ВЗАИМООТНОШЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ

В условиях перехода на рыночные рельсы оказания социальных услуг населению страховые взносы в социальные внебюджетные фонды играют исключительно важную роль в области государственного пенсионного обеспечения и социального страхования. Они призваны гарантировать наемным работникам установленную государством систему социальных благ, получаемых из социальных фондов. В системе страховых взносов хозяйствующих субъектов проявляется социальная ответственность бизнеса, о которой в последние годы довольно много говорится на всех уровнях. За счет страховых взносов формируются общественные фонды потребления, которые используются для выплаты государственных пенсий, социальных пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обеспечивается финансирование системы медицинского обслуживания населения.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
1 Теоретические основы взаимоотношений организаций с государственными внебюджетными фондами 8
1.1 Экономическая сущность, функции и классификация государственных внебюджетных фондов 8
1.2 Особенности и элементы страховых взносов работодателей 17
1.3 Актуальные проблемы взаимоотношений организаций с государственными внебюджетными фондами 27
2 Исследование действующей практики взаимоотношений АО «Орбита» с государственными внебюджетными фондами 33
2.1 Анализ состояния расчетов организации по обязательному пенсионному страхованию 33
2.2 Оценка динамики страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 44
2.3 Исследование взаимоотношений АО «Орбита» с Фондом социального страхования РФ 48
3 Совершенствование взаимоотношений коммерческих организаций с государственными внебюджетными фондами 58
3.1 Развитие механизма взимания страховых взносов 58
3.2 Реформирование системы социального страхования в России 65
3.3 Зарубежный опыт социального налогообложения и возможности его применения в отечественной практике 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 80
ПРИЛОЖЕНИЕ А (обязательное) Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное страхование в ФФОМС (форма РСВ-1 ПФР) за 2015 год 88
ПРИЛОЖЕНИЕ Б (обязательное) Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Форма 4-ФСС) за 2015 год 95

Предмет исследования – совокупность экономических отношений, возникающих в процессе взимания страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Цель работы – исследование теоретических и практических аспектов взаимоотношения коммерческих организаций с государственными внебюджетными фондами и разработка рекомендаций по их совершенствованию. (На примере "АО ОРБИТА"

Работа защищена в ФГБОУ ВО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Н. П. ОГАРЁВА» На оценку:5

1 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Издательство «Омега-Л», 2016. – 624 с.
2 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.12.2016) [Электронный ресурс]. // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_law_19702/. – Загл. с экрана.
3 О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=209101#0. – Загл. с экрана.
4 Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.12.2015) // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=210055#0. – Загл. с экрана.
5 О трудовых пенсиях в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/cons/ cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=201774#0. – Загл. с экрана.
6 О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/cons/ cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=207973#0. – Загл. с экрана.
7 О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г. [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=207893#0. – Загл. с экрана.
8 Об утверждении формы «сведения о застрахованных лицах» [Электронный ресурс]: Постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 № 83п // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=194369#0. – Загл. с экрана.
9 Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=206375#0. – Загл. с экрана.
10 Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения [Электронный ресурс]: Приказ Фонда социального страхования РФ от 26.09.2016 № 381 // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=206002 #0. – Загл. с экрана.
11 Аронов А. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В.Аронов, В.А. Кашин, 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 576 с.
12 Аронов А. В. Налоговая система: реформы и эффективность / А. В. Аронов // Налоговый вестник. – 2014. – № 5. – С. 25–28.
13 Астапов К. Л. Новые тенденции в бюджетной и налоговой политике / К. Л. Астапов // Финансы. – 2016. – № 10. – С. 21–27.
14 Бартенева Т. Нововведения для страховых взносов / Т. Бартенева // Новая бухгалтерия. – 2014. – № 2. – С. 96-99.
15 Белоножко М. Л.. Государственные и муниципальные финансы: учебник / М. Л. Белоножко, А. Л. Скифская. – СПб: ИЦ «Интермедия», 2014. – 208 с.
16 Берг О. Общие ошибки плательщиков страховых взносов / О. Берг // Кадровый вопрос. – 2014. – № 6. – С. 33-46.
17 Борисов А. Б. Большой экономический словарь / А. Б. Борисов. – М.: Книжный мир, 2010. – 895 с.
18 Бюджетная система Российской Федерации: учеб. пособие/ С. С. Артемьева, О. А. Барашков, С. Г. Бусалова и др.; под ред. проф. С. С. Артемьевой. – Саранск: Изд-во Мордов. Ун-та, 2012. – 292 с.
