Анализ финансового состояния предприятия

Объектом исследования является ООО «Электросвет», осуществляющее деятельность в сфере розничной торговли электротоварами.
Предметом исследования является финансовое состояние предприятия.

Введение 3
1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 5
1.1. Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия 5
1.2. Система показателей финансового состояния предприятия 9
1.3. Методические основы анализа финансового состояния предприятия 19
2. Анализ финансового состояния ООО «Электросвет» 23
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 23
2.2. Анализ источников формирования капитала 32
2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия 36
2.4. Анализ деловой активности предприятия 39
2.5. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства
предприятия 42
3. Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния ООО «Электросвет» 46
3.1. Рекомендации по улучшению финансового состояния 46
3.2. Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий 51
3.3. Оценка эффективности проектных мероприятий 54
Заключение 59
Библиографический список 61
Приложения 63

1.1. Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия является экономической категорией, отражающей состояние его капитала при обращении и способность к саморазвитию субъекта предпринимательской деятельности на определенный момент времени, то есть возможность осуществлять финансирование собственной деятельности. Оно определяется степенью обеспеченности финансовых ресурсов, нужных для нормальной работы предприятия, целесообразностью размещения данных средств и эффективности их использования, а также уровнем развития финансовых отношений с экономическими субъектами, платежеспособности и финансовой устойчивости.
На финансовое состояние предприятия влияют все стороны его деятельности.
...

1.2. Система показателей финансового состояния предприятия

Предприятие несет полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед акционерами, работниками, банками и поэтому, в современных условиях, очень большое внимание уделяется анализу финансового состояние организации. Устойчивое финансовое состояние позитивно влияет на объемы хозяйственной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. В связи с этим финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение поступательного расходования денежных ресурсов, достижение оптимальной структуры капитала и наиболее эффективное его использование.
Для анализа финансового состояния используется комплекс показателей: показатели финансовой устойчивости; показатели платежеспособности; показатели ликвидности; показатели деловой активности; показатели рентабельности. [14, с.
...

1.3. Методические основы анализа финансового состояния предприятия

Метод анализа финансового состояния предприятия как способ познания экономического субъекта состоит из ряда последовательно осуществляемых действий: наблюдение за субъектом, измерение и расчет абсолютных и относительных показателей, приведение их в сопоставимый вид и т.д.; систематизация и сравнение, группировка и детализация факторов, изучение их влияния на показатели деятельности субъекта; обобщение - построение итоговых и прогнозных таблиц, подготовка выводов и рекомендаций для принятия управленческих решений.
Новашина Т.С.
...

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «Электросвет» было создано в 2007 году в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.
Место нахождения Общества: 302005, г. Орел, ул. Спивака, д. 74 Д.
Организационно-правовая форма предприятия общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с ГК РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О лицензировании».
Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения Общества, бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания.
...

2.2. Анализ источников формирования капитала

Проанализируем финансовое положение ООО «Электросвет» в 2015-2017 годах на основе бухгалтерского баланса (Приложение 1). Вначале рассмотрим актив баланса (табл. 9).

Таблица 9 - Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ООО «Электросвет» в 2016-2017 г.
Актив
Код строки
2016 г., тыс. руб.
2017 г., тыс. руб.
Удельный вес в валюте баланса, %
Отклонение

2016 г., %
2017 г., %
тыс. р.
%
Оборотные активы
Запасы
1210
7865
6728
48,0
14,3
-1137
-33,6
НДС
1220
154
0
0,9
0,0
-154
-0,9
Дебиторская задолженность
1230
5537
26075
33,8
55,6
20538
21,8
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
2833
14084
17,3
30,0
11251
12,8
Итого по разделу II
1200
16389
46887
100,0
100,0
30498
0,0
БАЛАНС
1600
16389
46887
100,0
100,0
30498
0,0

По данным таблицы 9 видно, что имущество предприятия на начало 2017 года составило 16389 тыс. руб., на конец года выросло почти в 3 раза - 46887 тыс. руб., т.е.
...

2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Далее проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Электросвет». Начнем анализ с показателей платежеспособности и ликвидности. Цель расчета - оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.
Расчет коэффициентов ликвидности (по данным таблицы 5) сведем в таблицу 13.

Таблица 13 - Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Электросвет» за 2015-2017 гг.
Коэффициенты
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Нормальные значения
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,15
0,18
0,3
≥0,2
2. Коэффициент быстрой ликвидности
0,49
0,52
0,86
≥1,0
3. Коэффициент текущей ликвидности
1,14
1,03
1,01
≥2,0

Согласно таблицы 12, коэффициент абсолютной ликвидности показал, что в 2017 г.
...

