Организация и порядок осуществления валютных операций на примере ОАО

Цель дипломной работы — исследование теоретических и практических основ организации и осуществления валютных операций банка и определение тенденций их развития.
Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:
1) 1) рассмотреть экономическую сущность и виды валютных операций;
2) проанализировать нормативные акты, регулирующие валютные операции банков;
3) провести аналитический обзор литературы с целью определения состояния изученности темы;
4) рассмотреть порядок организации и осуществления валютных операций на примере ОАО «Россельхозбанк»;
5) определить проблемы осуществления валютных операций и пути их решения;
6) наметить перспективы валютных операций коммерческих банков.
Объектом исследования является ОАО «Россельхозбанк».
Предметом исследования являются валютные операций коммерческого банка.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Теоретические аспекты организации и осуществления валютных операций банка 6
1.1 Экономическая сущность, классификация и виды валютных операций 6
1.2 Правовое регулирование валютных операций банка 13
1.3 Валютные риски 18
2 Организация и порядок осуществления валютных операций на примере ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» 23
2.1 Экономическая характеристика ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» 23
2.2 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте 28
2.3 Операции банка с наличной иностранной валютой 31
2.4 Покупка-продажа валютных средств на российском рынке и за рубежом 35
3 Перспективы развития валютных операций 39
3.1 Проблемы осуществления валютных операций и пути их решения 39
3.2 Перспективы валютных операций коммерческого банка 40
Заключение 44
Библиография 46

1.1 Экономическая сущность, классификация и виды валютных операций

Валютные операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля. В странах с частично конвертируемой валютой и ограничениями по финансовым операциям размер валютной позиции банков относительно национальной валюты служит одним из объектов валютного контроля.
Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Иностранная валюта это средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных единицах, находящиеся на счетах и во вкладах[6].
Валютные операции могут осуществляться уполномоченными банками, то есть коммерческими банками, получившими лицензии Центрального Банка России на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.
...

1.2 Правовое регулирование валютных операций банка

Операции с иностранной валютой являются объектом валютного контроля.
Основным документом, регламентирующим проведение валютных операций, является Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. От 04.11.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле». Он определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности за нарушение валютного законодательства[1].
Коммерческие банки могут осуществлять валютные операции только при наличии соответствующей лицензии Центрального банка Российской Федерации. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.
...

1.3 Валютные риски

В связи с движением финансовых потоков возникают риски и проявляются на рынках финансовых ресурсов в основном в виде процентного, валютного, кредитного, коммерческого, инвестиционного рисков[21 с. 84].
Риск изменения обменного курса (экономический валютный риск) - риск обесценения вложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного изменения обменного курса. Понятие валютного риска тесно связано с понятием валютного курса, от изменения которого зависит величина данного риска и который влияет на позиции банка на рынке.
Виды валютных рисков представлены на рисунке 1.

Рисунок 1—Виды валютных рисков
Основной валютный риск может возникнуть при завершении сделки в рублевом выражении с последующей конвертацией, полученной выручки в ее валютный эквивалент.
Валютный риск возникает также при использовании рублевого обеспечения кредита. Резкое повышение курса может привести к тому, что обеспечение не будет покрывать существующей задолженности банку заемщика.
...

2.1 Экономическая характеристика ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк»

На российском банковском рынке функционируют несколько банков с государственным участием, одним из которых является ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк». Государству принадлежит 100% акций кредитной организации. Это крупнейший универсальный банк, предоставляющий финансовые услуги как юридическим, так и физическим лицам. 
Миссия банка — развитие, поддержка аграрного комплекса России, поэтому приоритетным направлением деятельности банка является финансирование и обслуживание сельскохозяйственного сектора экономики. ОАО «Россельхозбанк» кредитует фермерские хозяйства, сельхозкооперативы. 
Россельхозбанк (РСХБ) был создан по инициативе правительства, одобренной президентом РФ в 2000 году. Учредителем выступило государственное Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО, предшественник Агентства по страхованию вкладов).
...

2.3 Операции банка с наличной иностранной валютой

ОАО «Россельхозбанк» обладает большими возможностями при проведении международных расчетов, благодаря широкой сети банков-корреспондентов, наличию филиалов в крупных городах России.
ОАО «Россельхозбанк» в своей работе руководствуется действующими валютным законодательством Российской Федерации, международной банковской практикой, а так же нормативными документами Банка России и внутренними инструкциями ОАО «Россельхозбанк».
Осуществляет консультации и операции по проведению наиболее сложных форм платежей в соответствии с принятыми в международной практике формами расчетов в иностранной и национальной валюте.
ОАО «Россельхозбанк»,осуществляет следующие виды банковских операций с наличной  валютой:
1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;

2.4 Покупка-продажа валютных средств на российском рынке и за рубежом

Операция по покупке-продаже клиентом иностранной валюты за рубли Российской Федерации/конверсионная операция осуществляется банком на основании документа, составленного клиентом и предоставленного в банк на бумажном носителе и/или в электронном виде, при наличии ДБО (далее заявка/распоряжение). (Приложении М) Заявка на бумажном носителе подписывается уполномоченными лицами клиента, заявленными в карточке образцов подписей и оттиска печати ф. № 0401026, и заверяется оттиском печати клиента (при наличии).
Продажа иностранной валюты с транзитного валютного счета производится по распоряжению клиента, оформленному по форме.
Оставшаяся после продажи часть валютной выручки по распоряжению клиента зачисляется на счет клиента в иностранной валюте.
Продажа иностранной валюты со счета клиента в иностранной валюте производится банком по распоряжению клиента, оформленному по форме.
...

3.1 Проблемы осуществления валютных операций и пути их решения

ОАО «Россельхохбанк» среди банков занимает второе место и по степени надежности, и по величине капитала. Раньше банк обслуживал порядка 50 % импорта. Однако в банковском секторе существует достаточно жесткая конкуренция. Многие банки осуществляют валютные операции. Кроме того, банк не может конкурировать с пензенскими филиалами московских и других крупных банков.
При осуществлении ОАО «Россельхохбанк» валютных операций практических проблем(проблем технического характера) не возникает. Главная задача, которая стоит перед банком в области осуществления валютных операций — это привлечение клиентов.
Дальнейшее увеличение доходов возможно через рост объемов валютных операций. Кроме того, валютные операции по итогам 2013 г. Начала 2014 г. Являются самыми рентабельными для ОАО «Россельхохбанк». Значителен объем комиссии в общем доходе от валютных операций.
...

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Теоретические аспекты организации и осуществления валютных операций банка 6
1.1 Экономическая сущность, классификация и виды валютных операций 6
1.2 Правовое регулирование валютных операций банка 13
1.3 Валютные риски 18
2 Организация и порядок осуществления валютных операций на примере ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» 23
2.1 Экономическая характеристика ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» 23
2.2 Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте 28
2.3 Операции банка с наличной иностранной валютой 31
2.4 Покупка-продажа валютных средств на российском рынке и за рубежом 35
3 Перспективы развития валютных операций 39
3.1 Проблемы осуществления валютных операций и пути их решения 39
3.2 Перспективы валютных операций коммерческого банка 40
Заключение 44
Библиография 46














