Управление финансами на предприятиях малого бизнеса на примере ООО

Введение

Для обеспечения эффективности деятельности малого предприятия и для прогнозирования его дальнейшего развития необходимо уметь диагностировать финансовое состояние предприятия и осуществлять управление финансами компании. Результатом эффективного управления финансами компании будет комплекс мероприятий по повышению его конкурентоспособности, по повышению эффективности деятельности, которые будут сопровождаться укреплением финансового положения малого предприятия. В этих условиях существенно возрастает значение оценки финансового состояния предприятия.
Оценка финансового состояния малого предприятия производится с помощью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ структуры баланса, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности представляют собой ключевые направления финансового анализа. Финансовое состояние представляет собой главную характеристику результативности деятельности компании. По данным финансового анализа можно принимать качественные решения в области управления финансами малого предприятия. Финансовое состояние имеет прямое влияние на конкурентоспособность и деловую репутацию предприятия. Именно в связи с этим тема управления финансами малого предприятия является актуальной в современных условиях хозяйствования.
На основе данных анализа производится выявление резервов для улучшения результатов финансово – хозяйственной деятельности предприятия и повышения эффективности деятельности, разрабатывается план управления финансами предприятия с целью улучшения его финансового положения.. Таким образом, управление финансами дает большой потенциал для дальнейшего развития предприятий, что и определяет практическую значимость исследуемого вопроса.
Целью настоящей работы является анализ финансового состояния малого предприятия и разработка мероприятий по совершенствованию управления финансами. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
изучить понятие и роль малого бизнеса в современной рыночной экономике;
рассмотреть особенности организации финансов посреднической деятельности на рынке недвижимости;
раскрыть источники финансирования посреднической деятельности на рынке недвижимости;
представить финансово-экономическую характеристику деятельности ООО «Абсолют Капитал Недвижимость»;
выполнить анализ имущества и источников его формирования;
провести анализ ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости предприятия;
раскрыть проблемы управления финансами ООО «Абсолют Капитал Недвижимость»;
разработать рекомендации по оптимизации управления финансами на предприятии;
выполнить расчет эффективности предложенных мероприятий.
Предмет исследования – финансово-экономические отношения предприятия, возникающие в процессе деятельности предприятия.
Объект исследования - предприятие ООО «Абсолют Капитал Недвижимость».
Применяемые методы исследования - методы системного анализа, методы, сравнения, обобщения, методы вертикального, горизонтального, факторного анализа и др.
Методологией работы послужили труды отечественных авторов по теме исследования и бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия.
Цель и задачи дипломной работы определили ее структуру. Структурно работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы и приложении.
Во введении раскрыта основная цель работы и поставлены задачи, требующие решения в процессе исследования темы дипломной работы, а также актуальность и необходимость исследования, которые предопределили выбор темы, методы, объект и предмет исследования.
В первой главе особое внимание уделено роли малого предпринимательства и особенностям его финансов.
Во второй главе дается общая характеристика деятельности предприятия, проводится анализ финансового состояния предприятия.
В третьей главе дипломной работы даны конкретные предложения по улучшению управления финансами предприятия и проведена оценка их эффективности.
В заключении обобщаются основные выводы по теме исследования, обобщаются рекомендации по улучшению управления финансами.

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы управления финансами малого бизнеса 6
1.1. Понятие и роль малого бизнеса в современной рыночной экономике 6
1.2. Особенности организации финансов посреднической деятельности на рынке недвижимости 13
1.3. Источники финансирования посреднической деятельности на рынке недвижимости 19
2. Финансовый анализ ООО «Абсолют Капитал Недвижимость» 28
2.1. Финансово-экономическая характеристика деятельности ООО «Абсолют Капитал Недвижимость» 28
2.2. Анализ имущества и источников его формирования 33
2.3 Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия 43
2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия 46
3. Совершенствование управления финансами ООО «Абсолют Капитал Недвижимость» 55
3.1. Проблемы управления финансами ООО «Абсолют Капитал Недвижимость» 55
3.2. Рекомендации по оптимизации управления финансами на предприятии 59
3.3 Расчет экономической эффективности предложенных рекомендаций 66
Заключение 72
Список литературы 76
Приложения 80

