Анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитных рисков.

ВВЕДЕНИЕ

Кредит как экономическая категория был привлекателен исследовате-лям с давних времен, однако при всем этом особенно существенный скачок качественного характера в развитии его теории произошел в период зрелости капиталистического строя, когда роль кредита и банковских учреждений в экономике государства стала самой заметной. История говорит о том, что теория кредита является переходом от его сущности, функций, законов дви-жения к роли в развитии экономического характера в качестве одного из важнейших инструментов в механизме регулирования государства. По дан-ным проблемам в теории кредита существуют многообразные, зачастую дос-таточно противоречивые точки зрения. Это может быть объяснено тем, что ученые представляют разного рода научные школы и направления, их пози-ции отражают функционирование кредита в конкретных исторических усло-виях определенного рода экономической системы, а вместе с тем этапы раз-вития рыночной экономики.
Особенность сегодняшней практики кредитования состоит в большом количестве применяемых форм, видов и способов выдачи кредитов в общем и в частности потребительских кредитов, постоянно возникают все новые виды кредитов, которые принимают во внимание меняющиеся потребности населения, выделение новых социальных групп заемщиков потенциального характера, направления применения кредитных ресурсов и пр. факторы.
Значительный уровень интереса физических и юридических лиц к кре-дитам ведет к повышению уровня кредитного риска, который может быть уменьшен за счет осуществления оценки кредитоспособности заемщика. Проведение оценки уровня кредитоспособности заемщика является одним из самых важных направлений деятельности специалистов в сфере кредитова-ния. В связи с тем, что кредитоспособность находится в зависимости от большого количества факторов, то необходимой является комплексная оцен-ка всех причин и обстоятельств, которые определяют текущее и будущее по-ложение компании, в том числе воздействия факторов, которые не имеют ко-личественных оценок. В современных экономических условиях применяется большое количество вариантов методик, по которым по которым произво-дится оценка уровня кредитоспособности заемщика.
Необходимость осуществления анализа кредитоспособности заемщика продиктована кредитной политикой и интересами банковского учреждения. Банковское учреждение должно иметь представление, способен ли данный заемщик возвратить денежные средства с учетом процентных выплат, имеет ли он определенные перспективы развития, насколько великим является риск банковского учреждения, чем обеспечена возвратность кредита. Следова-тельно, для специалистов и руководителей коммерческих банков достаточно актуальной и своевременной является задача осуществления оценки кредито-способности заемщика.
Анализ библиографических источников свидетельствует, что данного рода проблема ранее была комплексным образом изучена в работах предста-вителей отечественной и зарубежной науки. Большое количество ученых по-святили свои труды вопросам: методики проведения оценки кредитоспособ-ности заемщика, показателей кредитоспособности заемщика, управления уровнем кредитного риска. Это работы такого рода отечественных и зару-бежных ученых, как: Агеева Н.А., Балабанов А.И., Глушкова Н.Б., Жарков-ская Е.П., и др.
Объектом исследования выступает ПАО АКБ «АВАНГАРД» и его от-деление в г. Екатеринбург.
Предмет исследования – процесс кредитования, используемый банком.
Цель дипломного исследования - изучение организации оценки креди-тоспособности заемщика в банке и поиск направлений его совершенствова-ния.
Для достижения намеченной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы оценки кредитоспособности заем-щика в коммерческом банке;
- провести анализ эффективности используемой методике оценки кре-дитоспособности заемщика в исследуемом банке;
- разработать рекомендации по совершенствованию оценки кредито-способности заемщика в банке.
Информационной базой послужили данные Федеральной службы госу-дарственной стаитисики, данные отечественных статистических исследова-ний, периодической печати, материалы научных статей, а также данные ПАО АКБ «АВАНГАРД» и его отделения в г.Екатеринбург.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассматриваются понятие, сущность и виды кредита. Рассматриваются принципы и процесс кредитования в коммерческом банке.
Во второй главе работы проводится исследование кредитного портфеля ПАО АКБ «АВАНГАРД». Рассматривается процесс оценки кредитоспособ-ности заемщика, используемый в банке на примере конкретного предпри-ятия.
