Диагностика финансового состояния предприятия (на примере ООО «ДЗФС»)

ВВЕДЕНИЕ
Вопросы финансового анализа в диагностике финансовой несостоятельности всегда были объектом внимания ученых.
Российская промышленность в настоящее время оказалась в сложной ситуации. В 2015 г. экономическая ситуация в России определялась двумя группами факторов. С одной стороны, продолжалось действие внешних шоков, к которым относятся санкции (особенно в финансовой сфере) и падение цен на основные продукты российского экспорта. С другой стороны, налицо серьезные структурные проблемы, вызвавшие с середины прошлого десятилетия снижение потенциала роста, а затем и торможение российской экономики.
Резкий рост непонимания предприятиями текущей ситуации и даже ее ближайших перспектив объясняется неблагоприятным сочетанием целого ряда факторов. Во-первых, вялотекущий характер кризиса лишил шансов на реализацию сценария быстрого входа в кризис и быстрого выхода из него. Во-вторых, затяжной характер кризиса позволил услышать очень широкий и постоянно пересматриваемый спектр оценок текущего кризиса и прогнозов его развития. Это скорее дезориентировало предприятия, чем способствовало лучшему пониманию ими текущей экономической ситуации и ее перспектив. В-третьих, немалый вклад в кризис геополитической составляющей определенно снизил предсказуемость развития экономических процессов.
Для того чтобы выжить в новых экономических условиях, руководителям предприятий необходимо принципиально пересмотреть свои взгляды на экономическое и финансовое управление бизнесом.
Кризисное состояние многих российских предприятий определяет актуальность темы работы - диагностика финансового состояния предприятия, которая позволит принимать управленческие решения в целях улучшения финансового состояния.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических основ диагностика финансового состояния предприятия и разработке на их базе рекомендаций для вывода из кризисного состояния конкретного предприятия.
В процессе достижения цели выпускной квалификационной работы, необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы диагностики финансового состояния предприятия;
исследовать методы и этапы диагностики финансового состояния предприятия;
провести диагностику финансового состояния предприятия на основе рассмотренных методик;
разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
Предметом исследования в выпускной квалификационной работе является диагностика финансового состояния предприятия.
Объектом исследования является финансовое состояние ООО «ДЗФС».
Теоретическая значимость работы заключается в анализе методов диагностики финансового состояния предприятия и прогнозировании банкротства организации.
Практическая значимость работы заключается в диагностике финансового состояния предприятия и разработке мероприятий по улучшению финансового состояния конкретного предприятия.
Информационной базой послужили бухгалтерская отчетность ООО «ДЗФС» за 2013-2015 гг., а также данные, опубликованные в периодической печати.
Теоретической и методологической основой работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, материалы периодических изданий, источники энциклопедического характера, нормативно-правовые материалы. В современной экономической литературе отечественные экономисты рассматривают проблемы, связанные с оценкой показателей платежеспособности и ликвидности организации, определением путей их улучшения, которые хорошо раскрыты у таких авторов, как Бланк И.А., Васильева Л.С., Ковалев В.В., Дон-цова Л.В., Лиференко Г.Н., Стоянова Е.С. и другие.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, объединяющих несколько параграфов, заключения, списка использованных источников, приложений. В работу включены таблицы и рисунки.
Первая глава выпускной квалификационной работы отражает систематизированные автором теоретические аспекты диагностики финансового состояния предприятия. В рамках данной главы определены методы диагностики финансового состояния.
Вторая глава данной работы посвящена диагностике финансового состояния ООО «ДЗФС». В ней проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в результате определено текущее и перспективное его финансового состояния.
В третьей главе сформулированы возможные мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «ДЗФС». Также в данной главе проведена оценка эффективности предложенных мероприятий, подтверждающая их обоснованность и целесообразность.
