Управление имуществом организации

На современном этапе деятельности внеоборотные активы являются тем инструментом, который дает возможность вести хозяйственную деятельность, совершая большое количество оборотов оборотных активов. В состав необоротных активов входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения и другие, которые являются одним из важнейших факторов любой деятельности, их состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты и позволяют максимизировать прибыль предприятия.
Так как рыночные условия хозяйственной деятельности предполагают конкурентную борьбу между различными предприятиями, победить в которой смогут те из них, кто наиболее эффективно использует все виды ресурсов. Более полное и рациональное использование необоротных активов предприятия способствует повышению всех его технико-экономических показателей, таких как: повышение производительности труда, фондоотдачи, увеличение объема реализации продукции, уменьшения ее себестоимости, экономии капитальных вложений, поэтому вопросы управления необоротными активами приобретает особую актуальность.
Рыночная экономика стимулирует предприятия к внедрению новых техники и технологий, расширяет возможности использования новых финансовых инструментов и механизмов, однако на практике возникает проблема о реальности их применения. Прежде всего это обусловлено полным отсутствием или нехваткой собственных оборотных средств, низкой ликвидностью активов, устаревшей материально-технической базой, на содержание которого расходы превышают имеющиеся доходы, и, конечно, несовершенной законодательной базой, что в той или иной степени регламентирует деятельность предприятий. Именно поэтому особенно актуальными являются исследования вопросов сущности и особенностей оценки управления воспроизводством основных средств предприятий.
Целью работы является оценка имущества и разработка направлений по его оптимизации в ПАО "Газпром". Для достижения поставленной цели поставлены и решены следующие задачи:
1) Раскрыть экономическую сущность и охарактеризовать структуру имущества предприятия
2) Изучить методические аспекты оценки имущественного комплекса предприятия
3) Оценить состояние управления внеоборотными активами на предприятии
4) Смоделировать оптимальный процесс управления активами предприятия
5) Выработать рекомендации по совершенствованию структуры оборотных активов предприятия на основе моделей финансирования
6) Разработать меры по внедрению системного подхода к управлению активами предприятия
Предметом исследования являются установление причинно-следственной связи между структурой имущества, необходимости ее оптимизации и расчета экономического эффекта от предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ПАО "Газпром".
Хронологическими рамками изучения объекта исследования являются 2013-2015 гг.
В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа и финансового менеджмента.
Методологической основой проведенного исследования является диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа и его информационного обеспечения. В процессе исследования применялся научный аппарат теории экономического анализа хозяйственной деятельности, его традиционные методы анализа и оценки системы показателей (группировки, метод сравнения, индексный метод и т.д.) и их интерпретации экономико-математическими методами (метод детерминированного анализа, метод сравнительной комплексной оценки и др.).
Основной практический результат дипломной работы состоит в разработке управленческого решения, направленного на внедрение системного подхода по управлению имуществом.
Информационно-эмпирическая база исследования представлена данными официальной отчетности ПАО "Газпром"; результатами исследований, выполненных различными авторами по исследуемой проблеме, материалами научно - практических конференций и семинаров, результатами наблюдений и исследований автора.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, девяти параграфов, заключения, литературы и приложений. Основной структурой изложения материала является последовательное раскрытие темы посредством изучения теоретико-методологических аспектов предмета исследования провести всесторонний анализ объекта исследования в соответствии с поставленными задачами на основании чего разработать меры по оптимизации деятельности исследуемого объекта.

 

