Формирование налоговой политики и налогообложения в регионе

Актуальность работы. Налог – форма принудительного отчуждения результатов деятельности субъектов, реализующих свою налоговую обязанность, в государственную или коммунальную собственность, который вносится в бюджет соответствующего уровня (или целевой фонд) на основании закона (или акта органа местного самоуправления) и выступает как обязательный, нецелевой, безусловный, безвозмездный и безвозвратный платеж.
Налоговая политика - это «искусство налогового управления». Государство является субъектом управления, а налоговая система – объектом управления.
Налоговая политика или политика государственных доходов вместе с политикой расходов государства определяют фискальную политику государства. Налоговая политика входит в состав общей социально-экономической политики. Государство как субъект управления имеет множество целей во всех сферах общественной жизни, для достижения которых использует весь арсенал имеющихся у него средств, в том числе налоги. Государство, принимая определенные управленческие решения по сбору налогов, осуществляет управление налоговой системой, в соответствии с направлениями или целями налоговой политики. Также осуществляется сравнение целей и достигнутых показателей, чтобы в случае их расхождения своевременно внести необходимые изменения в принимаемые решения.
Как отмечается у многих авторов, в отличие от западных стран, эволюция налоговой системы России была прервана социалистической революцией. Поэтому во время возврата к капиталистическому методу хозяйствования наша страна оказалась в достаточно выгодном положении, так как у нее была возможность формирования налоговых систем

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Теоретические основы формирования налоговой политики государства 6
1.1. Сущность и содержание налоговой политики государства …………6
1.2. Принциы формы и методы налоговой политики 12
2. Пути совершенствования налоговой политики РФ 18
2.1. Основные направления налоговой политики России на период с 2015 – 2018 гг. 18
2.3. Модернизация налогового администрирования 31
3. Формирование налоговой политики в Самарской области 38
3.1 Бюджетная политика Самарской области 38
3.2 Налоговая и долговая политика Самарской области 40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 52

В литературе можно встретить множество определений бюджетно-налоговой политики, рассмотрим основные из них.
Иногда фискальную политику определяют как совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных расходов и доходов для достижения определенных социально-экономических целей. [14, c. 34]
Некоторые исследователи дают бюджетно-налоговой политике еще более широкое определение: постоянное вмешательство государства в экономические процессы и явления с целью регулирования их протекания.
В данной работе под фискальной политикой будут пониматься меры правительства по изменению государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.
Периодическое погружение в экономические кризисы является закономерным процессом, характерным для экономических систем большинства стран мира. В зависимости от фазы экономического цикла и целей правительства бюджетно-налоговая политика может быть стимулирующей или сдерживающей.
Стимулирующая или экспансионистская фискальная политика осуществляется с целью поддержания экономики в периоды спада деловой активности. Инструментами такой политики является увеличение государственных расходов, рост трансфертов, снижение налогов, а также сочетание данных мер. В результате осуществления стимулирующей фискальной политики может возникнуть бюджетный дефицит.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 20 августа, 23, 28, 29 декабря 2004 г., 9 мая, 1 июля, 12 октября, 19, 22, 26, 27 декабря 2005 г., 3 января, 2 февраля, 16 октября, 3 ноября, 4, 19, 30 декабря 2006 г., 20, 26 апреля, 24 июля, 2, 8 ноября, 1, 6 декабря 2007 г., 14, 22, 24 июля, 24 ноября, 25, 30 декабря 2008 г., 9 февраля, 9 апреля, 17, 19, 24 июля 2009 г.)
2. Федеральный закон от 11 января 1995 г. N 4-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" (с изменениями от 30 декабря 2001 г., 10 июля, 24 декабря 2002 г., 30 июня, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 14 ав-густа, 1 декабря 2004 г., 25 июля 2006 г., 2 марта, 12 апреля, 21, 24 июля 2007 г., 29 марта, 25 декабря 2008 г., 9 февраля 2009 г.)
3. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обяза-тельном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изменени-ями от 29 мая, 31 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 29 июня, 20 июля, 2, 28 декабря 2004 г., 4 ноября 2005 г., 2 февраля, 27 июля 2006 г., 19 июля 2007 г., 30 апреля, 14, 22, 23 июля, 30 декабря 2008 г., 18, 24 июля 2009 г.)
4. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 "Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора" (с изменениями от 7 ноября 2008 г., 27 января, 8 августа 2009 г.)
5. Артюхин Р.Е. Федеральное казначейство: итоги и задачи / Р.Е. Артюхин / / Финансы. - 2012. - N 3. - С. 3-8
6. Афанасьев М.П. Бюджет и бюджетная система: учебник для ву-зов / М.П. Афанасьев, А.А. Беленчук, И.В. Кривогов, авт. предисл. А.Л. Кудрин, ред. М.П. Афанасьев. - М.: ЮРАЙТ, 2012. - 777 с. - (Универси-теты России)
7. Афанасьев М.П. Модернизация государственных финансов: учебное пособие / М.П. Афанасьев, И.В. Кривогов, авт. предисл. А.Л. Кудрин. - М.: ГУ-ВШЭ , 2011. - 439 с.
8. Барулин С.В. Финансы : учебник / С.В. Барулин . - М. : КноРус , 2010. - 640 с.
9. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник для вузов / Е.Ф. Борисов . - 2-е изд., перераб. и доп . - М. : Проспект , 2011. - 535 с.
10. Горина Н.М. Заверяем отчетность / Н. М. Горина / / Бюджет-ный учет. - 2009. - N 4. - С. 28-32
11. Государственные и муниципальные финансы : учебник / ред. С. И. Лушин, ред. В.А. Слепов . - М.: Экономистъ, 2010. - 761 с. - (Homo faber)
12. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие / ред. Г.Б. Поляк . - 2-е изд., перераб. и доп . - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 319 с.
13. Государственные и муниципальные финансы России: учебное пособие для вузов / Л.С. Гринкевич, [и др.]. - М.: КноРус , 2011. - 551 с.
14. Гусельников А. Техническая регламентация: итоги и перспек-тивы / А. Гусельников, А. Шалыминова / / Журнал бюджет. - 2009. - N 2. - С. 61-63
15. Данилина И.Н. Теоретические и методологические подходы к совершенствованию казначейства в современной экономической системе: автореферат диссертации ... канд. экон. наук : 08.00.01 / И.Н. Данилина. - Чебоксары: [б. и.], 2011. - 23 с.
16. Егорова О. В. Новый порядок открытия и ведения лицевых счетов органами федерального казначейства / О.В. Егорова // Бухгал-терский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2009. - № 4. Гусев С.И., Швецов Ю.Г. Федеральное казначейство: взгляд на пер-спективы развития // Финансы. - № 2. - 2012. - С. 28.
17. Ермасова Н.Б. Государственные и муниципальные финансы: теория и практика в России и в зарубежных странах: учебное пособие для вузов / Н.Б. Ермасова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высш. обра-зование , 2011. - 516 с. - (Основы наук)
18. Заболонкова О. Порядок доведения бюджетных данных / О. Заболонкова / / Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налого-обложение. - 2009. - N 4. - С. 57-70
19. Заболонкова О. Силовые министерства и ведомства - админи-страторы доходов / О. Заболонкова / / Бюджетные организации: бухгал-терский учет и налогообложение. - 2011. - N 6. - С. 37-50
20. Зайков В.П. Финансы : конспект лекций / В.П. Зайков. - Ростов н/Д: Феникс , 2011. - 283 с. - (Зачет и экзамен)
21. Кобзева Н.Г. Основные изменения в порядке учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации / Н.Г. Кобзева / / Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2011. - N 6. - С. 22-26
22. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / Кол. авторов: О.В. Бобкова, М.С. Борисов, Р.В. Колпаков, О.В. Никити-на, Е.В. Романова, О.Н. Степанова, М., 2011. - С. 410.