ВВЕДЕНИЕ

Одной из наиболее характерных черт развития мирового хозяйства на современном этапе является усиление противоречий в международных валютно-кредитных и финансовых отношениях. С одной стороны, противоречия усугубляют нестабильность в валютно-финансовой сфере в частности в том, что касается курсовых соотношений национальных валют по отношению друг к другу, с другой — стимулируют развитие эволюционных процессов, поиск новых путей стабилизации валютных курсов. В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.
Расширяющиеся международные связи вызывают объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие. Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков. Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей. Таким образом, сделки в иностранной валюте движимы фактором сосуществования международной торговли и национальных валют.
Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить.
В настоящее время многие банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов. Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных операций.
Банковская деятельность в области осуществления операций в иностранной валюте неизбежно имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Если в какой-то момент рыночная ставка в одном финансовом центре слишком отклоняется от средней, равновесие восстанавливается посредством арбитража, который представляет собой процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах. Тем самым валютный бизнес действует как весьма важный регулятор в денежной системе.
В ходе осуществляемых в современной России преобразований серьезно изменились роль и значение внешнеторговой деятельности. В условиях мировой экономической интеграции возникла потребность в создании благоприятных правовых и экономических условий для участия хозяйствующих субъектов Российской Федерации в международной торговле.
Тема работы актуальна тем, что в нашей стране вопросы, связанные с изучением сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это переплетается с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка, а также это связано со всем курсом реформ, проводимых в нашей стране. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.
Цель дипломной работы — исследование теоретических и практических основ организации и осуществления валютных операций банка и определение тенденций их развития.
Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:
1) 1) рассмотреть экономическую сущность и виды валютных операций;
2) проанализировать нормативные акты, регулирующие валютные операции банков;
3) провести аналитический обзор литературы с целью определения состояния изученности темы;
4) рассмотреть порядок организации и осуществления валютных операций на примере ОАО «Россельхозбанк»;
5) определить проблемы осуществления валютных операций и пути их решения;
6) наметить перспективы валютных операций коммерческих банков.
Объектом исследования является ОАО «Россельхозбанк».
Предметом исследования являются валютные операций коммерческого банка.
В работе использовались следующие методы исследования: расчётно-конструктивный, аналитический, абстрактно-логический.
Теоретическую и практическую базу исследования составили законодательные и нормативные акты, труды ученых—экономистов, материалы периодической печати по вопросам организации и проблемам осуществления валютных операций, статистические данные, бухгалтерская отчетность банка за 2013-2014 годы.




1 Теоретические аспекты организации и осуществления валютных операций банка

1.1 Экономическая сущность, классификация и виды валютных операций

Валютные операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля. В странах с частично конвертируемой валютой и ограничениями по финансовым операциям размер валютной позиции банков относительно национальной валюты служит одним из объектов валютного контроля.
Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Иностранная валюта это средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных единицах, находящиеся на счетах и во вкладах[6].
Валютные операции могут осуществляться уполномоченными банками, то есть коммерческими банками, получившими лицензии Центрального Банка России на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.
Существуют также ключевые понятия валютных операций и валютного регулирования, без рассмотрения которых нельзя правильно определить значение тех или иных моментов сделок. Одним из таких понятий является «валютный рынок». Валютный рынок в узком смысле слова — это особый конституционный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной валюты, где большинство сделок заключается между банками (а также при участии брокеров и других финансовых институтов). А также это отношения не только между банками и их клиентами, но и между его субъектами (то есть, в основном между банками).
Валюта — это название денежной единицы разных странах, обязательной для приема в уплату за товары и услуги, покупаемые на территории данной страны. В каждой стране существует своя денежная единица, которая устанавливается законом. Деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой.
Наличие национальной валюты обеспечивает нормальное обращение товаров, облегчает правительству осуществление расчетов со всеми гражданами, которые работают в государственных учреждениях, служат для содержания армии.
Государство содействует нормальному денежному обращению путем эмиссии денег. Оно расплачивается национальной валютой с фирмами, поставляющими ему различные товары. Наконец национальная валюта позволяет обеспечивать национальный суверенитет страны, ее независимость от воли других государств. Если страна ориентируется на использование валюты других стран, то это может поставить национальную экономику и политику страны в зависимость от других государств[3].
Классификация банковских валютных операций может осуществляться по критериям, общим для всех банковских операций — пассивные и активные операции.
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.
А также классификация валютных операций осуществляется и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из Федерального закона РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О валютном регулировании и валютном контроле" [5]. Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:
— текущие валютные операции;
— валютные операции, связанные с движением капитала.
Все валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
К текущим валютным операциям относятся:
— переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
— получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
— переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
— переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и так далее).
Валютные операции, связанные с движением капитала включают:
— прямые инвестиции, то есть вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;
— портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
—переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;
— предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
— предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
— все иные валютные операции не являющиеся текущими.
В таблице 1 представлены виды валютных операций в зависимости от срочности их проведения.

Таблица 1- Виды валютных операций в зависимости от срочности их проведения
Вид операции Описание операции
Срочные операции
Срочные операции принято подразделять на конверсионные, страховые и спекулятивные. К срочным сделкам также относятся «форвард» (forward), «опцион» (option), «своп» (swap)
Наличные операции Среди наличных валютных операций выделяют операции "спот" (spot), а также такие операции как «овернайт» (overnight), «туморроу/некст» (tomorrow/next) и «дэй - то - дэй своп» (day - to - day swap), которые применяются банками для управления текущими валютными позициями.

В зависимости от срока валютные операции делятся на наличные и срочные. При наличных операциях (спот) обмен валют происходит не позже второго рабочего дня после ее заключения; при срочных сделках (форвард, фьючерс, опцион) исполнение совершается через определенный промежуток времени — от нескольких недель до нескольких месяцев (обычно 3—6 месяцев). Многие операции основаны на комбинациях сделок спот и форвард, а также на сочетании валютных и депозитных операций.
Наличные (кассовые) валютные операции опосредствуют экспортно-импортные торговые операции, торговлю услугами, неторговые сделки, обмен денег туристами, фондовые операции, ведение валютных позиций в банках.
Международная торговля требует появления и развития срочных сделок с иностранной валютой в силу того, что при совершении коммерческой операции возникает необходимость застраховаться от валютного риска (риска изменения курса валюты). Поэтому такие валютные операции как «форвард», «опцион» и «своп» широко используются для целей хеджирования (страхования от валютных рисков) [2]. В зависимости от типа используемой валютной операции различаются стоимость страхования от валютного риска и полнота его покрытия в результате проведения срочной валютной сделки. Срочные сделки являются удобным средством для проведения спекулятивных операций, такие операции не требуют наличия каких-либо ликвидных средств, и при умелом использовании они могут приносить банку значительные прибыли.
В настоящее время коммерческие банки предлагают широкий спектр услуг связанных с валютой.
Валютные операции коммерческих банков делятся на несколько видов (услуг) [16, с. 25]:
1. Операции по международным расчетам. Эти операции связаны с экспортом и импортом товаров и услуг. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.
2. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:
— открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;
— начисление процентов по остаткам на счетах;
— предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
— предоставление выписок по мере совершения операции;
— оформление архива счета за любой промежуток времени;
— выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;
— контроль над экспортно-импортными операциями.
3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком счетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений иным зарубежным банком должно быть основано на осуществлении регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя счета «Ностро» и «Лорро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «Лорро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
4. Неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала. Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры.
5. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации[22 с. 91].
К ним относятся:
—Сделка типа «TODAY» — операция, при которой дата валютирования совпадает с днем заключения сделки.
— Сделка типа «TOMORROW» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
— Сделка «спот» - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу.
— Операция «форвард» (срочные сделки) — это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу.
В свою очередь операция «форвард» подразделяется на:
а) сделки с «аутрайдером» — с условием поставки валюты на определенную дату;
б) сделки с «опционом» — с условием нефиксированной даты поставки валюты.
Сделка «своп» — валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард».
Сделки «своп» включают в себя несколько разновидностей:
а) сделка «репорт» - продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард»;
б) сделка «дерепорт» — покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная продажа ее на условиях «форвард».
В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях «форвард», а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.
Валютный арбитраж — это осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов[20, с. 113].
Срочная форвардная сделка — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и так далее) не являются конверсионной операцией[12].
6. Операции по привлечению и размещению валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:
— привлечение депозитов:
— выдача кредитов:
— размещение кредитов на межбанковском рынке.
Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.
Исходя из экономической сущности выяснили, что валютные операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля[19, с. 9].
Валютные операции могут проводить только те банки у которых есть лицензия Центрального Банка России. Иностранная валюта играет значимую роль в России, может находиться на счетах и во вкладах на счетах резидентов и нерезидентов.