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫМ КОМПЛЕКСОМ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1Экономическая сущность и структура имущества предприятия 6
1.2. Политика управления внеоборотными активами: сущность, подходы, методология 12
1.3. Методические аспекты оценки имущественного комплекса предприятия 18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫМ КОМПЛЕКСОМ ПАО " ГАЗПРОМ" 25
2.1 Общая экономическая характеристика и анализ основных показателей деятельности; 25
2.2 Анализ структуры, динамика внеоборотных активов предприятия……………………………………………………………………...33
2.3. Оценка состояния управления внеоборотными активами на предприятии 43
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫМ КОМПЛЕКСОМ ПАО «ГАЗПРОМ» 52
3.1. Моделирование оптимального процесса управления активами предприятия 52
3.2 Рекомендации по совершенствованию структуры оборотных активов предприятия на основе моделей финансирования; 57
3.3 Внедрение системного подхода к управлению активами предприяти 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
ЛИТЕРАТУРА 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 75
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основой имущества предприятия являются материальные и нематериальные активы предприятия, которые являются экономическими ресурсами предприятия и выражаются в форме совокупных материальных и нематериальных ценностей, имеющих стоимость и отражаются во внутреннем учете этого субъекта хозяйствования.
Сущность политики управления имуществом предприятия является финансовое обеспечение своевременного их обновления и высокой эффективности использования. Основными задачами являются: обновление, определение потребности, формирования финансовой основы для для воспроизведения необоротных активов, оптимизация их структуры. Сегментами управления имущества являются организационная и экономическая система. Элементами организационной системы являются структурный, информационный, организационно-административный и нормативно-правовой блоки, а экономического - учет внешних и внутренних факторов. В зависимости от целей управления элементами являются операционный и инвестиционный блок. Этапами анализа являются: воспроизводство и использование, оптимизация общего объема и состава, обеспечение своевременного обновления, эффективного использования внеоборотных активов. Основными способами оптимизации структуры внеоборотных активов являются собственный и смешанный капитал.
Основные методики оценки имущества предприятия распределяются на:
- подробное описание системы взаимоотношений между НМА и материальными активами с последующими пояснениями: оценка по уровню дополнительного дохода на рубль вложенного капитала в нематериальные активы. Размер зависит от рентабельности данного вида активов и к. оборачиваемости; подход Муракавого И.М.;
- дают краткий обзор ситуации на предприятии: ROA - методы, методы рыночной капитализации, затратные методы, сравнительные методы, доходные методы, прямое измерение НМА, система показателей. В нашей работе будет использовать метод системы показателей.
При выборе методики анализа эффективности необоротных активов важным является конкретизация задачи анализа. Ведь это позволяет избежать недостатков того или иного метода, повысить его репрезентативность, выстроить отдельную систему анализа, применяя при необходимости комплекс показателей.
В рамках оптимизационной части, в результате моделирования оптимального процесса управления активами была установлена регрессионная зависимость между уровнем валовой прибыли и факторами (средней стоимости основных фондов и фондоотдачи) в результате которой установлено, что рост среднегодовой стоимости основных средств на 1% генерирует 0,3% прибыли, а рост фондоотдачи - 1,69%. При это зависимость прибыли от динамики данных показателей составляет 98,8%, которое, по прогнозу, не изменится при условии добавления новых факторов. Анализ модели финансирования оборотных активов показал, что на предприятии установлена компромиссная модель, для перехода к идеальной предложено перераспределить зависимость между задолженностями (60%), а оставшуюся часть (40%) привлечь при помощи банковского кредита. Также было установлено что необоротные активы входят в первую тройку финансирования оборотных средств, что указывает на высокий потенциал управления имуществом на предприятии. Также, был проанализирован системный подход к управлению имуществом в рамках которого выработан основной алгоритм создания системы управления необоротными активами на основе объектно-ориентированного анализа, а в качестве инструмента его реализации выведена и проанализирована модель системы управления необоротными активами. Основным результатом внедрения данной системы является формирование на предприятии системы с обратной связью, которая позволяет достаточно быстро анализировать реакцию системы на принимаемые управленческие решения.
Таким образом, по результатам достижения поставленных задач считаем дипломное исследования завершенным.

