Качественная и количественная оценка факторов, влияющих на формирование экономической прибыли банка

ВВЕДЕНИЕ 6
1. СОСТОЯНИЕ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ И ПРОБЛЕМА ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ БАНКА 9
1.1. Проблемы и особенности развития коммерческих банков России. Нависание долгов. Разработка новых банковских продуктов 9
1.2. Сущность и различия бухгалтерской и экономической прибыли банка 19
1.3. Структура экономической прибыли коммерческого банка 22
1.4. Источники формирования экономической прибыли коммерческого банка. 27
2. ФОРМИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ; ИССЛЕДОВАНИЕ ФАКТОРОВ ЕЁ ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ 32
2.1. Формирование доходов и расходов коммерческих банков 32
2.2. Влияние на экономическую прибыль коммерческих банков величины высоколиквидных активов и размера иммобилизации собственных средств. 38
2.3. Факторный анализ процентных доходов и расходов. 47
2.4. Анализ непроцентных доходов и расходов. 52
2.5. Влияние экономических рисков на экономическую прибыль коммерческих банков. 54
3. СВОДНЫЙ ПРОГНОЗ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» 63
3.1. Проблемы формирования экономической прибыли коммерческих банков в современных условиях. 63
3.2. Управление экономической прибылью коммерческого банка. 69
3.3. Формирование и распределение экономической прибыли 74
3.4. Сравнительный анализ показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления до и после разработки и внедрения конкретных мер по совершенствованию деятельности банка 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 88
Приложение 1 Отчет о финансовом положении 92
Приложение 2 Отчет о совокупном доходе за год 93
Приложение 3 Отчет об изменениях в составе собственных средств 94

Выявление конкретных проблем формирования экономической прибыли банка на примере ОАО «Банк Санкт-Петербург»
Расчёт значения экономической прибыли ОАО «Банк Санкт-Петербург» и значений факторов, оказывающих влияние на её формирование
Разработка рекомендаций и конкретных мер по устранению существующих рисков и увеличению размера экономической прибыли
Сравнительный анализ показателей результативности банковской деятельности до и после внедрения предложенных улучшений
Объект и предмет исследования. Предметом исследования явилась деятельность коммерческих банков РФ, процесс формирования экономической прибыли, факторы, определяющие конечный финансовый результат деятельности банков.
Объектом исследования выступили коммерческие банки РФ. Информационной базой исследования явились статистические данные по банковской системе РФ, материалы о деятельности коммерческих банков РФ в 2010-2012 гг., финансовая отчетность ОАО «Банк Санкт-Петербург».


ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. В последние десятилетия в России сформировалась двухуровневая банковская система, элементами которой являются Центральный банк России, а также коммерческие банки. Именно сеть коммерческих банков обеспечивает функционирование платежной системы, управляя оборотом денежных средств и предоставляя ресурсы для развития народного хозяйства страны.
Коммерческие банки в Российской Федерации являются достаточно самостоятельными и независимыми организациями, что дает им право и возможность самостоятельно определять политику в области привлечения клиентов, условий и сроков привлечения и размещения кредитных ресурсов, развития конкретных направлений банковской деятельности, формирования и распределения прибыли. Это способствует повышению эффективности деятельности банка и качества предоставляемых им услуг.
Основной целью банка, как и любой другой коммерческой организации, является получение и максимизация прибыли.
...

1.1. Проблемы и особенности развития коммерческих банков России. Нависание долгов. Разработка новых банковских продуктов
Турбулентность на мировых финансовых рынках, перебои с ликвидностью, факторы политической нестабильности и институциональная слабость регулирования (отмечаемые, как правило, западными аналитиками) оказывают давление на российский банковский рынок. Сейчас банковская система России достаточно устойчива к внутренним шокам. Единственное, что может действительно серьезно пошатнуть ее позиции – сильный внешний шок (такой как резкое падение цен на нефть), однако данный риск относится к макрорискам всей экономики.
Тем не менее, степень подверженности риску и устойчивость различных банков существенно варьируются. По итогам 2011 года банки получили рекордно большую совокупную сальдированную прибыль — 848,2 млрд руб., что превысило средние показатели на 102 млрд рублей.
...

