Совершенствование системы управления финансовыми рисками

Введение 3
Глава 1. Научные способы управления финансовыми рисками организаций 7
1.1. Экономическая сущность и классификация финансовых рисков 7
1.2. Финансовые риски на предприятии 11
1.3. Основные механизмы управления финансовыми рисками организаций 15
Глава 2. Экономическая оценка эффективности управления финансовыми рисками организации в ООО «Спектр» 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Спектр» 26
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Спектр» 38
2.3. Анализ системы управления финансовыми рисками ООО «Спектр» 51
2.3. Информационно-программное обеспечение в ООО «Спектр» 56
Глава 3. Совершенствование системы управления финансовыми рисками ООО «Спектр» 59
3.1. Содержание программы мероприятий по совершенствованию системы управления финансовыми рисками 59
3.2. Экономическая эффективность программы 67
Заключение 72
Библиографический список 74
Приложение 1 79
Приложение 2 81

1.1. Экономическая сущность и классификация финансовых рисков

Оценка возможных рисков на сегодняшний день является неотъемлемым этапом работы любого предприятия. Причиной возникновения рисков принято считать неопределенность [11, с. 121].
Следовательно, можно сказать, что риск представляет собою определенную вероятность наступления неблагоприятных факторов, вследствие которых возможны как материальные потери (потеря денежных средств, имущества и т.п.) так и физические. Это и кратковременная потеря здоровья, физические и психические травмы и т.п. Риску подвержена любая деятельность человека [45, с. 52].
Разнообразие действующих рисков, свойственных деятельности коммерческих организаций, велико. И их число постоянно растет, поскольку усложняются не только технологии производства, но в условиях развития конкуренции способы управления претерпевают изменения, что также способствует усложнению архитектуры рисковых событий.
...

1.2. Финансовые риски на предприятии

Финансовый риск предприятия - это вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форме потери дохода или капитала при неопределённости условий осуществления его финансовой деятельности.
С целью избежание риска, необходимо осуществлять его своевременный анализ.
Основной целью идентификации и анализа рисков является формирование у лиц, принимающих решения, целостной картины рисков, угрожающих бизнесу фирмы, имущественным интересам владельцев, и обязательств, возникающим в процессе взаимоотношений с клиентами и другими контрагентами. В результате должна быть сформирована система управления рисками, которая обеспечит приемлемый уровень защиты фирмы от наиболее критичных рисков.
Идентификация и анализ рисков предполагает проведение качественного, а затем и количественного изучения рисков. Краткая схема методов оценки риска представлена на рис. 1.
При выборе методов анализа рисков необходимо учитывать имеющуюся информационную базу.
...

1.3. Основные механизмы управления финансовыми рисками организаций

Необходимо отметить, в первую очередь, что процесс управления рисками представляет собою процесс со многими ступенями, основной целью которого является уменьшение или компенсация ущерба для предприятия в том случае, когда наступят неблагоприятные процессы [32, с. 253].
Управление риском представляет собою систему, которая состоит из объекта управления, то есть управляемой подсистемы, и субъекта управления, которым управляют ( рис. 2).

Рис. 2.Структурная схема риск-менеджмента

Информация о субъекте является непосредственно средством, формирующим вход.
Среди такой информации можно выделить такие документы, позволяющие провести анализ риска, как:
• бухгалтерская и финансовая отчетность предприятия.
...

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Спектр»

Обще­ство с ограниченной ответственностью «Спектр» (ООО «Спектр») создано и действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Предприятие зарегистрировано и начало свою деятельность в 2013 году в г. Новосибирске. Адрес: Россия, г.Новосибирск, улица Тюленина, дом 24/2, Учредителем организации является физическое лицо в единственном числе, размер уставного капитала – 10 000 руб.
Юридический адрес Общества: 630061, Новосибирская область, город Новосибирск, улица Тюленина, дом 24/2.
Основными видами деятельности Общества являются:
1. Коммерческая, посредническая и торгово-закупочная деятельность.
2. Организация торговли, включая оптово-розничную, через сеть магазинов и другие торговые точки сантехническим оборудованием.
3.
...

2.2. Анализ финансового состояния ООО «Спектр»

В первую очередь, необходимо провести анализ финансового положения исследуемой организации, состоящий из следующих блоков:
• структурно-динамический анализ актива и пассива баланса;
• анализ финансовой устойчивости;
• анализ ликвидности баланса; оценка деловой активности.
В табл. 5 представлен анализ структуры и динамики активов исследуемого предприятия.
Таблица 5
Структурная динамика актива баланса ООО «Спектр», 2014 - 2016 гг.
Наименование статей
Абсолютные величины, тыс. руб.
Удельные веса
Изменения в абс. величинах
Изменения в удельных весах

2014
2015
2016
2014
2015
2016
2015
2016
2015
2016
Внеоборотные активы
8806
11784
18789
32,24
33,44
40,63
2978
7005
1,20
7,20
Оборотные активы - всего, в т.ч.
...

2.3. Анализ системы управления финансовыми рисками ООО «Спектр»

Процесс управления рисками в ООО «Спектр» - это идентификация, оценка и определение приоритетов рисков, за которыми следует скоординированное и экономичное применение ресурсов для минимизации и контроля вероятности или последствий неудачных событий. Задача управления рисками заключается в том, чтобы гарантировать неопределенность, не отвлекает усилия от бизнес-целей.
Необходимо сказать, что на данный момент процесс управления рисками ООО «Спектр» состоит из нескольких этапов (рис.17).