19 Бюджетная система Российской Федерации : учеб. пособие [Электронный ресурс] / А. С. Нечаев, Д. А. Антипин, О. В. Антипина. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 266 с. – Режим доступа http://www.znanium.com]. (дата обращения: 24.01.2017г.). – Загл. с экрана.
20 Волков В. В. Вопросы соотношения налоговых и неналоговых обязательных платежей / В. В. Волков // Право и экономика. – 2015. – № 10. – С. 90-95.
21 Волошин Д. А. Искажение корпоративной отчетности: выявление, противодействие и профилактика: Монография / Д.А. Волошин. – М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 156 с.
22 Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система РФ: Учебное пособие для бакалавров /Л. И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2014. – 112 с.
23 Государственная антикризисная поддержка крупных и системообразующих компаний: направления, особенности и уроки российской практики: Монография / Симачев Ю. В., Иванов Д. С., Коротков М. Ю.; Под ред. Радыгин А. – М.:ИД Дело РАНХиГС, 2012. – 274 с.
24 Дадашев А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие [Электронный ресурс] / А.З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 240 с. – ЭБС http://znanium.com/bookread2.php?book=360219 (дата обращения: 17.01.2017г.). – Загл. с экрана.
25 Единый социальный страховой сбор (ЕССС) с 1 января 2017 года // Российский налоговый портал. [Электронный ресурс]. http://taxpravo.ru/analitika/statya-374170-edinyiy_sotsialnyiy_strahovoy_sbor_esss_ s_1_yanvarya_2017_goda (дата обращения: 20.01.2017). – Загл. с экрана.
26 Заполнение расчета по страховым взносам // Бухгалтерский учет. – 2016. – № 3. – С. 41-46.
27 Зарук Н.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.Ф. Зарук. – М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 249 с.
28 Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В. Р. Захарьин. – 2-e изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 320 с. – ЭБС http://znanium.com/bookread2.php?book=463339 (дата обращения: 18.01.2017). – Загл. с экрана.
29 Из-за каких ошибок плодятся уточненки // Главбух. – 2016. – № 8. – С. 28-35.
30 Изменилась карточка по взносам – наглядные образцы // Главбух. – 2015. – № 3. – С. 40-45.
31 Ильин А. В. Современное российское законодательство о налогах и сборах / А. В. Ильин // Финансы. – 2015. – № 7. – С.21-25.
32 Илышева Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие [Электронный ресурс] / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 431 с. – URL:http://znanium.com/bookread.php?book=390184 (дата обращения: 17.12.2016). – Загл. с экрана.
33 Имыкшенова Е. А. О правовой природе страховых взносов / Е. А. Имыкшенова // Закон. – 2016. – № 3. – С. 132-138.
34 Истомин П. А. Некоторые проблемы полноты собираемости налогов в современной России / П. А. Истомин // Современное право. – 2015. – № 7. – С. 14-18.
35 Климова М. А. Учет страховых взносов от несчастных случаев на производстве / М. А. Климов // Налоговый вестник. – 2016. – № 2. – С. 38-44.
36 Козлова Е.В. Основы социального и пенсионного страхования в России: Учебное пособие/ Е.В. Козлова. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 256 с.
37 Котова Л. А. Зарплата 2016 / Л.А. Котова. – М.: ООО «Актион группа Главбух, 2016. – 896 с.
38 Кузьмин И. Ю. О страховых взносах в государственные внебюджетные фонды / И. Ю. Кузьмин // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2014. – № 2. – С. 35-43.
39 Лабунец М. В. Основные проблемы формирования доходов внебюджетных фондов РФ / М. В. Лабунец, И. В. Сибиряткина // Материалы VII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» – URL: www.scienceforum.ru/2015/894/15531 (дата обращения: 15.12.2016). – Загл. с экрана.
40 Ларцева Л. Страховые взносы с 2017 года / Л.Ларцева // Казенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера. – 2016. – № 6. – С. 23-28.
41 Лермонтов Ю.М. Страховые взносы: особенности начисления, расчет, уплата / Ю. М. Лермонтов. – М.: Налог-Инфо, 2013. – 181 с.
42 Льготы по пенсионным взносам для предпринимателей // Главная книга. – 2013. – № 10. – С. 92-95.
43 Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : учебник. – 2-e изд., перераб. и доп. [Электронный ресурс] / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. – М.: НИЦ Инфра–М, 2013. – 208 с. –URL:http://znanium.com/bookread.php?book=373999 (дата обращения: 21.12.2016). – Загл. с экрана.