В третьей главе работы указываются основные направления совершен-ствования системы оценки кредитоспособности в деятельности ПАО АКБ «АВАНГАРД». Предлагаемые мероприятия экономически обосновываются.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ БАНКОМ-КРЕДИТОРОМ 6
1.1. Понятие и экономическая сущность кредитования юридических лиц 6
1.2. Риски кредитования юридических лиц 16
1.3. Практические основы оценки кредитоспособности предприятия-заемщика в коммерческих банках 23
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО АКБ «АВАНГАРД» ПО КРЕДИТОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ 38
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка 38
2.2. Оценка кредитного портфеля банка 40
2.3. Оценка банком кредитоспособности и кредитных рисков предприятия-заемщика 48
3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ-ЗАЕМЩИКОВ В ПАО АКБ «АВАНГАРД» 73
3.1. Направления совершенствования оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков 73
3.2. Экономическая эффективность предложенных рекомендаций 87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 94
ПРИЛОЖЕНИЯ 98

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного исследования необходимо сделать сле-дующие выводы. Кредитная деятельность банка является одним из осново-полагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Управление кредитным риском – ключевой фактор, опреде-ляющий эффективность деятельности банка. В России сегодня насчитывается около 5,5 млн. малых и средних предприятий. Их доля в ВВП составляет примерно 20%. Это крайне низкий показатель
Сообщество малого и среднего предпринимательства в нашей стране гетерогенно. Разным фирмам требуется разная поддержка. Наряду с этим в России есть достаточно большое число людей, желающих работать на себя, а не быть просто наемными работниками. Это означает, что у нас есть еще достаточно большой потенциал роста. Необходимо лишь создать так назы-ваемые условия благоприятствования, или предпринимательский климат.
Государство в лице Центрального Банка также воздействуют на кре-дитный риск, так как ЦБ РФ выступает надзором органом регулирования деятельности коммерческих Банков. На основе данных рейтинговых агентств лидером в объеме выданных кредитов является Сбербанк России. Рассматри-вая динамику выдачи кредитов, можно сделать вывод, что Банки охотно вы-дают ссуды юридическим лицам.
Анализ кредитоспособности заемщика банков опирается на рекоменда-ции Центрального банка РФ, и во многом похож. Различие заключается лишь в подходе отдельно взятого банка к каждому клиенту. Если клиент для банка имеет действительно важную роль, то он выберет более лояльный подход к клиенту, уменьшит срок рассмотрения кредитной заявки, количество предос-тавляемых документов до и после выдачи кредитных средств. Многие банки делают себе очень хорошую рекламную кампанию, пишут о выгодных усло-виях кредитования юридических лиц, а на деле все оказывается намного сложнее. У рассматриваемого во второй главе ПАО АКБ «АВАНГАРД» под-ход к клиентам достаточно «бюрократический», Банк не сильно нуждается в новых клиентах, а именно в увеличении ссудной задолженности кредитного портфеля, и имеет достаточно собственных средств. Если ПАО АКБ «АВАНГАРД» хочет и далее сохранять хорошую репутацию, то он должен в первую очередь думать и о клиентах, как упростить условия для получения кредитов, поскольку даже внутри банка службы борются друг с другом и больше думают не как выдать кредит, а наоборот, об усложнении процесса анализа и предоставлением Банком кредита.
Кредитная политика ПАО АКБ «АВАНГАРД» направлена на стабиль-ное течение и стабильный доход от уже имеющихся видов деятельности, расширение круга клиентов, а также на введение все новых видов кредитова-ния и предоставления услуг. В целом, кредитная политика ПАО АКБ «АВАНГАРД» эффективна и дает положительные результаты.
Анализируя методику оценку кредитоспособности ПАО АКБ «АВАНГАРД», хотелось бы отметить, что сами заключения по анализу достаточно громоздки и занимают большой объем страниц, а также времени по написанию кредитным сотрудником. Зачастую приходится вно-сить в них исправления, поскольку сотрудник пишет одну точку зрения на появляющиеся при оценке вопросы, а проверяющий данное заключение на-чальник исправляет и старается внести что-то свое, получить новую инфор-мацию от клиента. Таким образом, сбор документов и написание заключения о кредитоспособности заемщика, оценка залога, его дальнейшее страхование, может растянуться на месяц, а то и больше.