В заключении сделаны основные выводы по результатам диагностики финансового состояния предприятия. Кратко систематизированы направления деятельности организации для улучшения финансового состояния

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..............3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………….6
1.1. Сущность, цели, задачи и функции диагностики финансового состояния предприятия ……………………………………………………….6
1.2. Источники информации для диагностики финансового состояния предприятия……………………………………………………….................10
1.3. Методы и этапы диагностики финансового состояния предприятия………………………………………………………………….14
ГЛАВА 2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ДЗФС»……………………………………………………………………………...23
2.1. Организационно–экономическая характеристика предприятия…..23
2.2. Анализ состава и структуры имущества предприятия ……………..27
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия………...34
2.4. Оценка финансовой устойчивости и деловой активности предприятия…………………………………………………………….........37
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ДЗФС»………………………………...50
3.1. План мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия………………………………………………………………...50
3.2. Обоснование предложенных мероприятий………………………...52
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий……………...54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..............66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………68
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….............72

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью анализа прогнозирования банкротства является раннее обнаружение возможности потери предприятием финансовой состоятельности. Задачами анализа прогнозирования банкротства является предупреждение банкротства, своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и нахождение резервов повышения финансовой устойчивости.
Систематическая оценка вероятности банкротства помогает своевременно устранять факторы, создающие предпосылки для наступления финансовой несостоятельности предприятия. Основой для анализа служат данные баланса и отчета о прибылях и убытках.
Финансовый анализ ООО «ДЗФС» показал следующее.
Наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные активы - 54.6%. Собственные источники в структуре источников активов составляют 43,8%.
Оценка структуры активов предприятия по степени их ликвидности показала, что предприятие находится в зоне критического риска, Условия ликвидности баланса не соблюдаются.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность, ниже рекомендуемых значений и имеет тенденцию к снижению. По критерию обеспеченности затрат источниками финансирования предприятие в кризисном финансовом состоянии. Значительная часть коэффициентов, характеризующих платежеспособность, ниже рекомендуемых значений и все они имеют тенденцию к снижению.
Оценка вероятности банкротства ООО «ДЗФС» показала следующее.
Комплексное балльное оценивание финансового состояния свидетельствует, что это предприятия с неустойчивым финансовым состоянием. По большинству рассмотренных моделей вероятность наступления банкротства в конце анализируемого периода большая. В целом, анализируемое предприятие по ряду критериев относится к проблемным, и необходим ряд мер для его финансового оздоровления.
На основании проведенного анализа разработаны мероприятия по финансовому оздоровлению ООО «ДЗФС».
Для повышения эффективности использования основных средств предприятия: предложена продажа оборудования на сумму 27 000 тыс. руб., объекта незавершенного строительства на сумму 30 000 тыс. руб.
Проведена уценка трудноликвидных видов запасов на сумму 35000 тыс. руб., снижение размера страховых запасов на сумму 30000 тыс. руб..
Предлагается продажа дебиторской задолженности банку на сумму 20000 тыс. руб. Предлагается реструктуризация краткосрочных финансовых кредитов в долгосрочные на сумму 36 000 тыс. руб.,
Предлагается погашение краткосрочных финансовых кредитов в размере 48 000 тыс. руб., погашение кредиторской задолженности в размере 130 000 тыс. руб.
Построен прогнозный баланс с учетом проведения мероприятий и проанализирована его устойчивость, ликвидность и платежеспособность.
В результате проведения предложенных мероприятий ликвидность баланса значительно повысится. Коэффициенты платежеспособности будут близки к рекомендуемым значениям. Все показатели финансовой устойчивости и независимости будут близки к рекомендуемым значениям. По модели комплексной балльной оценки это предприятие нормального финансового состояния.
По большинству рассмотренных моделей вероятность наступления банкротства после проведения мероприятий средняя или мала.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс РФ (часть вторая). Федеральный закон от 26 января 1996 №14-ФЗ (действующая редакция от 29.06.2015 N 210-ФЗ) [Электронный ресурс] / Консультант-плюс. – 1999-2015. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 17.04.2016).
2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05 августа 2000 №118-ФЗ (действующая редакция от 13.07.2015 №232-ФЗ) [Электронный ресурс] / Консультант-плюс. – 1999-2015. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 20.04.2016).
