Анализ деятельности коммерческих банков

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..5
1. Теоретические и методологические аспекты анализа деятельности коммерческого банка……………………………………………………………….8
1.1 Основные задачи и функции финансового анализа …………………………….8
1.2 Основные источники раскрытия информации…………………………...……16
1.3 Сущность и необходимость финансового анализа коммерческого банка………………………………………………………………………………….23
1.4 Методы анализа деятельности коммерческого банка…………………..……29
2 Анализ деятельности коммерческого банка…………………………...………34
2.1 Общая характеристика АО «Цеснабанк»………………………………….34
2.2 Структура и правовое обеспечение АО «Цеснабанк»…………………..36
2.3 Основы коммерческой деятельности АО «Цеснабанк»……….………40
3.Методы усовершенствования проведения анализа деятельности коммерческого банка………………………………………………………………49
Заключение………………………………………………………………………..73
Список использованной литературы……………………………………………75
Приложения

1.1 Основные задачи и функции финансового анализа

Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с не­адекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа фи­нансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечествен­ных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих услови­ям местного рынка.
...

1.2 Основные источники раскрытия информации

Развитие аналитической работы в банке рассматривается как основа банковского аудита и менеджмента. Одновременно по мере расширения конкурентной среды на финансовом рынке объективная оценка финансового состояния банка становится необходимым условием завоевания доверия клиентов и, следовательно, расширение клиенткой базы банков. Содержание финансового анализа определяется системой показателей, отражающих наличие, размещение и исследование финансовых ресурсов. Направления анализа концентрируются с учетом целей отдельных пользователей финансовой информацией. Особенностью развития финансового рынка является доступ его участников к различного рода инсайдерской информации, которая служит основой индивидуальных инвестиционных решений. В этой связи весьма актуальна разработка методов оценки, сопоставления и отбора данных, полученных из разных источников.
Основными данными для проведения финансового анализа являются данные бухгалтерской отчетности.
...

1.3. Сущность и необходимость финансового анализа коммерческого банка

Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с не­адекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа фи­нансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях Казахстана. Поэтому для отечествен­ных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих услови­ям местного рынка.
Финансовый анализ подразделяется на внутренний и внешний. Первый осуществляется с позиций и для реали­зации целей функционирования самого банка, а второй -с позиции контрагентов банка.
...

1.4 Методы анализа деятельности коммерческого банка

Главная особенность построения этапов - их логическая взаимо­связь, которая предполагает движение от начального этапа к конечно­му, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап яв­ляется базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего. Именно поэтому очевидно, что качество анализа и его результаты зависят от правильности определе­ния приоритетов на каждом из этапов [39,305]
Помимо информационной базы огромное значение для анализа име­ют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизировать инфор­мацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.
...

2.1 Общая характеристика АО «Цеснабанк»

Банк является коммерческой организацией, обладающей правами юридического лица и осуществляющей банковскую деятельность в качестве банка с иностранным участием.
Основными целями деятельности Банка является:
1. Содействие формированию и дальнейшему развитию рыночной экономики в РК.
2. Осуществление финансовой деятельности, способствующей становлению и развитию различных отраслей и секретов экономики и социальной сферы.
3. Получение доходов и использование их в интересах акционеров.
4. Осуществление и расширение спектра банковских услуг в соответствии с международными нормами, стандартами и действующим законодательством РК.
Для достижения указанных целей Банк осуществляет банковские и иные операции в соответствии с лицензией Национального Банка Республики Казахстан,
Банк вправе осуществлять иные виды деятельности, разрешенные законодательством РК, в порядке и на условиях, установленных нормативными актами РК.
...

2.3 Основы коммерческой деятельности АО «Цеснабанк»

Целью любого коммерческого банка является получение прибыли от коммерческой деятельности, которая выражается между доходами и расходами в деятельности банка.
Структура валового дохода коммерческого банка состоит из валового дохода, который выражается по следующей формуле:

ВД = Пр Д + Непр Д (2.3.1)

Где, ВД – валовой доход
Пр Д – процентные доходы
Непр Д – непроцентные доходы

Процентные доходы – это доходы, начисляемые и получаемые по ссудным операциям.
Непроцентные доходы – это доходы, получаемые от инвестиционной деятельности.
Например: дивиденды по ценным бумагам, получаемые комиссионные и штрафы.
При анализе банковского дохода определяется удельный вес каждого вида дохода к общей сумме.
Например: удельный вес операционных доходов в валовом доходе.
Динамика доходности статьи изучается с помощью горизонтального анализа в его динамике.
...

3.Методы усовершенствования проведения анализа деятельности коммерческого банка.

Главной целью анализа деятельности коммерческого банка является расчет ключевых (наиболее емких) параметров, дающих объективную, и точную картину финансового состояние банка, его прибылей и убытков, изменение в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Цели анализа достигаются в результате решения аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей поведения анализа. Основным фактором, в конечном счете, является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерия или финансовая отчетность банка - это лишь информация, подготовленная в ходе выполнения в банке учетных процедур.
Организационные возможности проведения анализа основываются на результативности управления банком.
...