44 Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Козырин А. Н. и др.; под ред. А.А. Ялбулганова. – М.: Юстицинформ, 2014. – 407 с.
45 Налоговая система Российской Федерации: хрестоматия: Учебное пособие [Электронный ресурс] / Под ред. Н.И. Малиса; Сост. С.А. Анисимов, И.В. Горский. – М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 152 с. – ЭБС http://znanium.com/bookread2.php?book=472272 (дата обращения: 12.01.2017). – Загл. с экрана.
46 Налоговое право России: Учебник для вузов. – 5-e изд., испр. [Электронный ресурс] / Ю. А. Крохина, Н. С. Бондарь, В. В. Гриценко, И. И. Кучеров; Отв. Ред. Ю.А. Крохина. – М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 704 с. – ЭБС http://znanium.com/bookread2.php?book=469965 (дата обращения: 07.12.2016). – Загл. с экрана.
47 Налоговый спор: ошибки в РСВ-1 можно исправлять как до сдачи, так и после // Главбух. – 2015. – № 3. – С. 60-66.
48 Налогообложение организаций в Российской Федерации : Учебник для бакалавров [Электронный ресурс] / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э .н., проф. А. З. Дадашева. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. – 160 с. – ЭБС http://znanium.com/bookread2.php?book=513257 (дата обращения: 24.12.2016). – Загл. с экрана.
49 Никитина И. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / И. В. Никитина. – М.: КноРус, 2015. – 336с.
50 Новые отчеты за I квартал и ежемесячный СЗВ-М: инструкции, образцы, подсказки // Главбух. – 2016. – № 7. – С. 6.
51 Новый СЗВ-М: когда сдавать и как заполнить // Главбух. – 2016. – № 7. – С. 42-46.
52 Основные изменения налогового законодательства в 2017 году [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=203342#0 (дата обращения: 24.01.2017). – Загл. с экрана.
53 Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Л. Н. Павлова; под ред. проф. Л. Н. Павловой. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 269 с.
54 Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учеб. пос. [Электронный ресурс] / М. Я. Погорелова. – М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 205 с. – ЭБС http://znanium.com/bookread2.php?book=492550 (дата обращения: 14.05.2016). – Загл. с экрана.
55 Попова Л. В. Налоговые системы зарубежных стран: Учебное пособие / Л. В. Попова, И. А. Дрожжина, Б. Г. Маслова. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 368 с.
56 Пух О. В. Как избежать ошибок в расчете страхового стажа // Зарплата. – 2016. – № 10. – С. 107-112.
57 Роик В. Становление системы социального страхования в России: достигнутые рубежи, ключевые проблемы и пути их решения (материалы к лекциям и семинарам) / В. Роик // Российский экономический журнал. – 2012. – № 1-2. – С. 81-98.
58 Семенихин В. В. Страховые взносы / В. В. Семенихин. – М.: ГроссМедиа, 2014. – 112 с.
59 Тараканов С. А. О едином страховом взносе и новой главе в Налоговом кодексе / С. А. Тараканов // Главбух. – 2016. – № 7. – С. 10-11.
60 ТОП-5 ошибок, которые мешают отправить РСВ-1 // Главбух. – 2016. – № 9. – С. 26-31.
61 Турсина Е.А. Заработная плата: начисления, выплаты, налоги. Практическое пособие. – М.: ГроссМедиа, 2015. – 240 с.
62 Федеральные налоги и сборы: Учебное пособие [Электронный ресурс] / Г. Л. Баяндурян, А. А. Полиди, М. Л. Осадчук; Под общ. Ред. Г. Л. Баяндуряна. – М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 240 с. – ЭБС http://znanium.com/bookread2.php?book=396006 (дата обращения: 20.12.2016г.). – Загл. с экрана.
63 Чернышева Е. РСВ-1 станет ежемесячным / Е. Чернышева // Главбух. – 2016. – № 7. – С. 10-11.
64 Что изменилось // Главбух. – 2015. – № 2. – С. 17-25.
65 Шахов В. В. Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка России / В. В. Шахов // Финансы. – 2015. – № 12. – С. 12-21.
66 Шестакова Р. В. Новое в начислении страховых взносов в социальные внебюджетные фонды / Р. В. Шестакова // Бухгалтерский учет. – 2016. – № 2. – С. 40-44.
67 Янова С. Ю. Современная социальная политика: российско-германское сравнение / С. Ю. Янова // Человек и труд. – 2014. – № 4. – С. 45-52.