23. Король Е.А. Взаимодействие участников бюджетного процесса и органов Федерального казначейства в 2009 г. / Е.А. Король / / Бухгал-терский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2010. - N 6. - С. 27-31
24. Король Е.А. Изменения в учете операций по исполнению бюд-жетов / Е.А. Король / / Бухгалтерский учет. - 2010. - N 3. - С. 47-50
25. Король Е.А. Открытие лицевых счетов получателя бюджетных средств / Е.А. Король / / Бухгалтерский учет. - 2011. - N 5. - С. 57-60
26. Купцов М.М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб-ное пособие / М. М. Купцов. - М.: РИОР, 2011. - 142 с.
27. Лебедева Л. Реестр государственных контрактов / Л. Лебедева / / Журнал бюджет. - 2010. - N 3. - С. 19-21
28. Липсиц И.В. Экономика: учебник для вузов / И.В. Липсиц. - 2-е изд., стер. - М. : Омега-Л , 2011. - 656 с. - (Высшее экономическое обра-зование)
29. Малиновская О.В. Государственные и муниципальные финан-сы: учебное пособие / О.В. Малиновская, И.П. Скобелева, А.В. Бровки-на. - М.: КноРус , 2010. - 428 с.
30. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы : учебник / И.Н. Мысляева . - 2-е изд . - М. : ИНФРА-М , 2010. - 359 с. - (Высшее образование)
31. Нешитой А.С. Финансы : учебник для вузов по экономическим специальностям / А.С. Нешитой . - Изд. 7-е, перераб. и доп . - М. : Даш-ков и К' , 2010. - 510 с.
32. Носова С.С. Экономическая теория : учебник / С.С. Носова. - М.: КноРус , 2011. - 792 с.
33. Петрова Л.М. Казначейская система исполнения бюджета как фактор повышения эффективности государственных финансов / Л.М. Петрова / / Интеграция науки и практики как механизм эффективного развития экономики. Ч. 1 : материалы Межвузовской научно-практической конференции, посвященной 95-летию Российского универ-ситета кооперации. Чебоксары, 2011 . - С. 54-56
34. Подъяблонская Л.М. Государственные и муниципальные фи-нансы : учебник для вузов / Л.М. Подъяблонская . - М. : ЮНИТИ-ДАНА , 2009. - 559 с.
35. Подъяблонская Л.М. Финансы: учебник для вузов / Л.М. Подъ-яблонская. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 407 с.
36. Ромащенко С.Ю. Автоматизация мониторинга деятельности организации на примере Федерального казначейства и его территори-альных органов в целях повышения эффективности работы / С.Ю. Ро-мащенко / / Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих органи-зациях. - 2009. - N 3. - С. 30-34
37. Сильвестрова Т. Контроль, осуществляемый органами феде-рального казначейства // Силовые министерства и ведомства: бухгалтер-ский учет и налогообложение". – 2010. - № 2 (Система ГАРАНТ)
38. Старостина О.В. Организация работы органов Федерального казначейства по осуществлению функции уполномоченного органа на ведение реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов / О.В. Старостина / / Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2009. - N 3. - С. 5-11
39. Титов Ю. Неисполнение судебных актов по обращению взыс-кания на казну / Ю. Титов / / Законность. - 2011. - N 4. - С. 35-40
40. Финансовое право Российской Федерации : учебник / П.Н. Би-рюков, [и др.], ред. М.В. Карасева . - 3-е изд., перераб. и доп . - М.: Юристъ, 2011. - 602 с. - (Institutiones)
41. Финансы бюджетных организаций: учебник / ред. Г.Б. Поляк. - М.: Вузовский учебник, 2011. - 362 с.
42. Финансы и кредит : учебник для вузов / ред. М.В. Романов-ский, ред. Г.Н. Белоглазова . - 2-е изд., перераб. и доп . - М. : Высш. об-разование , 2010. - 609 с.
43. Финансы, налоги и кредит : учебник / ред. И.Д. Мацкуляк . - Изд. 2-е, доп. и перераб . - М. : Изд-во РАГС , 2011. - 655 с. - (Учебники Российской академии государственной службы при Президенте Россий-ской Федерации)
44. Финансы: учебник для вузов / ред. А.Г. Грязнова, ред. Е.В. Маркина. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 501 с.