Заключение


В ходе исследования, проведенного в рамках данной дипломной работы, изучено роль и значение малого бизнеса в РФ. Было установлено, что роль малого бизнеса заключается в создании дополнительных рабочих мест, развитии конкурентной среды экономики, формировании разнообразной системы различных услуг.
Финансы предприятия, в том числе и в сфере недвижимости, - это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег: на их основе на предприятиях функционируют различные денежные фонды. Что касается источников финансирования деятельности посредников на рынке недвижимости, то основными источниками является собственный и заемный капитал. В качестве собственного капитала выступает прибыль предприятия, являясь основным собственным финансовым источником, обеспечивающим развитие предприятия на принципах самофинансирования. В качестве заемного капитала привлекаются кредиты банков для инвестирования их в объекты недвижимости и дальнейшей перепродажи.
Далее была изучена общая характеристика ООО «Абсолют Капитал Недвижимость», изучены основные виды деятельности на предприятии. ООО «Абсолют Капитал Недвижимость» - современное предприятие, действующее на рынке г. Москва с 2011 года. Основная цель деятельности предприятия – получение прибыли. Основным видом деятельности является предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде жилого недвижимого имущества.
На следующем этапе был проведен комплексный анализ финансового состояния предприятия. Проведенный анализ актива баланса показал, что за 3 года валюта баланса сократилась на 2 861 тыс. руб.. Данное снижение обусловлено существенным снижением оборотных активов на 2 754 тыс. руб., при этом величина внеоборотных активов снизилась на 107 тыс. руб. Наибольшую долю в составе активов составляли оборотные активы.
Что касается анализа пассива баланса, то на анализируемом предприятии ООО «Абсолют Капитал Недвижимость» за исследуемый период величина собственного капитала существенно сократилась на 3 192 тыс. руб. за три года. Размер заемного капитала увеличился на 332 тыс. руб. за три года. В структуре капитала за 2012 году преобладала доля собственных средств. В 2013-2014гг. ситуация изменилась и стала преобладать доля заемного капитала. Эта ситуация свидетельствует о высокой степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Проведенный анализ показал прибыльности деятельности предприятия показал, что на протяжении 3-х лет наблюдается снижение объема реализации продукции - на 35,32% за 3 года. При этом темпы снижения управленческих расходов были ниже – 15,42%. Эта динамика привела к тому, что за три года прибыль от продаж снизилась на 8 148 тыс. руб. (на 4,54%). Прибыль до налогообложения сократилась на 3 510 тыс. руб., чистая прибыль сократилась на 3 177 тыс. руб. за 3 года.
Анализ оборачиваемости показал, что наблюдается устойчивая динамика снижения коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, что является отрицательным фактором, так как задолженность медленнее становится выручкой. Период оборачиваемости задолженности вырос, что также свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия, эффективности управления ресурсами компании. Проведенный анализ оборачиваемости (деловой активности) позволяет сделать вывод о необходимости внедрения мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.
Анализ рентабельности показал, что произошло снижение некоторых показателей рентабельности, что свидетельствует о снижении эффективности управления предприятия своими ресурсами, снижении эффективности деятельности в целом. Проведенная оценка вероятности банкротства свидетельствует о том, что предприятие в ближайшем будущем не обанкротится.
Анализ ликвидности баланса показал, что баланс предприятия в 2012 году был ликвидным. В 2013 и 2014 году, ввиду отвлечения средств на новое направление деятельности, баланс предприятия не являлся ликвидным, поскольку не выполняются условия ликвидности баланса. Анализ коэффициентов ликвидности показал, что коэффициент абсолютной ликвидности соответствовал нормативному значению в 2012 году, а в 2014 году – нет. Коэффициент текущей ликвидности в 2014 году ниже нормы. Это означает, что предприятие не обеспечило себе резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности.
Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что в 2012, 2013 и 2014 годах на предприятии абсолютно устойчивое финансовое положение, несмотря на снижение прибыльности деятельности. Анализ основных коэффициентов финансовой устойчивости показал, наличие в 2013 и в 2014 годах серьезной зависимости от заемных средств, так как все коэффициенты отклоняются от нормативных значений. При этом необходимо отметить, что в 2012 году на предприятии было финансово стабильное состояние, все показатели соответствовали норме. В2013 году произошло существенное снижение собственного капитала, а именно нераспределенной прибыли по балансу. При этом деятельность предприятия была прибыльной. Данное изменение величины нераспределенной прибыли обусловлено тем, что в 2013 году средства были направлены на создание и развитие нового направления деятельности на базе другого юридического лица.
Таким образом, в ходе анализа было установлено, что у предприятия снижаются объемы выручки, прибыльность деятельности, а также наблюдаются проблемы с управлением дебиторской и кредиторской задолженностью. В связи с этим в качестве мероприятий по совершенствованию системы управления финансами предприятию была предложена - реализация системы управления задолженностью.
Данное мероприятие является эффективным, так как в совокупности принесут предприятию прибыль 505 тыс. руб., что повысит в целом эффективность деятельности предприятия, его конкурентоспособность. Дополнительная прибыль может быть направлена на развитие новых направлений деятельности. Также денежные средства, полученные от реализации данного проекта, могут быть направлены на реализацию более глобальных мероприятий по оптимизации уровня затрат и доходов. Например, приобрести современное программное обеспечение, которое позволит повысить качество обслуживания клиентов, что приведет к росту удовлетворенности клиентов, повысит уровень доходов.