1.2 Правовое регулирование валютных операций банка

Операции с иностранной валютой являются объектом валютного контроля.
Основным документом, регламентирующим проведение валютных операций, является Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. От 04.11.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле». Он определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности за нарушение валютного законодательства[1].
Коммерческие банки могут осуществлять валютные операции только при наличии соответствующей лицензии Центрального банка Российской Федерации. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками. Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:
— разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;
— внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с российскими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России;
— расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;
— генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками полного круга банковских операций в иностранной валюте, как на территории России, так и за ее пределами.
В зависимости от вида лицензии на совершение банковских операций с валютными ценностями, которой обладает банк, степени развития его материальной базы и подготовленности кадров банк может выполнять все или ряд операций с иностранной валютой.
Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.
Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам[8].
Банк может формировать часть своего уставного капитала в иностранной валюте.
Любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуществляемые, минуя уполномоченные банки, являются недействительными.
ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в следующих случаях:
— обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была выдана лицензия;
— предоставления банком недостоверных данных в отчетности;
— выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства России;
— признания банка неплатежеспособным.
Отзыву лицензии должны предшествовать предупредительные меры, направленные на устранение указанных нарушений.
Органами валютного контроля (ЦБ РФ и Правительством Российской Федерации) и их агентами (уполномоченными банками) осуществляется валютный контроль с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля являются[41, с. 267]:
— определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений;
— проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
— проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
— проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Основным органом валютного контроля в РФ является ЦБ РФ, который:
1. определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
2. издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;
3. проводит все виды валютных операций;
4. устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ;
5. устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным
6. кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
7. устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и
статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;
8. выполняет другие функции.
Основные области, цели и принципы валютного регулирования и валютного контроля.
Являясь, в соответствии со статьей 35 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» , одним из основных инструментов и методов денежно-кредитной политики валютное регулирование и валютный контроль направлены своим действием на основные области обращения и использования валютных ценностей, связанные с международной торговлей и международным движением капитала, продажей и покупкой наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации, а также обеспечением стабильности и конвертируемости национальной валюты.
Положение «Об установлении и опубликовании Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю» (утв. Банком России 18.04.2006 N 286-П) определяет порядок установления, и опубликования Банком России официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю.
Банк России устанавливает официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю ежедневно (по рабочим дням) или ежемесячно без обязательства Банка России покупать или продавать указанные валюты по установленному курсу.
Официальный курс доллара США по отношению к рублю рассчитывается и устанавливается Банком России на основе котировок межбанковского внутреннего валютного рынка по операциям «доллар США - рубль» в соответствии с методикой определения официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, утвержденной распоряжением Банка России.
Официальный курс СДР (специальных прав заимствования) по отношению к рублю рассчитывается и устанавливается Банком России на основе официального курса доллара США по отношению к рублю, и последнего значения курса СДР к доллару США, установленного Международным валютным фондом.
Указание Банка России от 14.08.2008 N 2054-У (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2008 N 12166) устанавливает порядок ведения кассовых операций в уполномоченных банках на территории Российской Федерации с денежными знаками в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящимися в обращении и являющимися законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также с указанными денежными знаками, изымаемыми либо изъятыми из обращения, но подлежащими обмену, при осуществлении банковских операций и других сделок и порядок работы с денежными знаками иностранных государств (группы иностранных государств), вызывающими сомнение в их подлинности, имеющими признаки подделки банкнотами иностранных государств (группы иностранных государств), денежными знаками иностранных государств (группы иностранных государств), имеющими дефекты, повреждения.
Указание Банка России от 13.12.2010 N 2538-У (ред. от 02.11.2012) «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2010 N 19346) устанавливает порядок бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами), включая их внутренние структурные подразделения, отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц.
Рассмотрев, основные документы регулирующие проведение валютные операции, выявили:
1. Для осуществления валютных операций уполномоченные банки должны представить лицензию Центрального Банка России;
2. Банки могут страховать валютные и кредитные риски;
3. Уполномоченные банки должны отчитываться Центральному Банку России за осуществлением контроля за соответствием проводимых клиентам валютных операций;
4. Банк России ежедневно устанавливает официальные курсы иностранной валюты по отношению к рублю.

1.3 Валютные риски

В связи с движением финансовых потоков возникают риски и проявляются на рынках финансовых ресурсов в основном в виде процентного, валютного, кредитного, коммерческого, инвестиционного рисков[21 с. 84].
Риск изменения обменного курса (экономический валютный риск) - риск обесценения вложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного изменения обменного курса. Понятие валютного риска тесно связано с понятием валютного курса, от изменения которого зависит величина данного риска и который влияет на позиции банка на рынке.
Виды валютных рисков представлены на рисунке 1.