1.2. Сущность и различия бухгалтерской и экономической прибыли банка
Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.
В увеличении объёмов прибыли заинтересован не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнёры и клиенты. Для банка рост прибыли создаёт возможности расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка - это не только источник получения налогов, но и в определённой степени показатель надёжности банка. Рост прибыли банка создаёт представление у вкладчиков о его надёжности и эффективности.
...

1.3. Структура экономической прибыли коммерческого банка
Как упоминалось выше, экономическая прибыль представляет собой разность между доходами банка и суммой явных и неявных расходов и отличается от бухгалтерской прибыли на сумму неявных расходов (возможных, но выпущенных расходов). Это наглядно иллюстрирует Рис.1.5.

Рис.1.5 Различия между экономической и бухгалтерской прибылью

Концепция экономической прибыли уходит корнями в далекий 1890 г., когда знаменитый ныне экономист Алфред Маршалл писал: «То, что остается от его [собственника или управляющего] прибылей после вычета процента на капитал по текущей ставке, можно назвать его предпринимательской или управленческой прибылью». [32]
Тем самым Маршалл говорит, что при определении стоимости, создаваемой компанией в любой период времени (т. е. экономической прибыли), нужно учитывать не только расходы, фиксируемые в бухгалтерских счетах, но и альтернативные издержки привлечения капитала , занятого в бизнесе.
...

1.4. Источники формирования экономической прибыли коммерческого банка.
В основе расчета величины экономической прибыли банка лежит понятие чистой операционной прибыли. Рассмотрим источники её формирования.
Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком). Это основной источник прибыли банка.
Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются неоперационной прибылью (убытком).
В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов прибыль банка подразделяется на операционную прибыль, прибыль от побочной деятельности, прочую прибыль.
Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов.
...

2.1. Формирование доходов и расходов коммерческих банков
Прежде чем перейти к подробному анализу количественных факторов, оказывающих влияние на экономическую прибыль банка, рассмотрим структуру доходов и расходов коммерческого банка в целом.
Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести:
• ссуд­ный бизнес
• дисконт-бизнес
• охранный бизнес
• гарантийную деятель­ность банка
• бизнес с ценными бумагами
• бизнес, основанный на при­еме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетра­диционных банковских услуг.
Ссудный бизнес. Как правило, включает в себя кредитование физических и юридических лиц, а также межбанковские кредиты и депозиты в других банках.
...

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты:
1. Базельский комитет по банковскому надзору. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы
2. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков»
3. Информация ЦБР от 4 августа 2004 г. "О Новом соглашении по оценке достаточности капитала Базельского комитета по банковскому надзору и перспективах его реализации в России"
4. Положение ЦБ РФ № 346-П от 03.11.2009 «О порядке расчёта размера операционного риска»
5. Положение Банка России от 14 ноября 2007 г. N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска"
6. «Стандарт Банка России СТО БР ИББС-1.0-2006 Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации» от 01.01.2006

Публикации и периодические издания:
7. Банковский портфель- 3 (р.1); 2 (р.5)\\ Банки и биржи, - М, 2000г.
8. Банковское дело №01 , 2009 Политика рефинансирования и инфляция, беседа с профессором Я.М. Миркиным
9. «Банковское дело», журнал, март 2006 г., № 3, статья «Базель-2 для управляющих банками: основные характеристики и последствия внедрения для Центральной и Восточной Европы»
10. «Бухгалтерия и банки», журнал, 2005 г., № 11, статья «Приобщение к практике Базель I и II»
11. «ГосМенеджмент», электронный журнал, апрель 2011, № 4, статья «Банковская система России 2011: тенденции и приоритеты посткризисного развития»
12. Журнал "Деньги и Кредит", №4, 2000г.
13. Журнал "Профиль" №22, 2000г..
14. Информация ЦБР от 28 октября 2011 г.
15. Маркина Л.М. Банк всегда рискует чужими деньгами. // Банковское обозрение. - №5. - май 2006 г.
16. Олейник А.П. «Страны мира в цифрах /2011»
17. Осипенко Т.В. Некоторые вопросы внедрения рекомендаций Базеля-II в российских банках. //Интернет-сайт ассоциации региональных сайтов России
18. "Перспектива", 1998г.
19. Тихонов В.М., Логовинский Е.К. Управление рыночными рисками. // Ведомости. - №167 (967). - 16.09.2003.