Заключение аудитора о финансовом положении Банка оформляется в виде отдельного документа и не составляет коммерческой тайны.
Аудит банка должен быть проведен в любое время по требованию акционеров, совокупная доля которых в выпущенном (оплаченном) Уставом капитала Банка составляет десять и более процентов.

2.3 Основы коммерческой деятельности АО «Цеснабанк»

Целью любого коммерческого банка является получение прибыли от коммерческой деятельности, которая выражается между доходами и расходами в деятельности банка.
Структура валового дохода коммерческого банка состоит из валового дохода, который выражается по следующей формуле:

ВД = Пр Д + Непр Д (2.3.1)

Где, ВД – валовой доход
Пр Д – процентные доходы
Непр Д – непроцентные доходы

Процентные доходы – это доходы, начисляемые и получаемые по ссудным операциям.
Непроцентные доходы – это доходы, получаемые от инвестиционной деятельности.
Например: дивиденды по ценным бумагам, получаемые комиссионные и штрафы.
...

1. Банковское дело под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой - Питер, 2005.
2. Банковское дело под ред. В.И. Колесникова - Москва, 2000.
3. Банковская деятельность. Сборник нормативных актив РК — Алматы, 2005.
4. Балабанов И.Т. «Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта». - Москва, 2001.
5. Анализ финансовой отчетности под ред. А.А. Бернстайна. -- Москва,1999.
6. Финансовый анализ под ред. Артеменко В.Г. - Москва, 2000.
7. Анализ финансовой отчетности под ред. Бемендир М.В. - - Москва, 2001г.
8. Воропаева С., Система ключевых показателей эффективности
деятельности коммерческого банка Банки Казахстана №6, 2006.
9. Жуйриков К.К., Жуйриков Р.К., Финансовая отчетность предприятия
Банки Казахстана № 1, 2006.
10. Искакова З.Д., об использовании стратегических карт на основе системы сбалансированных показателей при анализе развития банка. Банки Казахстана № 9, 2006.
11. Каналина А., Управление банковской системой РК /Банки Казахстана № 3, 2002.
12. Караков И.И. Экономический анализ работы предприятий и объединений - Киев, 1999.
13. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности АО в промышленности, строительстве и торговле -Москва, 1999.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - Москва, 2005.
15. Ефимов О.В. Анализ финансовой устойчивости предприятия //Бухгалтерский учет № 4, 2005.
16. 17.Иванов А.Н. Оценка финансово-хозяйственной устойчивости //Бухгалтерский учет № 5, 2005.
17. Лохина Ю.М. Основы анализа финансового состояния предприятия -Москва, 2000.
18. Родионов В.М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции - Москва, 2000.
19. Методическое пособие. Анализ финансового состояния предприятия -Спб: 1999.
20. Мыржакыпова С.Т., Банковский учет в РК - Алматы: Экономика, 2002.
21. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа - Москва, 2000.Экономическая диагностика финансового состояния предприятия и рейтинговая оценка элементов. Под ред. Шеремет - Москва, 2006.
22. Алиев М.К. Анализ ликвидности консолидированного баланса Банки Казахстана, №11, 2006, с.11-15.
23. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. – М.: Омега-Л; Высш. шк., 2005. – 440 с.
24. Е.Ф. Жукова Банки и банковские операции- М.: Банки и биржа, Юнити – 1997 г – 415с.
25. А.М. Тавасиева Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 863 с.
26. Г.С. Сейткасимова Банковское дело /Под ред. д-ра экон. наук Г.С. Сейткасимова – Алматы: Каржы-Каражат, 1998. – 576 с.
27. Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др.; Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова Деньги. Кредит. Банки: Учебник /. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 624 с.
28. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой Банковское дело. Москва, Финансы и Статистика –2000 г.- 324 с.
29. К.Ш. Дюсенбаев Анализ финансового положения предприятия: Учебное пособие, Алмата экономика 1998г.- 354с.
30. О.И. Лаврушина Банковское дело. Москва, Финансы и Статистика –2000г.- 412 с.
31. В.И. Колесникова Банковское дело. Л.П. Кроливецкой Москва, Финансы и Статистика –2000г.-327 с.
32. Ф.Н. Жакырова новая роль банков в условиях перехода к рыночным отношениям Автореферат Алматы –1996г.- 239с.
33. “Анализ финансовой устойчивости предприятия” Библиотека бухгалтера и предпринимателя №№2122 1996г.
34. Е.Ф. Жукова Банки и банковские операции. Банки и биржа, Юнити –1997г.- 348 с.
35. Банки Казахстана на внутреннем финансовом рынке. Алматы –1996г – 398с.
36. И.Т. Балабанова Банки и банковское дело. Под редакцией Питер –2000г - 365 с.
37. В.С. Абрютина Анализ финансово-экономической деятельности предприятия Учебное пособие Москва –2000г.-541 с.
38. А.И. Ковалев В.Л. Привалов Анализ финансового состояния предприятия 3-е издание Москва –1999г.-
39. О.И. Лаврушина Банковское дело. Москва, Финансы и Статистика – 2007 г – 354 с.
40. Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года;
41. Постановление Правления Национального банка РК «Об установлении Правил о пруденциальных нормативах для банков второго уровня» от 03.06.2002 № 213;
42.Годовой отчет АО «Цеснабанк» за 2007 год.