Рисунок 1—Виды валютных рисков
Основной валютный риск может возникнуть при завершении сделки в рублевом выражении с последующей конвертацией, полученной выручки в ее валютный эквивалент.
Валютный риск возникает также при использовании рублевого обеспечения кредита. Резкое повышение курса может привести к тому, что обеспечение не будет покрывать существующей задолженности банку заемщика.
Другим не менее важным фактором является понижение курса валюты, в которой проводится банковская операция, по отношению к рублю.
Валютный риск для заемщика может возникнуть в случае завершения расчетной операции в одной валюте при необходимости ее конвертации в другую. Изменение курсового соотношения может привести к существующим потерям для клиента и возникновению валютного риска у банка[27 с. 112].
Валютные риски обычно управляются в банках различными методами.
Первым шагом к управлению валютными рисками внутри структуры банка является установление лимитов на валютные операции. Так, например, очень распространены следующие виды лимитов:
— лимиты на иностранные государства (устанавливается максимально возможные суммы для операций в течение дня с клиентами и контрпартнерами в сумме из каждой конкретной страны)
— лимиты на операции с контрпартнерами и клиентами (устанавливается максимально возможная сумма для операций на каждого контрпартнера, клиента или виды клиентов)
— лимит инструментария (установление ограничений по используемым инструментам и валютам с определением списка возможных к торговле валют и инструментов торговли)
— установление лимитов на каждый день и каждого дилера (обычно устанавливается размер максимально возможной открытой позиции по торгуемым иностранным валютам, возможный для переноса на следующий рабочий день для каждого конкретного дилера и каждого конкретного инструмента)
— лимит убытков (устанавливается максимально возможный размер убытков, после достижения, которого все открытые позиции должны быть закрыты с убытками). В некоторых банках такой лимит устанавливается на каждый рабочий день или отдельный период (обычно один месяц), в некоторых банках он подразделяется на отдельные виды инструментов, а в некоторых банках может также устанавливаться на отдельных дилеров.
Кроме лимитов в мировой практике применяются следующие методы снижения валютных рисков:
— взаимный зачет покупки-продажи валюты по активу и пассиву, так называемый метод «мэтчинг», где с помощью вычета поступления валюты из величины ее оттока банк имеет возможность оказывать влияние на их размер и соответственно на свои риски;
— использование метода «неттинга», который заключается в максимальном сокращении количества валютных сделок с помощью их укрупнения. Для этой цели банки создают подразделения, которые координируют поступления заявок на покупку-продажу иностранной валюты;
— приобретение дополнительной информации путем приобретения информационных продуктов специализированных фирм в режиме реального времени отображающих движение валютных курсов и последнюю информацию;
— тщательное изучение и анализ валютных рынков на ежедневной основе[6].
Для ограничения валютных рисков применяется хеджирование. Одним из недостатков общего хеджирования (то есть уменьшения всех рисков) является довольно существенные суммарные затраты на комиссионные и премии опционов. Выборочное хеджирование можно рассматривать как один из способов снижения общих затрат. Другой способ — страховать риски только после того, как курсы или ставки изменились до определенного уровня. Можно считать, что в какой-то степени компания может выдержать неблагоприятные изменения, но когда они достигнут допустимого предела, позицию следует полностью хеджировать для предотвращения дальнейших убытков. Такой подход позволяет избежать затрат на страхование рисков в ситуациях, когда обменные курсы или процентные ставки остаются стабильными или изменяются в благоприятном направлении.
Еще одним методом управления валютным риском является анализ движения курсов валют. Такой анализ бывает фундаментальным и техническим.
Фундаментальный анализ движения курсов валют основан на предположении, что основные изменения курсов происходят под действием макроэкономических факторов развития экономик стран - эмитентов валюты. Аналитики, причисляющие себя к фундаменталистам, внимательно отслеживают на регулярной основе базовые показатели макроэкономического развития отдельных стран и прогнозируют движения курсов валют в долгосрочной перспективе. Для прогноза движения этих курсов валют обычно анализируются изменения базовых показателей и курса иностранных валют.
Технический анализ основан на положении о том, что макроэкономические показатели в краткосрочной и среднесрочной перспективе мало отражаются на движениях курсов валют. Более того, курсы валют можно с исключительной точностью прогнозировать только с помощью метода технического анализа, основой которого является математическая система. Технический анализ прослеживает тенденцию колебаний курсов валют и дает сигналы к покупке и продаже[50, с. 26].
Таким образом, обязательное условие стабильной работы банка —существование органа управления валютными рисками с определенными функциональными обязанностями и необходимыми материальными, финансовыми, трудовыми и информационными ресурсами.
Ядром подразделения управления валютными рисками является служба координации, которая планирует и организует всю работу отдела. Она выполняет следующие задачи:
— поддержание взаимосвязи с правлением и другими отделами аппарата управления банком;
— установление периодичности проведения работ по управлению валютными рисками (для отдельных операций ежедневно);
— определение состава мероприятий по очередному циклу анализа и адаптации к валютным рискам (выбор способа анализа валютного риска, методик, приемов);
— организация взаимодействия исполнительных и информационных групп.
Порядок деятельности отдела управления валютными рисками может варьироваться в зависимости от масштаба банка, конкретной задачи, состояния среды функционирования и момента проведения аналитических работ и валютных сделок. Возможно также создание специализированных групп, занимающихся анализом и управлением конкретными видами валютных рисков. Такая необходимость возникает, когда уровень валютного риска становится неприемлемо высоким, а отдел — неспособным с помощью имеющихся ресурсов устранить или ослабить негативные последствия проявления валютного риска.
В связи с движением финансовых потоков возникают валютные риски. Обычно они возникают при завершении сделки в рублевом выражении с последующей конвертацией, или наоборот. Изменение курса может привести к значимым потерям как и для банка, так и для клиента. Поэтому, чтобы снизить риск коммерческие банки устанавливают лимит на валютные операции.







2 Организация и порядок осуществления валютных операций на примере ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк»

2.1 Экономическая характеристика ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк»

На российском банковском рынке функционируют несколько банков с государственным участием, одним из которых является ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк». Государству принадлежит 100% акций кредитной организации. Это крупнейший универсальный банк, предоставляющий финансовые услуги как юридическим, так и физическим лицам.
Миссия банка — развитие, поддержка аграрного комплекса России, поэтому приоритетным направлением деятельности банка является финансирование и обслуживание сельскохозяйственного сектора экономики. ОАО «Россельхозбанк» кредитует фермерские хозяйства, сельхозкооперативы.
Россельхозбанк (РСХБ) был создан по инициативе правительства, одобренной президентом РФ в 2000 году. Учредителем выступило государственное Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО, предшественник Агентства по страхованию вкладов). С июля 2001 года 100% акций банка принадлежит правительству РФ в лице Федерального фонда имущества (ныне Федеральное агентство по управлению государственным имуществом — Росимущество).
Россельхозбанк занимает второе место в России по количеству открытых подразделений — в настоящее время функционирует 78 филиалов и свыше 1,5 тыс. офисов в регионах страны.
Основным приоритетом Россельхозбанка — является доступное, качественное и эффективное удовлетворение потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения РФ в банковских продуктах и услугах, содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий.
Помимо обслуживания корпоративных клиентов, Россельхозбанк развивает и розничное направление. Частные лица могут разместить свободные средства в депозиты, осуществить денежные переводы и платежи, арендовать индивидуальные сейфовые ячейки, воспользоваться кредитными продуктами, в том числе оформить кредитные карты Visa и MasterCard. Кроме того, банк осуществляет эмиссию и эквайринг дебетовых пластиковых карт международных платежных систем Visa и MasterCard, а так же собственной платежной системы. К услугам держателей более чем 650 тысяч банковских карт РСХБ - свыше 3 тысяч банкоматов в регионах присутствия кредитной организации; помимо этого, снимать наличные по платежным картам Visa и MasterCard Россельхозбанка без дополнительных комиссий можно в банкоматах Альфа-Банка и Промсвязьбанка.
Экономическую деятельность банка можно охарактеризовать, проанализировав публикуемые формы отчетности: бухгалтерского баланса (Приложение А) и отчет о финансовых результатах (Приложение Б).
По состоянию на 1 января 2014 года денежные средства ОАО «Россельхозбанк» составили 36 860 758 рублей, увеличившись по сравнению с 1 января 2013 года на 14 377 061 рублей, или на 63,94%.
Проанализировав изменения основных показателей бухгалтерского баланса (Приложение В) , выявлено, что по состоянию на 1 января 2014 года чистая ссудная задолженность ОАО «Россельхозбанк» составила 1 680 209 962 рублей, увеличившись по сравнению с 1 января 2013 года на 183 987 906 рублей, или на 12,30%.
Проанализировав изменения основных показателей отчета о финансовых результатов, которые представлены в таблице 2, выявили, что произошло изменение валюты баланса в 2014 году по сравнению с 2013 годом, что характеризует снижение производства хозяйственной деятельности.
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличение составило 1718047 тысяч рублей. Увеличение процентных доходов, говорит о расширении хозяйственной деятельности и означает повышение его потенциальных возможностей.
Для увеличения послужили денежные средства; средства в кредитных организациях ЦБ РФ; обязательные резервы, чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой; чистая ссудная задолженность; чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы; инвестиции в дочерние и зависимые организации; чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения.
Структура баланса на 2014 год по сравнению с 2013 годом соответствует, что чистые доходы (расходы) абсолютные изменения были на -4922623 тысяч рублей или на -11,52 %.
Таблица 2 — Основные показатели изменений отчета о прибылях и убытках за 2013-2014 года
Показатели