2.4. Анализ деловой активности предприятия

В финансовом аспекте деловая активность предприятия проявляется в скорости, с которой оборачиваются его средства. Прибыльность деятельности предприятия отражает его рентабельность. Анализ деловой активности предприятия состоит в проведении исследований уровней и динамики различных финансовых коэффициентов, позволяющих судить об оборачиваемости.
Данные коэффициенты представляют собой относительные показатели финансовых результатов, которых достигло предприятие в ходе своей деятельности. Анализ деловой активности предприятия даёт возможность выявить уровень эффективности, с которым используются средства. Оценка деловой активности предприятия, как было сказано выше, предполагает рассмотрение коэффициентов.
Сгруппируем показатели деловой активности ООО «Электросвет» в таблице 15. [17, с. 169]

Таблица 15 - Расчет коэффициентов деловой активности ООО «Электросвет» за 2015-2017 гг.
...

2.5. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства
предприятия

Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода рассчитаем по формуле (2):
СОС2016 = 424 - 0 = 424 тыс. руб.
СОС2017= 438 - 0 = 438 тыс. руб.
Определим наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ) по формуле (3):
СДИ2016 = 424 + 0 = 424 тыс. руб.
СДИ2017 = 438 + 0 = 438 тыс. руб.
По данному показателю видно, что собственных средств у организации не много и нет долгосрочных заемных средств.
Общая величина основных источников формирования запасов определяется по формуле (4):
ОИЗ2016 = 424 + 15965 = 16389 тыс. руб.
ОИЗ2017 = 438 + 46448 = 46886 тыс. руб.
В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками финансирования.
Определим излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств ООО «Электросвет» по формуле (5):
∆СОС2016 = 424 – 7865 = - 7441 тыс. руб.
∆СОС2017 = 438 – 6728 = - 6290 тыс. руб.
...

Целью работы является исследование особенностей проведения анализа финансового состояния предприятия.
Основными задачами работы являются:
- исследование литературы по теме работы и ее систематизация;
- изучение теоретических аспектов анализа финансового состояния предприятия;
- проведение анализа финансового состояния ООО «Электросвет»;
- разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния объекта исследования.
Объектом исследования является ООО «Электросвет», осуществляющее деятельность в сфере розничной торговли электротоварами.
Предметом исследования является финансовое состояние предприятия.
В ходе исследования использовались методы экономического, логического и сравнительного анализа.
Теоретической и методологической основой исследования являются научные труды отечественных и зарубежных исследователей. В частности, наибольший вклад внесли работы Баканова М.И., Васильевой Л.С., Ефимовой О.В., Мельник М.В., Ковалева В.В., Шеремета А.Д. и др.
...

3.1. Рекомендации по улучшению финансового состояния

На основании анализа финансовой деятельности ООО «Электросвет» за три рассматриваемых года (с 2015 по 2017 гг.) во второй главе были сделаны соответствующие выводы, которые позволили выявить резервы повышения эффективности деятельности организации.
Положительные факторы деятельности предприятия за анализируемый период:
- у сотрудников ООО «Электросвет» существует довольно высокая удовлетворенность результатами труда. Также как положительный момент, работники имеют возможность и желание повышать свою квалификацию по мере необходимости;
- установленный на предприятии стабильный размер вознаграждения персонала предотвращает увеличение текучести кадров и снижает затраты на поиск новых трудовых ресурсов;
- выручка от продаж выросла на 31015 тыс. руб. или на 58,3%;
- увеличение численности работников на 7 человек и рост оплаты труда с 12520 руб. до 14918 руб. в 2017 г.
- чистая прибыль выросла в 6 раз по сравнению с 2015 г.
...

3.2. Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий

Расчет эффективности мероприятий проведем по трем предложенным направлениям.
1. Разработка интернет-магазина. Оплата товара будет осуществляться двумя вариантами:
- предварительная оплата. К варианту предварительной оплаты можно отнести различные схемы, связанные с резервированием суммы покупки на счете покупателя с действительным переводом средств только после осуществления доставки (так называемые защищенные сделки);
- оплата в момент его получения (при доставке курьером, по почте наложенным платежом или визите покупателя в функционирующий торговый зал).
Принимать оплату виртуальной покупки ООО «Электросвет» может, используя банковский перевод или наличный расчет. Счет для оплаты банковским переводом может быть составлен на web-сервере с последующей распечаткой покупателем и передачи работнику банка для оплаты.
Далее проанализируем единовременные затраты и рассчитаем эффективность предложенных рекомендаций в таблице 17.
...