ЛИТЕРАТУРА

1. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов [Текст] : учеб.пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. - М. : ИНФРА-М, 2012. - 215 с.
2. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. - M.: Финансы и статистика. 2009. - 529 с.
3. Архипов А.И., Погосов И.А. ред. Финансы. - Изд.: "Проспект", 2008
4. Атаулов Р. Р. Взаимосвязь качества продукции и финансового результата деятельности // Азимут научных исследований: экономика и управление. — 2013. — № 4. — С. 9–11
5. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика,2011. - 416 с.
6. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 340 с.
7. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2009. - 414 с.
8. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2009. - 215 с.
9. Биктяшева А.К. Анализ эффективности использования нематериальных активов//Вестник магистратуры. 2013. № 12-1 (27). С. 99-101.
10. Вагазова Г. Р. Сущность финансовых результатов деятельности предприятия [Текст] / Г. Р. Вагазова, Е. С. Лукьянова // Молодой ученый. — 2015. — №11.3. — С. 13-15.
11. Великая Е. Г., Чурко В. В. Стратегический потернциал и рентабельность организации // Вектор науки Тольяттинского Государственного Университета. — 2014. — № 2(17). — С. 7–9
12. Греченюк А.В. Анализ современного состояния внеоборотных активов российских акционерных обществ//Греченюк А.В., Греченюк О.Н.//Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2015. № 3 (16). С. 77-90.
13. Ефимова О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О. В. Ефимова. — М.: Омега-Л, 2014. — 348 с.
14. Ефремова А.А. Влияние ПБУ 4/99 на формирование бухгалтерского баланса//Бухгалтерский учет. 2011. № 9. С. 38-40.
15. Жилкина, А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия [Текст] : учебник /А. Н. Жилкина. - М. : ИНФРА-М, 2013. - 332 с.
16. Зайцева Е.Е. Основные фонды и внеоборотные активы на предприятии//Вестник Московского финансово-юридического университета. 2013. № 4. С. 18-21.
17. Кабирова Р.Р. Теоретические аспекты анализа имущества организации//Кабирова Р.Р., Ширяева Н.В.//Экономика и социум. 2014. № 4-3 (13). С. 240-242.
18. Кацко О.Е. Анализ имущественного состояния предприятия//Кацко О.Е., Яковлева Н.А.//Сетевой научный журнал ОрелГАУ. 2015. Т. 4. № 4-3. С. 121-126.
19. Ковалева А.М., Финансовый анализ - М.: Финансы и статистика, 2013 г.-48 с.
20. Колачева Н. В., Быкова Н. Н. Финансовый результат предприятия как объект оценки и анализа//«Вестник НГИЭИ» № 1 (44). — 2015. — № 1(44). — С. 29–35
21. Коптева Е.П. Политика управления активами предприятия: теория и методология//Российское предпринимательство. 2011. № 10-2. С. 74-79.
22. Коптева Е.П. Политика управления активами предприятия: теория и методология//Российское предпринимательство. 2011. № 10-2. С. 74-79.
23. Кравченко А.А. Принципы формирования внеоборотных активов организаций и оптимизация их состава//Вестник Института дружбы народов Кавказа Теория экономики и управления народным хозяйством. 2011. № 1 (17). С. 131-137.
24. Мальцев А.Г. Внеоборотные активы. Понятие, сущность, методические подходы к анализу//Балтийский гуманитарный журнал. 2014. № 3. С. 68-71.
25. Мирошниченко Т.А. Организация внутреннего контроля вложений во внеоборотные активы//Мирошниченко Т.А., Андропова И.Н.//Вестник АПК Верхневолжья. 2015. № 4 (32). С. 9-13.
26. Полюшко Ю.Н. Некоторые аспекты оценки эффективности управления внеоборотными активами хозяйствующего субъекта//Экономика и управление: проблемы, решения. 2015. № 2. С. 48-54.
27. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. - СПб.: Питер, 2010. - 208 с.
28. Проскурякова Л.А. Управление процессом учетного обеспечения эффективности внеоборотных активов//Проскурякова Л.А., Сафина С.И.//Инновационные технологии управления и права. 2014. № 2 (9). С. 3-9.
29. Пустовалова М.Л. Влияние переоценки внеоборотных активов на рентабельность собственного капитала//Экономика и бизнес. Взгляд молодых. 2016. Т. 1. № 1. С. 76-79.
30. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Савицкая Г. В. — М.: Инфра — М, 2013. — 384с.
31. Смоленцева Е.В. Амортизационная политика как этап управления внеоборотными активами предприятия//Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2014. № 10. С. 209-212.
32. Смоленцева Е.В. Управление внеоборотными активами как элемент финансового менеджмента предприятия//Проблемы современной науки и образования. 2014. № 7 (25). С. 56-58.
33. Табурчак П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 352 с.
34. Федулина А.А. Анализ состава, структуры активов и оценка динамики их рентабельности//Экономика и социум. 2015. № 3-2 (16). С. 997-1001.
35. Фурсов В.А. Управление внеоборотными активами предприятия//Фурсов В.А., Соломатина А.А.//Kant. 2012. № 3. С. 39-42
36. Хмельницкая О. Н. Характеристика подходов к содержанию комплексного экономического анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности// Вестник ПсковГУ Серия «Экономические и технические науки». 4/2014 с.89-92
37. Чараева М.В. Особенности финансирования обновления внеоборотных активов предприятий//Чараева М.В., Кориневский Д.В.//Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2015. № 6-1. С. 245-249.
38. Чараева М.В. Управление внеоборотными операционными активами предприятия//Чараева М.В., Кориневский Д.В.//Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2014. № 12-1. С. 224-228
39. Шуляк П.Н. Финансы предприятий. - М.: Дашков и Ко, 2013. - 620 с.
40. Ярыгина Н. С. Научные взгляды на содержание финансовой стратегии предприятия корпоративного типа // Вестник Поволжского Государственного Университета Сервиса. — 2014. — № 6(38). — С. 145–152