На 2014 год, рубли На 2013 год, рубли года Абсолютные показатели Относительные показатели
Процентные доходы, всего, в том числе: 178 237 157 161 056 686 1718047 +10,67
Процентные расходы, всего, в том числе: 117010 161 103 633 453 1337671 +12,91
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 61 226 996 57 423 233 3803763 +6,62
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 31 248 969 33 897 895 -2648926 -7,81
Чистые доходы от операций с иностранной валютой -2 787 556 -436 542 -2351014 -63,8
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -8 073 679 3 996 020 -4077659 -20,04
Доходы от участия в капитале других юридических лиц 13 273 14 838 -1555 -10,55
Продолжение таблицы 2
Комиссионные доходы
10 267 464 9 272 483
994981
+10,73
Комиссионные расходы 1 616 079 1 376 437 239642 +17,41
Прочие операционные доходы 2 561 388 1 279 811 1281577 +100,14
Операционные расходы
58 993 402 36 821 664
22171738
+60,21
Прибыль (убыток) до налогообложения
-21 227 615 5 866 746
-1536086
+261,83
Прибыль (убыток) после налогообложения -9 334 061 1 018 106 -8315955 -816,81
Неиспользованная прибыль (убыток)
-9 334 061 1 018 106
-8315955
-816,81

Структура обязательств банка в 2014 г. не претерпела существенных изменений: доля средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, составила 65,8% (на 1 января 2013 года - 66,0%), средств кредитных организаций и Банка России - 21,9% (21,0%), выпущенных долговых обязательств - 10,3% (11,2%).
В 2014 году уставный капитал банка увеличен на 30,0 млрд. рублей (на 13,8%) до 248,0 млрд. рублей путем дополнительной эмиссии обыкновенных акций на 5 млрд. рублей и конвертации субординированного кредита Внешэкономбанка в размере 25 млрд. рублей в привилегированные акции банка.
Процентные доходы ОАО «Россельхозбанк», полученные по итогам 2014 года, составили 178,2 млрд. рублей, что на 17,2 млрд. рублей (на 10,7%) выше показателя 2013 года. Соотношение представлено на рисунке 2.


Рисунок 2 — Процентные доходы ОАО «Россельхозбанк» в 2013-2014 гг.

Основной прирост процентных доходов в 2014 году сложился за счет увеличения по сравнению с 2013 годом процентных доходов от кредитования юридических и физических лиц (на 14,8 млрд. рублей, или на 10,6%). Кроме того, процентные доходы от размещения средств на рынках ценных бумаг увеличились на 2,0 млрд. рублей (на 23,1%).
Процентные расходы банка по итогам 2014 г. составили 117,0 млрд. рублей, что на 13,4 млрд. рублей (на 12,9%) больше показателя 2013 года. Рост расходов объясняется ростом стоимости ресурсов и увеличением объема клиентских средств. В частности, процентные расходы по привлеченным средствам юридических и физических лиц увеличились по сравнению с 2013 годом на 9,7 млрд. рублей (на 15,2%). Расходы по привлеченным межбанковским кредитам увеличились на 4,3 млрд. руб. (на 17,8%), по выпущенным долговым обязательствам - снизились на 0,7 млрд. рублей (на 4,5%).
По итогам 2014 года ОАО «Россельхозбанк» получен чистый комиссионный доход в размере 8,7 млрд. рублей, что на 0,8 млрд. рублей (на 9,6%) больше показателя 2013 года, представленный на рисунке 3.

Рисунок 3 — Чистый комиссионный доход ОАО «Россельхозбанк» в 2013-2014 гг.

Наибольший абсолютный прирост комиссионных доходов получен по расчетным, гарантийным и документарным операциям. В целом за 2014 год расходы на резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности составили 30,0 млрд. рублей, что на 6,5 млрд. рублей (на 27,4%) больше показателя 2013 года.
При этом банк активно проводил работу по урегулированию проблемной задолженности, которая сопровождалась выбытием проблемных активов. Это стало одной из основных причин роста операционных расходов банка в 2014 г. - на 22,2 млрд. рублей (на 60,2%) по сравнению с 2013 годом — до 59,0 млрд. рублей.
В связи с ростом расходов, связанных с переоценкой кредитных рисков и досозданием резервов, а также активным урегулированием проблемной задолженности, чистый убыток банка в 2014 году составил 9,3 млрд. рублей (в 2013 году чистая прибыль составляла 1,0 млрд. рублей).

2.2 Порядок открытия и ведение счетов в иностранной валюте

ОАО «Россельхозбанк» в соответствии со своим уставом и лицензией на ведение международных операций принимает средства в иностранной валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений и организаций и совместных предприятий.
В приложении Г представлены правила открытия и ведения ОАО «Россельхозбанк» валютных счетов, а также порядок учета и использования валютных средств клиентов банка.
Счет открывается ОАО «Россельхозбанк» клиенту на основании заключенного сторонами договора.
Заключение договора осуществляется путем присоединения клиента к настоящим условиям в соответствии со статьей 428 Гражданского кодекса Российской Федерации и производится путем подачи в банк заявления о присоединении к условиям, составленного по типовой форме банка (приложение Д).
Для клиентов, заключивших договоры банковского счета до 12 января 2015 года, настоящие условия вступают в силу с даты подписания соглашения об изменении условий договора банковского счета по типовой форме банка.
Для заключения договора клиент представляет в банк на бумажном носителе (в двух экземплярах) заявление о присоединении к условиям, подписанное от имени клиента уполномоченным лицом (или самим клиентом) и скрепленное оттиском печати клиента (при наличии), а также пакет документов, необходимых для открытия счета (Приложение Е).
Банк вправе запросить иные документы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Для подтверждения факта заключения договора со стороны банка и открытия счета клиенту, банк передает клиенту второй экземпляр заявления о присоединении к условиям с отметкой банка, в которой указывается номер счета, открытого банком клиенту, и дата открытия счета.
Счет открывается клиенту в валюте, указанной клиентом в заявлении о присоединении к условиям, в день подписания уполномоченным лицом банка заявления о присоединении к условиям.
Количество счетов, открываемых клиенту в банке, не ограничено. При необходимости открытия более одного счета, клиент представляет в банк заявление о присоединении к условиям отдельно по каждому счету.
В случае если на момент обращения у клиента в банке имеется действующий счет и в распоряжении банка имеется пакет документов, необходимых для открытия данного вида счета, то представление пакета документов не требуется, при условии обязательного представления клиентом в банк письма об отсутствии изменений в учредительных и иных документах и сведениях (Приложение Ж).
Указанное письмо подписывается уполномоченным лицом клиента (или самим клиентом) и представляется одновременно с заявлением о присоединении к условиям.
В случае если у клиента в банке имеется действующий счет, но при этом в учредительные и (или) иные документы и сведения, имеющиеся в распоряжении у банка, клиентом внесены изменения и (или) дополнения, то клиент предоставляет в банк письмо о внесении изменений в учредительные и иные документы и сведения по типовой форме банка и необходимые документы, подтверждающие внесение соответствующих изменений и (или) дополнений.
Документы, подтверждающие внесение соответствующих изменений и (или) дополнений, представляются представителем клиента (или самим клиентом) одновременно с заявлением о присоединении к условиям.
В случае изменения законодательства Российской Федерации и до внесения банком соответствующих изменений в настоящие условия, условия применяются в части, не противоречащей требованиям законодательства Российской Федерации.
Перевод денежных средств со счета клиента осуществляется банком на основании распоряжений о переводе денежных средств, оформляемых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о проведении безналичных расчетов, в том числе нормативными актами банка России, и международными правилами расчетов.
Прием к исполнению, отзыв, возврат (аннулирование) распоряжений о переводе денежных средств клиента в валюте Российской Федерации и иностранной валюте осуществляется банком в соответствии с регламентом приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений о переводе денежных средств в валюте Российской федерации и в иностранной валюте (Приложение И).
Таким образом, выяснили, что ОАО «Россельхозбанк» на основании заключенного договора и требующихся определенных документов может открывать счета клиентам в иностранной валюте, при этом количество счетов не ограничено.