Неэффективность используемой методики оценки кредитоспособности заемщика можно также установить и ввиду того, что заемщик ООО «Молочник» оцененный как платежеспособный в итоге не выполняет свои обязательства и на данный момент является основным неплательщиком банка. Данная ситуация была обусловлена тем, что предприятие потеряло свои позиции на рынке, соответственно недополучило планируемую выруч-ку и не смогло оплатить кредит на 600 тыс.руб., полученный в ПАО АКБ «АВАНГАРД». Предприятию пришлось реализовать часть сво-его имущества, без которого предприятие не смогло в дальнейшем поддер-живать производство на должном уровне. Также ООО «Молочник» не смогло выплатить кредит ЗАО ЦРМСП. В настоящее время предприятие объявило себя банкротом. Условия договора поручительства ЗАО ЦРМСП за ООО «Молочник» были составлены таким образом, что оно снимается ес-ли предприятие прекращает свою деятельность. Таким образом, на данный момент ОАО «СКБ» в счет возврата долга смогло получить от ООО «Молоч-ник» то автомобиль и оставшуюся часть имущества предприятия, что в сум-ме составило 475 тыс.руб., а остаток задолженности – 1100 тыс.руб. Даль-нейшая процедура возврата долгов будет проводится с помощью судебного разбирательства в отношении двух сторон, отвечающих за выплаты по кре-диту: ООО «Молочник» и ЗАО ЦРМСП.
Анализируя работу по анализу кредитоспособности заемщиков в ПАО АКБ «АВАНГАРД», можно сказать, что Банк проводит оценку платежеспо-собности заемщиков не рационально. Во-первых, для анализа используются данные годовой отчетности прошлых периодов, что делает оценку кредито-способности статичной. Во-вторых, банком не проводится оценка вероятно-сти банкротства предприятия. В виду этого банк выдает кредиты, которые за-емщики не могут погасить уже через месяц их использования. Таким обра-зом, в ПАО АКБ «АВАНГАРД» назрела необходимость совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков.
Нам представляется, что наиболее существенные факторы, характери-зующие финансовое состояние заемщика, - это показатели стабильности фи-нансовых потоков и обеспеченности собственными средствами и условно-постоянными пассивами. Ввиду этого в ПАО АКБ «АВАНГАРД» предлага-ется ввести следующие четыре равнозначных показателя для оценки креди-тоспособности заемщика и расчета уровня кредитного риска: стабильность финансовых потоков, обеспеченность собственными средствами и устойчи-выми пассивами, ликвидность обеспечения и достаточность обеспечения. Та-ким образом, ПАО АКБ «АВАНГАРД» к имеющимся трем этапам оценки кредитоспособности заемщика предлагается добавить еще один этап – оценка кредитного риска. Таким образом, банк мог бы подстраховаться, не выдавать кредит ООО «Молочное дело - Екатеринбург» и не потерял бы 1100 тыс.руб., что составляет более 50% суммы предоставленного кредита. Если учесть, что в ПАО АКБ «АВАНГАРД» каждый 100-ый заемщик становится неплатель-щиком, то выгода банка от внедрения четвертого этапа оценки кредитоспо-собности заемщика будет выражена в приросте выручки банка на 0,5%.
Использование дополнительного этапа при оценке кредитоспособности заемщика позволило бы банку сэкономить 1013 тыс.руб.только на одном ос-новном неплательщике. Если учесть, что у банка несколько неплательщиков, то внедрение разработанного мероприятия является экономически оправдан-ным.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные правовые акты
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1, 2, 3 и 4 по состоянию на 01 сентября 2014 г. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - Ре-жим доступа: http://www.consultant.ru/.
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. от 29 декабря 2014 г. №484-ФЗ). – Режим доступа: http://base.garant.ru/12127405/.