3. Об обществах с ограниченной ответственностью. Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ (принят ГД РФ 14.01.1998) (действующая редакция от 29 декабря 2015 N 409-ФЗ) [Электронный ресурс] / Консультант-плюс. – 1999-2015. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 19.04.2016).
4. Балдин К. В., Передеряев И. И., Рукосуев А. В. Антикризисное управление. Макро- и микроуровень. – М.: Дашков и Ко. 2015, - 268 с.
5. Бариленко В. И., Кузнецов С. И., Плотникова Л. К. Анализ финансовой отчетности. – М.:КноРус, 2012, - 430 с.
6. Бородин А. И. Концепция механизма управления финансовым потенциалом предприятия // Вестник Томского государственного университета. 2015. № 391. С. 171-175.
7. Бородин А. И., Новикова Н. И., Шаш Н. Н. Применение синергетических методов и теории катастроф // Эффективное антикризисное управление. 2015. № 2 (89). С. 84-92.
8. Бородин А. И., Новикова Н. И. Синергетический эффект от синтеза комбинированных имитационно-оптимизационных моделей кругооборота оборотных активов // Вестник Московского автомобильно-дорожного института (государственного технического университета). 2015. № 2(41). С. 75-78.
9. Бородин А. И., Шаш Н. Н., Белокрылова О. С. Теоретические аспекты управления финансовым потенциалом предприятия // Экономика в промышленности. 2013. № 1. С. 76-83.
10. Бородин А. И., Голощапова Л. Экономико-математическая модель формирования экономического потенциала // Вестник Самарского государственного аэрокосмического университета им. академика С.П. Королёва (национального исследовательского университета). 2013. № 1(39). С. 268-276.
11. Бородин А. И., Макеева Е. Ю. Антикризисное управление и методы финансового оздоровления предприятия // Бухучет в строительных организациях. 2012. № 8. С. 50-61.
12. Бородин А. И., Кулакова И. С. Математическое моделирование процессов финансовой устойчивости предприятия в условиях рисков // Труды Карельского научного центра РАН. Серия 10: Математическое моделирование и информационные технологии. 2012. № 5. С. 4-8.
13. Гладкий А. Д., Гладкая Е. А. Международная практика антикризисного управления. История и современность. – Содействие - XXI век. 2014, - 228 с.
14. Григорян А.А., Шикина Г.Е. Антикризисное управление. – М.: Инфра-М. 2015, - 128 с.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДиС, 2013. – 432 с.
16. Жарковская Е.П. Бродский Б.Е. Антикризисное управление. – М.: Омега-Л, 2013. – 456 с.
17. Жулина Е. Г., Иванова Н. А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и Ко, 2012, - 272 с.
18. Захаров В. Антикризисное управление. Теория и практика. – М.: Юнити-Дана. 2015, - 320 с.
19. Згонник Л. В. Антикризисное управление. – Дашков и Ко. 2014, - 208 с.
20. Зуб А.Т. Антикризисное управление. – М.: КноРус. 2015, - 348 с.
21. Косорукова И. В. Экономический анализ. – М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2013, - 432 с.
22. Круглова Н. Ю. Антикризисное управление. – М.: КноРус. 2015, - 400 с.
23. Ларионов И. Антикризисное управление. – Дашков и Ко. 2014, - 380 с.
24. Любушин Н. П., Бабичева Н. Э. Финансовый анализ. – М.:Эксмо, 2012, - 336 с.
25. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций : Учеб. пособие /; Ред. Н. В. Парушина. – М. : Форум : Инфра-М, 2012. – 431 с.
26. Федорова Г. В. Учет и анализ банкротств. – М.: Омега-Л, 2014, - 304 с.
27. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2012, - 368 с.
28. Компьютерная справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс] / Общероссийская Сеть распространения правовой информации «КонсультантПлюс». – 1992-2016. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.сonsultant.ru (дата обращения: 5.05.2016).
29. Федеральная служба государственной статистики: официальный сайт [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики.- 2001-2016 – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.gks.ru (дата обращения: 16.05.2016).