2.3 Операции банка с наличной иностранной валютой

ОАО «Россельхозбанк» обладает большими возможностями при проведении международных расчетов, благодаря широкой сети банков-корреспондентов, наличию филиалов в крупных городах России.
ОАО «Россельхозбанк» в своей работе руководствуется действующими валютным законодательством Российской Федерации, международной банковской практикой, а так же нормативными документами Банка России и внутренними инструкциями ОАО «Россельхозбанк».
Осуществляет консультации и операции по проведению наиболее сложных форм платежей в соответствии с принятыми в международной практике формами расчетов в иностранной и национальной валюте.
ОАО «Россельхозбанк», осуществляет следующие виды банковских операций с наличной валютой:
1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
3. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);
4. Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;
5. Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);
6. Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления денежного перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);
7. Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица;
8. Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица;
9. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте;
10. Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте;
11. Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц в иностранной валюте;
12. Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт;
13. Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц с использованием платежных карт;
14. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт;
15. Выдачу наличной иностранной валюты со счетов физических лиц с использованием платежных карт;
16. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств);
17. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств).
Значения операции с наличной иностранной валютой для банков и экономики страны в целом можно оценить проанализировав динамику и структуру операций купли-продажи наличной иностранной валюты по статистическим данным ЦБ РФ (Приложение К)
По результатам анализа можно сделать выводы, что наибольший объем данных операций, приходится на декабрь 2014 г.
Это связано с наступлением кризиса в стране, рубль стал «падать», а иностранная валюта дорожать.
Начиная с января 2014 года декабрь 2014 года покупка у физических лиц доллара США значительно растет, в мае, июне, сентябре и ноябре наблюдается небольшой спад покупки. Что связано с продажей здесь все стабильно увеличивается в каждом месяце.
Покупка Евро у физических лиц пользуется меньшим спросом, чем доллар США. С января по декабрь 2014 года небольшой спад на покупку Евро приходится с августа по ноябрь. Начало года по продаже Евро было очень хорошим, но начиная с марта по июнь так же наблюдается небольшой спад. Евро по продаже немного уступает доллару США.
Практически на протяжении всего анализируемого 2014года наблюдается превышение объемов покупки наличной иностранной валюты над объемами продаж (сальдо купли/продажи), иными словами предложение иностранной валюты со стороны физических лиц превышало спрос на нее.



















ОАО «Россельхозбанк» в соответствии со своим уставом и лицензией на ведение международных операций принимает средства в иностранной валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений и организаций и совместных предприятий.
Из данных, представленных в приложении Л, следует, что операции по продаже долларов США являются основной статьей расходования наличной валюты(долларов США). Основным же источником поступления наличных долларов США являются операции покупки валюты у банков-резидентов. Кроме того, можно сделать вывод, что операции по ввозу (вывозу) в РФ иностранной валюты не осуществлялись.
Анализ показал, что произошло изменение валюты баланса в 2014 году по сравнению с 2013 годом.
Ростом изменения по поступлению наличной иностранной валюты составило 59028,16 млн. дол. США или +39,09%. Это можно объяснить тем, что покупка и продажа иностранной валюты у физических лиц ( резидентов и нерезидентов) пользовалось большим спросом.
По расходам видно, что ростом изменения составило 46638,64 млн. дол. США, что по другому составляет +30,84%.
В данном случае можно сделать вывод, что ОАО «Россельхозбанк» обладает большими возможностями при проведении международных расчетов. Так же ОАО «Россельхозбанк» проводит многочисленные операции с наличной иностранной валютой.

2.4 Покупка-продажа валютных средств на российском рынке и за рубежом

Операция по покупке-продаже клиентом иностранной валюты за рубли Российской Федерации/конверсионная операция осуществляется банком на основании документа, составленного клиентом и предоставленного в банк на бумажном носителе и/или в электронном виде, при наличии ДБО (далее заявка/распоряжение). (Приложении М) Заявка на бумажном носителе подписывается уполномоченными лицами клиента, заявленными в карточке образцов подписей и оттиска печати ф. № 0401026, и заверяется оттиском печати клиента (при наличии).
Продажа иностранной валюты с транзитного валютного счета производится по распоряжению клиента, оформленному по форме.
Оставшаяся после продажи часть валютной выручки по распоряжению клиента зачисляется на счет клиента в иностранной валюте.
Продажа иностранной валюты со счета клиента в иностранной валюте производится банком по распоряжению клиента, оформленному по форме.
Покупка иностранной валюты для клиентов-резидентов производится на основании заявки клиента, оформленной в соответствии определенной формы.
Если заявка/распоряжение клиента направляется в банк в электронном виде в соответствии с условиями договора о ДБО, то при получении документа банком заявка/распоряжение клиента автоматически дополняется реквизитом: «Принято по системе Банк-Клиент. ЭЦП корректна».
Заявка на бумажном носителе составляется клиентом в 2-х экземплярах. Распоряжение на бумажном носителе составляется клиентом в 3-х экземплярах. Все экземпляры заявки/распоряжения, составленные на бумажном носителе, подписываются уполномоченными лицами клиента и заверяются оттиском печати клиента (при наличии).
Банк ОАО «Россельхозбанк» ежедневно, а при необходимости несколько раз в день устанавливает курс(ы) банка покупки/продажи иностранной валюты и/или размер расчетной комиссии. Курс банка и/или размер расчетной комиссии, действующий(ие) на дату и время совершения операции, фиксируется работником банка, осуществляющим операционное обслуживание клиента, путем заполнения поля «Отметки банка» на заявке/распоряжении клиента после приема банком к исполнению заявки/распоряжения.
Срок подачи заявки/распоряжения до 16-00 (по пятницам и в предпразничные дни время подачи заявки/распоряжения уменьшается на соответствующее сокращение рабочего времени банка) московского времени.
Заявки/распоряжения, поданные после установленного времени подачи заявки/распоряжения, к исполнению не принимаются.
При совершении операций по покупке-продаже иностранной валюты/конверсионных операций по распоряжениям и за счет клиентов в расчетах с клиентами используются курсы обмена валют, действующие на момент исполнения таких распоряжений.
По операциям покупки-продажи иностранной валюты по курсу банка России с клиента взимается расчетная комиссия, действующая на момент исполнения таких распоряжений.
По операциям покупки-продажи иностранной валюты/конверсионным операциям по курсу банка ОАО «Россельхозбанк», комиссия не взимается.
При покупке/продаже иностранной валюты непосредственно банку по курсу банка или по курсу банка России, а также при совершении конверсионной операции списание средств (депонирование) со счета клиента в соответствующей валюте осуществляется в день подачи клиентом заявки/распоряжения, а зачисление средств на счет клиента в соответствующей валюте осуществляется в соответствии с датой валютирования, указанной банком в курсах покупки/продажи безналичной иностранной валюты на дату и время подачи клиентом заявки/распоряжения.
Банк не принимает к исполнению заявки/распоряжения клиента в следующих случаях.
— заявка/распоряжение оформлена с нарушением требований, установленных регламентом;
— сумма денежных средств на счете клиента меньше суммы, требуемой для осуществления операции покупки/продажи иностранной валюты/конверсионной операции и оплаты услуг банку;
— заявка/распоряжение предоставлена в банк позднее времени, определенного регламентом.
При совершении операции покупки/продажи иностранной валюты/конверсионной операции клиент:
— обеспечивает наличие на своем счете на момент исполнения операции покупки/продажи иностранной валюты/конверсионной операции достаточной суммы денежных средств в валюте Российской Федерации/иностранной валюте для исполнения банком заявки/распоряжения на покупку/продажу иностранной валюты, а также оплаты услуг банка.
— своевременно (не позднее времени, указанного в настоящем регламенте) предоставляет надлежащим образом оформленные заявки/распоряжения на покупку/продажу иностранной валюты.
ОАО «Россельхозбанк» как и занимается продаже иностранной валюты, так и покупкой. В соответствии с законодательством банк устанавливает курсы валют три раза в день, тем самым привлекая клиентов он продает иностранную валюту при наличии заявки у клиента.




























