией.
Методы исследования включают опрос работников и потребителей компании, наблюдение, экспертные оценки, а также сбор информационных материалов: прайс-листы, отчетные и плановые документы ООО «Ренессанс страхование», рекламные проспекты, справочно-нормативные материалы, должностные инструкции, статистические данные, положения о подразделениях предприятия и другая управленческая документация.
Структура работы. Данная работа включает введение, три главы, состоящие из подразделов, заключение, список использованной литературы и приложения.
В первой главе описаны теоретические основы управления финансовыми потоками страховой организации. Раскрыто понятие и виды финансовых потоков в страховой организации, методы управления и оптимизации финансовых потоков предприятия, а также нормативно-законодательное регулирование и принципы организации страховой деятельности
Во второй главе проведен анализ управления финансовыми потоками страховой фирмы ООО «Ренессанс страхование». Дана организационная характеристика компании «Ренессанс страхование», проведен анализ финансово-экономического состояния организации, а также анализ системы управления финансовыми потоками в страховой компании «Ренессанс страхование».
В третьей главе разработаны направления совершенствования управления финансовыми потоками в ООО «Ренессанс страхование». Предложены рекомендации по оптимизации финансовых потоков страховой организации, по использованию информационных технологий в оптимизации финансовых потоков, а также направления совершенствование управления рисками страховой организации ООО «Ренессанс страхование».
В заключении подведены итоги и сделаны основные выводы.
В приложении приведены дополнительные материалы, призванные облегчить восприятие содержания всей работы.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы управления финансовыми потоками страховой организации 6
1.1. Понятие и виды финансовых потоков в страховой организации 6
1.2. Методы управления и оптимизации финансовых потоков предприятия 13
1.3. Нормативно-законодательное регулирование и принципы организации страховой деятельности 21
Глава 2. Анализ управления финансовыми потоками страховой компании ООО «Ренессанс страхование» 29
2.1. Организационная характеристика компании «Ренессанс страхование» 29
2.2. Анализ финансово-экономического состояния организации 37
2.3. Анализ системы управления финансовыми потоками в страховой компании «Ренессанс страхование» 45
Глава 3. Направления совершенствования управления финансовыми потоками в ООО «Ренессанс страхование» 54
3.1. Рекомендации по оптимизации финансовых потоков страховой организации 54
3.2. Использование информационных технологий в оптимизации финансовых потоков 63
3.3. Совершенствование управления рисками страховой организации ООО «Ренессанс страхование» 70
Заключение 78
Список использованной литературы 80
Приложения 83

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Цель и задачи, которые были поставлены в данной дипломной работе, достигнуты. Подводя итог, сделаем следующие выводы.
К финансовому потоку относится совокупность распределенных во времени поступлений и выплат фондов денежных средств и денежных эквивалентов, которые к ним приравнены и генерируются хозяйственной деятельностью компании.
Процесс управления финансовым потоком страховщика основывается на конкретных принципах, среди которых выделяют: Принцип информативной достоверности. 2. Принцип сбалансированных потоков. 3. Принцип эффективности. 4. Принцип ликвидности.
Для решения проблемы финансового взаимодействия обособленных подразделений и головного офиса возможно применение двух различных методов: сметное финансирование и «платежи с бизнеса».
Управление денежными потоками страховой компании начинается, как обычно, с планирования доходов и расходов.
«Ренессанс Страхование» является российской универсальной страховой компанией, которая входит в десятку самых крупных страховщиков РФ. Организация имеет лицензии на более чем 60 видов страховых услуг. Активы компании составляют более 14 млрд рублей. Штаб-квартира находится в городе Москва.
Для утверждения факта заключения договора страхования ООО «Ренессанс страхование» передает страхователю полис. Агентство заключает договора на страхование: имущество, автомобили, здоровье, туристы, грузы, водный транспорт.
По итогам 2012 года доля «Ренессанс страхование» на рынке составляет 2,3%
В целом финансово- экономическое состояние ООО «Ренессанс страхование» оценивается как стабильное. По основным показателям – уровню взносов и выплат компания входит в первую десятку страховых компаний России. Но заметны колебания с прибыльностью.
Кредиторская задолженность ООО «Ренессанс страхование» выросла с 72592 тыс.руб. в 2011 году до 135851 тыс.руб. в 2012 году, что составила рост 87,1%. В целом изменение операционных обязательств в 2012 году произошло на 190962 тыс.руб.
Чистые денежные потоки от операционной деятельности ООО «Ренессанс страхование» до налога на прибыль составили в 2012 году 787302 тыс.руб., что на 182,4% выше значений 2011 года. После оплаты налоговых обязательств чистый денежный поток составил 781583 тыс.руб.
В целом, чистое поступление денежных средств от финансовой деятельности составило 657827 тыс. руб. в 2012 году, то на 58,7% значений 2011 года. В целом результат от страховых операций составил 2143659 тыс.руб.. что на 690366 тыс.руб. больше в абсолютном выражении (47,5% - в процентном). Такая позитивная динамика характеризует ООО «Ренессанс страхование» с положительной стороны.
Эффективность управления финансовых потоков оценивается в компании ООО «Ренессанс страхование» по размеру полученной прибыли (убытка). Чистая прибыль в 2012 году составила 157994 тыс.руб., что в 1,2 раза выше показателей 20111 года, когда компания имела убыток -761625 тыс.руб. Таким образом, система управления финансовыми потоками оценивается на высоком уровне, но требуются определенные мероприятия для ее совершенствования.