Список литературы

1. Федеральный закон об обществах с ограниченной ответственностью (N 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года)
2. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 28.12.2013).
3. Постановление от 22 июля 2008 г. N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
4. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».
5. Анализ финансовой отчетности / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2011. — 451 с.
6. Архипов А. П. Финансовый менеджмент в страховании.- М: изд. Финансы и статистика, 2010.
7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2013.
8. Бланк И.А. Экономика предприятия / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр: Эльга, 2010.
9. Бригхэм Е.Ф., Эрхард М.С. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2011. – 962с.
10. Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проспект, 2011.
11. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия / Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. СПб.: Питер, 2010. 288 с.
12. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности / Донцова Л.В., Никифорова Н.П. М.: ДиС, 2011. 432 с.
13. Жигалова Н.Е. Бухгалтерская финансовая отчетность - Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011
14. Казначевская Г.Б., Матросова О.В., Чуев И.Н. Менеджмент. - М.: Феникс, 2010 - 378с.
15. Кейнс Д.М. Общая теория занятости, процента и денег. – М.: Инфра-М, 2009
16. Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова. - М., ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2012.
17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2011;
18. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2012
19. Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2011 – 424с.
20. Козлова О.Ю. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010 – 528с.
21. Коноплев С.П. Экономика организаций (предприятий): Учебник. – М.: Проспект, 2010
22. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / Кравченко Л. И. М.: Новое знание, 2012 г. 526 с.
23. Педько, А. В. Финансовое оздоровление предприятия. Возможность нового старта / Педько, А. В. Кириенко А. М. М.: Издательство Гревцова, 2009, 264 с.
24. Пряничников С.Б. Финансовый менеджмент. – Н. Новгород: НОВО, 2011.
25. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2009
26. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.- М.: ИНФРА – М, 2011.651с.
27. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Селезнева Н.Н. М.: Юнити-Дана, 2010. 586 с.
28. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2012.
29.
30. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. 2-е изд. // Под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2012.
31. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. Учебное пособие / Федорова Г.В. М.: Омега -Л, 2009. 386 с.
32. Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2009 – 256 с.
33. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова.-М.:Финансы: ЮНИТИ,2010.-495 С.
34. Хайман Д.М. Современная микроэкономика: анализ и применение. Т. 2. – М., 2012.
35. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. 2-Е ИЗД.,- М.: ИНФРА-М, 2011
36. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 176 с.
37. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2010.
38. Экономика предприятия: учебное пособие / под ред. Покропивного С.Ф. – Киев: КНЭУ, 2010. С. 271.
39. Экономика фирмы / под ред. А.Н. Ряховской. – М.: Инфра-М, 2010, с.311.
40. Вишневская О.В. Контроль финансовой устойчивости и текущей ликвидности предприятия по унифицированному графику / Вишневская О.В. Финансовый менеджмент. 2009. № 3. 44-49 с.
41. Новодворский В.Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая // Финансы, 2011. - №4. - с. 64
42. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section8/section8_24.html
43. Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://www.aup.ru/books/m67/
44. Зачем нужен анализ финансового состояния // статья опубликована на сайте http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm
45. Лукасевич И.Я. Собственные источники финансирования предприятий // статья опубликована на сайте http://www.elitarium.ru/2008/04/25/istochniki_finansirovanija.html
46. Проблемы малого бизнеса в России (Из материалов VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления» // Электрон. дан. URL: http://www.nisse.ru/
47. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2009 - http://slovari.yandex.ru/
48. Сальников О.В. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // Электрон. дан. URL: http://nbene.narod.ru/econom/feconom12.htm
49. Экономическая сущность прибыли и особенности ее формирования в условиях рыночной экономики // статья опубликована на сайте http://www.abc-people.com/typework/economy/econo-7.htm
50. Юркова Т.И., Юрков С.В. Экономика предприятия // Электронный учебник - http://www.aup.ru/books/m88/
51. Яндекс-словарь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://slovari.yandex.ru/
52. http://www.loan.sushiruki.com/5.htm - справочно-информационный сайт