3 Перспективы развития валютных операций

3.1 Проблемы осуществления валютных операций и пути их решения

ОАО «Россельхохбанк» среди банков занимает второе место и по степени надежности, и по величине капитала. Раньше банк обслуживал порядка 50 % импорта. Однако в банковском секторе существует достаточно жесткая конкуренция. Многие банки осуществляют валютные операции. Кроме того, банк не может конкурировать с пензенскими филиалами московских и других крупных банков.
При осуществлении ОАО «Россельхохбанк» валютных операций практических проблем(проблем технического характера) не возникает. Главная задача, которая стоит перед банком в области осуществления валютных операций — это привлечение клиентов.
Дальнейшее увеличение доходов возможно через рост объемов валютных операций. Кроме того, валютные операции по итогам 2013 г. Начала 2014 г. Являются самыми рентабельными для ОАО «Россельхохбанк». Значителен объем комиссии в общем доходе от валютных операций. Это хороший показатель, характеризующий деловую активность банка по привлечению клиентов.
Однако, обслуживание мелких и средних клиентов не дает достаточного прироста объемов валютных операций. Необходимо привлечение крупных клиентов. В этом заключается главная проблема.
Как правило, крупные клиенты требуют комплексного обслуживания: начиная от расчетно-кассового и заканчивая кредитованием. Крупные предприятия, занимающиеся внешнеторговой деятельностью, нуждаются в больших объемах кредитования. Банк не может себе этого позволить, поскольку обязан соблюдать норматив (максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков). У ОАО «Россельхохбанк» он в среднем составляет 20 млн. руб. для крупных предприятий этого не достаточно. К тому же, нет достаточных объемов валютных ресурсов, а рублевые обходятся ОАО «Россельхохбанк» дороже.
Таким образом, величина собственного капитала является своего рода ограничителем для развития валютных операций. Однако, надо заметить, что ОАО «Россельхохбанк» имеет медленную, но устойчивую тенденцию к его росту.
Выходом из сложившейся ситуации могло бы стать увеличение капитала банка. Но для этого нет достаточных резервов, источников увеличения.
Таки образом единственный способ дальнейшего роста объемов валютных операций — привлечение средних и мелких клиентов в большем количестве.
Для этого необходимо разработать комплекс действенных мер, включая маркетинговую стратегию, которые были бы направлены не только на привлечение новых клиентов, но и разработку и внедрение новых банковских «инвалютных» продуктов и услуг. По моему мнению, это могли бы быть, например, новые валютные операции неторгового характера.

3.2 Перспективы валютных операций коммерческого банка

В 2014 году перед Банком стояли основные задачи по обеспечению качества кредитного портфеля, повышению операционной эффективности и снижению стоимости кредитного процесса.
В рамках этих задач в 2014 году в Банке реализовалась Программа «Повышение качества кредитного процесса», направленная на достижение стратегических целей Банка по обеспечению заданного уровня качества портфеля, повышению скорости и снижению стоимости кредитного процесса, обеспечивающего выполнение целевых показателей объема, выдачи и доходности.
В 2014году был завершен первый этап Программы, в рамках которого были приняты ключевые решения.
Осуществлена централизация принятия кредитных решений на уровне филиала. Утверждены основные принципы кредитования корпоративных клиентов, базовые технологии кредитования, начата реализация конвейера кредитных решений. Эти меры должны обеспечить прозрачность процесса, повысить ответственность лиц, принимающих решения, и качество самих решений.
В 2014 году в рамках Программы «Повышение качества кредитного процесса» с целью повышения доли проникновения Банка в деятельность Банка внедрены принципы клиентской сегментации. Выделено пять сегментов корпоративных клиентов: крупнейший, крупный, средний, малый и микробизнес, а также розничный бизнес, подразделенный на ряд подсегментов. В Банке внедряются адаптированные под сегменты продукты.
Разделение клиентской базы на сегменты позволяет Банку более полно удовлетворять потребности клиентов, разрабатывать специализированные продукты, дифференцированно подходить к обслуживанию клиентов. Такой подход должен обеспечить Банку:
— рост рыночного проникновения, ускоренный для среднего, малого, микро - и розничного бизнеса;
— существенный прирост клиентской базы и доли активных клиентов во всех сегментах;
— развитие кросс-продаж.
В рамках второго этапа Программы в 2015-2016 годах планируется реализация проектов/мероприятий, основной целью которых является построение и внедрение целевого кредитного процесса по трем базовым технологиям («Стандартные кредитные решения», «Индивидуальное структурирование», «Кредитный конвейер»), включая построение целевых процессов работы с обеспечением, с проблемной задолженностью, а также повышения эффективности элементов управления кредитными рисками.
Кроме того, в Банке реализуется Программа «Трансформация операционной модели Банка», основной задачей которой является повышение операционной эффективности.
Первый этап реализации Программы завершен в 2014 году, его достижением стало определение целевой операционной модели Банка по четырем основным элементам:
— организационно-функциональная модель;
— бизнес-процессы и требования к ИТ-архитектуре; каналы продаж и обслуживания;
— развитие и мотивация персонала.
Начата реализация важнейшей составляющей модели – централизация функций бэкофиса. Внедряется проект централизации функций бэкофиса из структурных подразделений на уровень региональных филиалов.
Также в рамках первого этапа Программы «Трансформация операционной модели Банка» разработаны новые форматы точек продаж (Флагман, Типовой, Розничный, МСБ, Легкий, Мини-офис, Офис самообслуживания, Мобильный офис, Розничный киоск). Форматы офисов основываются на принципе модульной организации, то есть компоновки офисов продаж типовых форматов из модулей, обслуживающих отдельные клиентские сегменты.
Оптимизирован процесс открытия точки, призванный повысить скорость открытия точек продаж. В Банке разработан план повышения эффективности точек продаж.
Одной из важных составляющих повышения эффективности Банка является постоянное совершенствование предоставляемого сервиса и качества обслуживания клиентов. Одним из основных ориентиров Банка на 2015 год является нацеленность на качество.
В 2015 году Банк переходит к новой модели продаж. Основное – активные продажи на единой фронт-линии. Это достигается за счет высокого профессионализма сотрудников фронт-линии и развития навыков продаж, внедрения системы наставничества.
ОАО «Россельхозбанк» является крупным конкурентом другим банкам. У банка уже большие достижения, но останавливаться на достигнутом он не хочет, поэтому внедряются новые проекты.






















ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе написания дипломной работы исследованы особенности валютных операций и технологий в ОАО «Россельхозбанк», которые производит в долларах США, в евро и английских фунтах стерлингов.
За период 2013-2014 гг. количество клиентов, открывших валютные счета, увеличилось на 35,53%. При этом объем валютных операций по счетам клиентов юридических лиц в долларах США увеличился более чем в три раза, а объем валютных операций по счетам клиентов юридических лиц в евро также вырос. Другими словами, клиенты предпочитают осуществлять платежи в долларах США относительно евро и английских фунтов стерлингов. Также наблюдается, что объемы продажи в 2014г. по долларам снижаются при сравнении с аналогичным периодом 2013 года, а по английским фунтам стерлингов и Евро возрастают.
Сумма привлеченных денежных средств в иностранной валюте от физических лиц составляла наибольшую долю в привлеченных ресурсах и их доля в 2014г. колеблется до 84,2%. Рост доли привлеченных депозитов от физических лиц в 2014г. объясняется повышением доверия со стороны населения к банковской системе и улучшением уровня и качества жизни населения, ростом денежных доходов населения.
Чистых доходов от переоценки иностранной валюты является положительным. В 2014 г он составил 340434 тыс. руб. Это произошло в связи с положительным влиянием изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты.
С целью совершенствования валютных операций ОАО «Россельхозбанк» предлагаются:
во-первых, организовать услугу для обладателей привилегированных карт при выезде за рубеж по предоставлению медицинских страховок от 30 тыс. долларов;
во - вторых, оказание услуг обменных операций с валютами стран СНГ, в частности с азербайджанской и армянской валютами, то есть с армянским драма и азербайджанским манатом;
в-третьих, пересмотреть ставки по срочным вкладам и вкладам до востребования в сторону увеличения и проведения широкой рекламной компании по привлечению валютных вкладов, эти вклады являются самыми дифференцированными с точки зрения безопасности их одновременного изъятия вкладчиками;
Все это доказывает, что мероприятия по совершенствованию валютных операций позволит ОАО «Россельхозбанк» получить дополнительный доход, соответственно, улучшить свое финансово – экономическое положение.
















БИБЛИОГРАФИЯ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015, с изм. от 07.04.2015)// «Собрание законодательства РФ», 29.01.1996, № 5, ст. 410
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.05.2015)// «Собрание законодательства РФ», № 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. От 30.09.2013)//Собрание законодательства РФ. – 1995, №6.
4. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 23.07.2013)//Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, № 28, ст. 2790.
5. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. От 30.09.2013)//Собрание законодательства РФ. – 1995, №6.
6. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» Закон РФ от 10.12. 2003 №173-ФЗ (в ред. от 26.07.12г).// "Парламентская газета", N 238-239, 20.12.2001, "Российская газета", N 247, 20.12.2001
7. Положение № 385-П от 16 июля 2012 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»//«Вестник Банка России», № 56-57, 25.09.2012.
8. Инструкция «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций т иных сделок с наличной иностранной валютой РФ» Инструкция от 28.04. 2004г № 113-И //«Вестник Банка России»
9. Инструкция №153-И от 30.05.2014 «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам, банковским счетам»//«Вестник Банка России», № 60, 26.06.2014.
10. Инструкция «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и порядке учета уполномоченными банками валютных 4 операций и оформления паспортов сделки» Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-И //«Вестник Банка России»
11. Положение «О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде» от29.12.2010. № 364-П. //«Вестник Банка России» № 9, 16.02.2011
12. Положение «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» от 20.07.2007. №308-П. // "Вестник Банка России", N 46, 15.08.2007
13. Положение «О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде» от29.12.2010. № 364-П. //«Вестник Банка России» №9, 16.02.2011
14. Положение Центрального Банка Российской Федерации «О порядке представления резидентами уполномоченных банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» от 1 июня 2012 года, № 258-П. // "Вестник Банка России", N 35, 17.06.2004.
15. Указание «О представлении физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций» от 20.07.2007 № 1868-У.// "Вестник Банка России", N 46, 15.08.2007
16. Указание «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» от 10.12.2007 № 1950-У. // "Вестник Банка России", N 35, 15.10.2014
17. Инструкция «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной 5 иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» № 136-И от16.09.2010 . // "Вестник Банка России", N 55, 06.10.2010
18. Устав ОАО «Россельхозбанка», введен в действие распоряжением от 18.12.2008 г. № 2379-р.
19. Букина Н.В. Какие вопросы задают иностранные банки при ведении корреспондентского досье? // Международные банковские операции. 2014.№ 3. С. 43 - 53.
20. Голикова Ю.С. «Банк России: организация деятельности»//Учебное пособие М.: ДЕКА. – 2013
21. Жарковская Е.П. Банковское дело// учебник – 4-е изд., испр. и доп. — М.: Омега-Л, 2012. — 452 с.
22. Капаева Т.И. «Учёт в банках»// Под ред. Капаевой Т.И. Учебник-М.«Форум»: ИНФРА-М, 2012-с. 35;
23. Киселева О.И. Правовое регулирование корреспондентских счетов: планируемые изменения в законодательстве // Банковское право. 2012. № 4. С. 38 - 42.
24. Копытин В.Ю. Бухгалтерский учет межбанковских расчетов кредитных организаций в России// «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке», 2012, № 9
25. Лаврушина О.И. Банковское дело// Под ред. Лаврушиной О.И. – Учебник. М: Финансы и статистика, 2011. С. 379.
26. Лаврушина О.И. «От теории банка к современным проблемам его развития в экономике»// Банковское дело, 2011, № 7, с. 2 – 7.
27. Лукьянов Д.А. Порядок отражения межфилиальных расчетов // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2012. N 2. С. 25
28. Лытов С. Бухгалтерский учет межбанковских расчетов // Бухгалтерия и банки. 2012. № 1. С. 9 - 13.
29. Макарова Н.В. Эффективность поддержания корреспондентских отношений// Международные банковские операции. 2014. № 2. С. 12 - 17.
30. Григорьев А.А. «Оценка валютной позиции банка и установление лимитов открытой валютной позиции» // Международные банковские операции. 2013. N 2. с. 56
31. Балабанов И.Т. Банки и биржевое дело. – М. – Издательство Питер, 2010.
32. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А. Деньги и финансовые институты. – М.: Издательство Питер, 2011.
33. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М // «Банковское дело: учеб. для вузов: Финансы и статистика», 2012. с. 123
34. О.И. Лаврушина. - М. // «Банковское дело: учебник: Финансы и статистика», 2010. с. 98
35. Борисов С.М. // «Валютная сфера тоже нуждается в реформе», 2009. с. 64
36. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. // «Техника валютных операций (второе издание)» 2011. 23. Брюков В.Г. «Использование прогноза по курсу доллара для оценки стоимости валютного опциона» // «Международные банковские операции». – 2010. - N 4. // СПС Консультантплюс.
37. Вахрин П.И., Нешитой А.С. // «Информационный внедренческий центр «Маркетинг»., 2010. с. 217
38. Веременко С.А. // «Банковское дело», 2010. с. 53
39. Гавасиев А.М., Эрашвили Н.Д. // «Банковское дело. - Издательство «Юнити» М.» 2011 с. 61
40. Глушкова Н.Б. «Банковское дело: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Академический проект», 2012 с. 75
41. Дроздов С.М., Бондарев А.К. // «Управление внешнеэкономической деятельностью.–СПб.: Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов, 2010. 33. Доронин И.Г. Валютный рынок России. – М.: Финансы», 2010. с. 118
42. О.И. Лаврушина. // «Деньги. Кредит. Банки» // «Финансы и статистика», 2012. с. 261
43. Ерпылева Н.Ю. // «Современное валютное регулирование в российском банковском праве» // «Законодательство и экономика». 2011. -N 12. - с. 21
44. Жарковская Е.П. // «Банковское дело: учебник. М.: Омега-Л», - 2010. с. 74
45. Ивашкова Т.В. // «Выявление и профилактика нарушений валютного законодательства» // «Международные банковские операции». -2011. с. 24
46. http://www.consultant.ru – информационно-правовая база.
47. http://www.sberbank.ru/ru/person – официальный сайт ОАО «Сбербанк России».
48. http://www.garant.ru – информационно-правовой портал.
49. http://www.pandia.ru – интернет энциклопедия.
50. http://www.cbr.ru – официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации.
51. http://www.bibliotekar.ru/finansovoe-pravo-6/113.htm – интернет-библиотека.