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банков-ской деятельности» (с изм. от 29 декабря 2014 г. №484-ФЗ) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
4. Федеральный закон от 23.12.2003г. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в ред. от 29.12.2014 г.) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». - – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
5. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 152-ФЗ «О персональ-ных данных» (в ред. ль 21.07.2014г.) // Справочно-правовая система «Кон-сультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
6. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 28 ию-ля 2012 г. №144-ФЗ) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
7. Положение Центрального банка РФ от 26.06.1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. Указания ЦБ РФ от 26 ноября 2007 г. №1931-У) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
8. Положение Банка России от 16 июля 2012 г. №325-П «О прави-лах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположен-ных на территории Российской Федерации» (в ред. Указания Банка России от 26 сентября 2012 г. №2884-У) // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
Учебные пособия, монографии
9. Агеева, Н.А. Основы банковского дела: учеб. пособие / Н.А. Агеева. – М.: Инфра-М, 2014. – 498с.
10. Балабанов, А.И. Банки и банковское дело: учебник для вузов / А.И. Балабанов, В.А. Боровкова, Вал.А. Боровкова, О.В. Гончарук, А.Н. Кра-марев, С.В. Мурашова, О.Е. Пирогова. - СПб.: Питер, 2011. – 401с.
11. Банковская система России: тенденции и прогнозы. Аналитиче-ский бюллетень. – М.: РИА Рейтинг, 2014. – 38с.
12. Банковское дело / под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. - СПб.: Питер, 2012. - 157 с.
13. Бровкина, Н.Я. Закономерности и перспективы развития кредит-ного рынка в России / Н.Я. Бровкина. – М.: КноРус, 2013. – 248с.
14. Глушкова, Н.Б. Банковское дело / Н.Б. Глушкова. М.: Академиче-ский Проект, 2012. - 99с.
15. Головин, Ю.В. Банки и банковские услуги в России: учеб. посо-бие / Ю.В. Головин. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 309с.
16. Голодова, Ж.Г. Финансы и кредит: учеб. пособие / Ж.Г. Голодова. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 448.
17. Горелая, Н.В. Основы банковского дела / Н.В. Горелова, Кармин-ский А.М. – М.: Форум, 2013. – 272с.
18. Каупервуд, Ф.А. История банковского дела / Ф.А. Каупервуд. – М.: Дело и Сервис, 2012. - 568с.
19. Лаврушин, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М.: КноРус, 2014. - 381с.
20. Лаврушин. Банковские риски / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева. - СПб.:КноРус, 2012. – 232с.
21. Соколов, Ю.А. Банковское дело / Ю.А. Соколов, Е.Ф. Жуков. – М.: ЮРАЙТ-ИЗДАТ, 2012. – 591с.
22. Стародубцева, Е.Б. Банковское дело / Е.Б. Стародубцева. – М.: Форум, 2014. – 392с.
23. Тавасиев, А.М. Банковское дело: Базовые операции для клиентов / А.М. Тавасиев, В.П. Бычков, В.А. Москвин. - М.: Финансы и статистика – 2011. - 303с.
24. Турбанов, А.В. Банковское дело. Операции, технологии, управ-ление / А.В. Турбанов, А.А. Тютюнник. - М.: Альпина Паблишер, 2011. - 688с.
25. Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В.М. Усоскин. – СПб.:Ленанд, 2014. – 328с.
26. Эпштейн, Е.М. Российские коммерческие банки / Е.М. Эпштейн. – М.: Российская политическая энциклопедия, 2011. – 136с.
Статьи
27. Журавлева, Ю.А. О некоторых аспектах развития российского кредитно-депозитного рынка / Ю.А. Журавлева // Банковское дело. – 2013. - №11. – С.24-30.
28. Зубкова, С.В. Стратегия развития коммерческого банка: совре-менные подходы к типологии / С.В. Зубкова, Ю.О. Соколова // Банковское дело, 2013. - №7. – С.60-65.
29. Коробова, Г.Г. Банковская культура как фактор развития банков-ской конкуренции / Г.Г. Коробова // Банковские услуги, 2013. - №2. – С.12-17.
30. Ларионова, И.В. Особенности обеспечения финансовой устойчи-вости банковской системы в условиях нестабильности макроэкономической среды / И.В. Ларионова // Банковские услуги, 2012. - №12. – С.2-9.
31. Прогнозы по банковскому сектору России на 2015 год. Мнения экспертов. – Режим доступа: http://sberex.ru/article/5446.
32. Оценка кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка // http://cbkg.ru/articles/ocenka_kreditosposobnosti_sberbanka.html.