Учебная литература:
20. Банковское дело: Учеб. Пособие/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2003.
21. Барышников Ю.Д. Курс экономической теории/ Ю.Д. Барышников - М: ЮНИТИ, 2005
22. Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» М-2003 год.
23. Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих банков». М-2002 год.
24. Гамза В.А. Основные элементы стратегии развития банковской системы России.//Финансы и кредит. - 2004.
25. Грязнова А.Г. «Банковская система России» М-2001 год.
26. Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции, М.: Академия, 2006.
27. Ковалев А.И. Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия.\\ Центр экономики и маркетинга.-М, 2002г.
28. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом.Выбор инвестиций. Анализ отчетности.\\ Финансы и статистика, 2001г.
29. Ковалев В.В.Финансовый анализ,: Издание II;\\ Финансы и статистика; - М, 2002г.
30. Колесникова В.И. Банковское дело, (Учебник для ВУЗов)-М, 2000г.
31. Коробова Г.Г. «Банковское дело» М-2004 год.
32. Коупленд Т., Коллер Т., Муррин Дж. Издательский дом «Олимп-Бизнес» 2005 год, 576 стр.
33. Кочергин Е.И. Управление капиталом банка
34. Лаврушин О.И. «Управление деятельностью коммерческих банков» М-2002 год.
35. Лаврушина О.И. Организация и планирование кредита. (Учебник для ВУЗов)- М, 2001г.
36. Лаврушина О.И. Основы банковского менеджмента. (Учебник для ВУЗов),-М. 2000г.
37. Ларионова И.В. «Управление активами и пассивами в коммерческом банке» М-2003 год.
38. Молчанов А.В. «Коммерческие банки в современной России» М-2002 год.
39. Общая теория денег и кредита, Под редакцией проф. чл.-корр. РАЕН Е.Ф. Жукова, Коллектив авторов, 1995, 1998 ЮНИТИ
40. Панова Г.С. «Анализ состояния коммерческих банков» М-2002 год.
41. Печникова А.В. Банковские операции, М.: Форум - Инфра-М, 2005.
42. Севрук В. "Банковские риски", М, 1996г.
43. Солнцев О.Г., Хромов М.Ю. Особенности российской банковской системы и среднесрочные сценарии ее развития//Проблемы прогнозирования. - 2004.
44. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела, М.: Форум - Инфра-М, 2005.
45. Тавасиева А.М. Банковское дело, М.: Юнити, 2006.
46. Тони Райс, Брайн Койли "Финансовые инвестиции и риск".
47. "Финансовый менеджмент" под ред. Н.Ф. Самсонова, ЮНИТИ, М, 2000г.
48. "Финансовый менеджмент" под ред. Е.С. Стояновой, М, издательство
49. Финансово–кредитный словарь, т 3, М, 1994г.

Интернет-источники:
50. www.bankir.ru – банковский новостной портал www.cbr.ru – Центральный Банк РФ
51. www.bfm.ru – деловой портал
52. www.cbr.ru – Центральный Банк Российской Федерации
53. www.cfin.ru – финансовая энциклопедия
54. www.e-konomika.ru – вопросы экономики
55. www.expert.ru/ - он-лайн журнал
56. www.finam.ru – финансовая аналитика
57. www.garant.ru/ - информационно-правовой портал
58. www.gks.ru – Федеральная служба государственной статистики
59. http://www.infowatch.ru/ - сайт компании-разработчика банковского программного обеспечения
60. www.kommersant.ru – новостной портал
61. www.mabico.ru – финансовая библиотека
62. www.pcweek.ru – журнал «Компьютерная неделя»
63. www.provsebanki.ru – банковский новостной портал
64. www.raexpert.ru – рейтинговое агенство «РаЭксперт»
65. www.ria.ru – новостной портал
66. www.standardandpoors.com – официальный сайт агентства Standart&Poors;
67. www.tpprf-leasing.ru – Торгово-Промышленная Палата Российской Фелерации
68. www.vid1.rian.ru - аналитика
69. www.wikipedia.org – Википедия
70. www.987.su/ - журнал «Банковское дело»