3.3. Оценка эффективности проектных мероприятий

Общая экономическая эффективность от предложенных мероприятий представлена в таблице 20.
Анализируя таблицу 20, можно отметить увеличение всех показателей деятельности ООО «Электросвет» после проведения предложенных мероприятий по увеличению доходов и прибыли. Рост выручки планируется на 47058 тыс. руб., чистой прибыли – на 14057 тыс. руб. Рентабельность продукции вырастет до 18,6%, рентабельность продаж до 15,4%. Изменение показателей прибыли и рентабельности в сторону повышения говорят об эффективности предложенных мероприятий и целесообразности их реализации.

Таблица 20 - Экономическая эффективность от реализации мероприятий
по оптимизации коммерческой деятельности в ООО «Электросвет»
Показатели
Фактич. за 2017 год
Мероприятия
По мероприятиям, ВСЕГО
Изменение фактических данных 2018 г. всего

1. Разработка интернет-магазина
2. Внедрение дисконтных карт
3.Оптимизация работы с поставщиками

Выручка, тыс. руб.
...

Заключение

В ходе изучения теоретических основ анализа финансового состояния были изучены сущность и задачи анализа финансового состояния предприятия, рассмотрены источники информации для финансового анализа и факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия, а также комплексно представлен порядок проведения анализа и основные показатели оценки финансового состояния предприятия. Обзор экономической литературы показал, что для того, чтобы поддерживать финансовое состояние в норме, фирма должна регулярно проводить его мониторинг, выявлять проблемы и разрабатывать мероприятия по их решению.
В работе был проведен анализ финансового состояния ООО «Электросвет». Анализ хозяйственной деятельности предприятия показал, что в 2017 году по сравнению с 2015 годом увеличился объем реализации. За анализируемый период выручка от реализации продукции, работ, услуг выросла на 31015 тыс. рублей или на 58,3%. Из положительных моментов также можно отметить снижение запасов на 1137 тыс. руб.
...

Библиографический список

1. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете». [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.consultant.ru
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.1998 г № 34н (ред. от 29.03.2017) [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.consultant.ru
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 08.11.2010) [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.consultant.ru
4. Баканов, М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 315 с.
5. Батьковский А.М., Батьковский М.А., Гордейко С.В. и др. Совершенствование анализа финансовой устойчивости предприятия. // Аудит и финансовый анализ. – 2017. – № 5. – С. 67 - 73.
6. Бердникова, Т.Б.
...

1. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете». [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.consultant.ru
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.1998 г № 34н (ред. от 29.03.2017) [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.consultant.ru
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 08.11.2010) [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.consultant.ru
4. Баканов, М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 315 с.
5. Батьковский А.М., Батьковский М.А., Гордейко С.В. и др. Совершенствование анализа финансовой устойчивости предприятия. // Аудит и финансовый анализ. – 2017. – № 5. – С. 67 - 73.
6. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Т.Б. Бердникова. – М.: КноРус, 2015. – 217 с.
7. Бобылева, А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения / А.З. Бобылева. – М.: Дело, 2015. – 336 с.
8. Бочаров, В. В. Комплексный экономический анализ [Текст] : учебное пособие / В. В.Бочаров. – СПб. : Питер, 2014. – 455 с.
9. Буряковский, В.В. Финансы предприятий/ В.В. Буряковский. – М.: Омега-Л, 2014. – 158 с.
10. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В. Петровская. – М.: КноРус , 2015. – 385 с.
11. Войтоловский, Н.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации / Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина. – М.: КноРус, 2015. – 513 с.
12. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: учебник / Л.Т. Гиляровская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 615 с.
13. Гутковская Е.А., Колесник Н.Ф. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышению // Вестник Самарского государственного университета. 2017. № 2 (124). С. 35–46
14. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. М.: Омега-Л, 2014 - 429 с.
15. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. Учебник. / А. Н. Жилкина. – М.: Инфра-М, 2014. – 336 с.
16. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 432с.
17. Логвинова Т.В. Трансформация функций стратегического управления финансами предприятия// Финансовый менеджмент. - №1. - 2015. – С. 58-59.
18. Новашина Т.С. Финансовый анализ / Т.С. Новашина. - Издательство: МФПА,2015. - 192 с.
19. Почель И. Российские предприятия и возможности ведения эффективного хозяйства. // Вопросы экономики,№6, 2016, - С.42-48.
20. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов.— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 639 с.
21. Третьякова, Е.А. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Е.А. Третьякова. – Пермь: Изд-во Перм. нац. исслед. политехн. ун-та, 2014. –357 с.
22. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2016. — 208 с.