Методы балансирования денежных потоков по объемам, рекомендуемые для ООО «Ренессанс страхование» можно подразделить на две группы:
1) методы оптимизации дефицитного денежного потока;
2) методы оптимизации избыточного денежного потока.
Именно региональная сеть приносит ООО «Ренессанс страхование» значительную долю страховых сборов. При этом ресурс регионов у исследуемой компании все еще использован не в полной мере. Поэтому вопрос управления региональными сетями, финансовыми потоками в рамках страховой группы требует особого внимания для эффективного управления финансовыми потоками.
На сегодняшний день наиболее полная и проверенная компьютерная программа для оптимизации финансовых потоков – это 1С:Казначейство и управление финансовыми потоками, поэтому она и рекомендуется для внедрения в ООО «Ренессанс страхование».
ООО «Ренессанс страхование» рекомендуется создание эффективной системы риск-менеджмента (СРМ). СРМ неразрывно связана с управленческой отчетностью, методиками и процедурами по ее составлению, и с информационными системами, используемыми компанией. При этом важно отметить, что человеческий фактор так же важен, как и «технологический вопрос» риск-менеджмента.
ООО «Ренессанс страхование» рекомендуется сделать процесс управления страховыми рисками более структурированным. Разработаны последовательные этапы для его совершенствования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая.
2. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 23.07.2013)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"
3. Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика. – М.: Волтерс Клувер, 2012. – 476 с.
4. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. -2-е изд., испр. и доп. - М.: изд-во ОМЕГА-Л, 2008. - 408 с.
5. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, О.В. Иванова; под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. В.И. Бариленко. – М.: КНОРУС, 2009. – 416 с.
6. Аньшин В.М. Инвестиционный анализ. - М.: издательство «Дело», 2012. – 238 с.
7. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 2008. -128 с.
8. Архипов А.П. Финансовый менеджмент в страховании: учебник. –М.: Финансы и статистика: Инфра, 2010. – 320 с.
9. Бабаева Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Проспект», 2012.- 412 с.
10. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 158 с.
11. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. Издание 3-е. – М.:. «Финансы и статистика», 2012.-377 с.
12. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010. – 325 с.
13. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. -М.: Финансы и статистика, 2008.- 218 с.
14. Бланк И.А. Управление денежны¬ми потоками. Учебное пособие. 2е изд. К.: НикаЦентр, 2009. - 752 с.
15. Бочаров В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2009. – 326 с.
16. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 373 с.
17. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда», 2012.- 288с.
18. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании. – М.: Андреевский издательский дом, 2012.- 217 с.
19. Граве К.А., Лунц Л.А. Страхование. - М.: Государственное издательство юридической литературы, 2012. – 235 с.
20. Грашина.М., Дункан.В. Основы управления проектами. – СПб.: Питер, 2009. – 372 с.
21. Губкевич А.В., Губкевич С.Н., Чипига Н.П., Щербакова И.А. Управление финансовыми потоками предприятия. Изд-во: Хабаровск: ДВГУП, 2010. – 305 с.
22. Гутова А.В. Управление денежными потоками на предприятии. // Финансовый бизнес. - 2012. - №5.
23. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. – 371 с.
24. Ефимова О. В. Анализ финансового положения компании. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 348 с.
25. Ковалев В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. Учебно-практическое пособие. М.: Питер, 2011. – 314 с.
26. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Управление активами. - М: Проспект, 2008, 215 с.
27. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 512 с.
28. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2012.- 624 с.
29. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС»,2005. - 303 с.
30. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия. Иваново: ИГХТУ, 2008. – 294 с.
31. Куликов, Н.И. Страхование бизнеса : учебное пособие / Н.И. Куликов, Е.Ю. Бабенко, Л.Н. Чайникова. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. – 128 с.
32. Лапченко Д.А. Оценка и управление экономическим риском: теория и практика. – Минск: Амалфея, 2009. – 248с.
33. Литовский М. А. Методы оценки коммерческих идей, предложений, проектов. - М.: Дело ЛТД. 2008. – 432 с.
34. Лобанов А.А., Чугунов А.В. Энциклопедия финансового риск-менеджмента. Москва, Альпина Паблишер, 2010. - 658 с.
35. Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности компании. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2008.- 451с.
36. Официальный сайт ООО «Ренессанс страхование». Электронный ресурс: www.renins.com
37. Перар Ж. Управление международными денежными потоками. Изд-во: Финансы и статистика, 2009. - 208 с.
38. Уколова С.А. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ КРУПНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ, ИМЕЮЩИХ РАЗВЕТВЛЕННУЮ СЕТЬ ОБОСОБЛЕННЫХ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ // Современные наукоемкие технологии. – 2010. – № 11 – с. 66-68
39. Фалин Г. И.. Математический анализ рисков в страховании. - М.: Российский юридический издательский дом,2010. – 236 с.
40. Хахонова Н.Н. Методологические аспекты формирования учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками коммерческих организаций. Ро¬стов н/Д: РГЭУ «РИНХ», 2008. - 208 с.
41. Централизованное казначейство. 1С:Консолидация 8. Электронный ресурс: http://v8.1c.ru/consolid/1023c.htm
42. Шахов В.В.. Введение в страхование. Экономический аспект. М.: Финансы и статистика, 2010. – 251 с.