Рис. 17. Процесс управления рисками в ООО «Спектр»

Этап постановки целей управления рисками характеризуется использованием методов анализа и прогнозирования экономической конъюнктуры, выявления возможностей и потребностей предприятия в рамках стратегии и текущих планов его развития.
...

2.4. Информационно-программное обеспечение в ООО «Спектр»

При осуществлении своей деятельности ООО «Спектр» использует три информационные системы: «Клиент-Банк» Сбербанка РФ, Битрикс 24 и 1С: УПП 8.3. Компьютеры подразделений находятся в единой локальной сети.
Приложение «Битрикс24» является системой управления и автоматизации отношений с сотрудниками. Данное программное обеспечение способствует оптимизации бизнес-процессы, содействует автоматизации взаимодействия и оптимизации занятости персонала исследуемой организации. По сути, данное программное обеспечение является корпоративным порталом, который охватывает все стороны деятельности ООО «Спектр».
1C:Управление производственным предприятием 8.3 является комплексным прикладным решением, охватывающим основные контуры управления и учета в ООО «Спектр».
...

3.2. Экономическая эффективность программы

Понятие эффективность проекта развития рассматривается как способность компании через проектирование и реализацию проектов развития, приближать фактическое состояние, выраженное через систему выстроенных бизнес-процессов, к стратегическому уровню, раскрывающегося через определение места компании в системе потребительского рынка.
Проблема оценки эффективности проектов развития весьма многогранна, что объясняет разнообразие существующих подходов и методик оценки эффективности проектов.
Так, под экономической эффективностью понимают соотношение, с одной стороны, полученных результатов проекта, а с другой, затратами на него.
Отметим, что эффективность управления рисками организации – это рациональное принятие управленческих решений по воздействию на риски, при котором затраты связанные со снижением или ликвидацией рисков меньше предполагаемого исхода в результате бездействия на риск.
...

Заключение

Таким образом, финансовый риск предприятия представляет собой вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым результатом. Его количественные характеристики динамичны и варьируют под влиянием внешних и внутренних факторов развития на разных стадиях функционирования предприятия.
Основной целью идентификации и анализа рисков является формирование у лиц, принимающих решения, целостной картины рисков, угрожающих бизнесу фирмы, имущественным интересам владельцев, и обязательств, возникающим в процессе взаимоотношений с клиентами и другими контрагентами. В результате должна быть сформирована система управления рисками, которая обеспечит приемлемый уровень защиты фирмы от наиболее критичных рисков.
Как было отмечено, идентификация и анализ рисков предполагает проведение качественного, а затем и количественного изучения рисков.
Анализ риска включает стадии идентификации, описания и измерения.
...

Библиографический список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.03.2017 N 39-ФЗ) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от от 03.04.2017 N 58-ФЗ) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Боробов Д.В. Управление предпринимательскими рисками и способы их снижения/ Д.В. Боробов// Ученые записки Российской Академии предпринимательства. – 2013.- № 35. – С . 28-43.
4. Васин С.М. Управление рисками на предприятии: учебное пособие / С.М. Васин, В.С. Шустов. – М.: КНОРУС, 2015. – 304.
5. Вишняков Я.Д. Общая теория рисков: учеб. пособие для студентов высших учебных заведений / Я.Д. Вишняков, Н.Н. Радаев. – М.: Издательский центр «Академия», 2014. – 368 с.
6. Волков А.А. Управление рисками: Практическое руководство / А.А. Волков. – М.: Омега-Л, 2013. – 156 c.
...

Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на
31 декабря
20
16
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
2016
12
31
Организация
ООО «Спектр»
по ОКПО
00336384
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
2222839513
Вид экономической
деятельности
Торговля непродовольственными товарами
по
ОКВЭД
25.11
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью

65
16
Общества с ограниченной ответственностью/частная
по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес) 630061, Новосибирская область, город Новосибирск, улица Тюленина, дом 24/2.

На
31 декабря

На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения 1
Наименование показателя 2
20
16
г.3
20
15
г.4
20
14
г.5

АКТИВ

I.
...

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.03.2017 N 39-ФЗ) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от от 03.04.2017 N 58-ФЗ) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Боробов Д.В. Управление предпринимательскими рисками и способы их снижения/ Д.В. Боробов// Ученые записки Российской Академии предпринимательства. – 2013.- № 35. – С . 28-43.
4. Васин С.М. Управление рисками на предприятии: учебное пособие / С.М. Васин, В.С. Шустов. – М.: КНОРУС, 2015. – 304.
5. Вишняков Я.Д. Общая теория рисков: учеб. пособие для студентов высших учебных заведений / Я.Д. Вишняков, Н.Н. Радаев. – М.: Издательский центр «Академия», 2014. – 368 с.
6. Волков А.А. Управление рисками: Практическое руководство / А.А. Волков. – М.: Омега-Л, 2013. – 156 c.
7. Воробьев С.Н. Управление рисками в предпринимательстве / С.Н. Воробьев, К.В. Балдин. - М.: Дашков и К, 2013. – 482 c.
8. Глазкова И.Н. Совершенствование экономического механизма управления рисками в предпринимательской деятельности/ И.Н. Глазкова// Проблемы современной экономики. – 2012. - № 2. – С. 179-181.
9. Голубев С.В. Алгоритм управления риском/ С.В. Голубев, Е.А. Голубева // Вестник Алтайского государственного аграрного университета. – 2014. -№ 4 (114). – С. 191-195.
10. Голубев С.В. Информационные технологии в управлении производственным риском/ С.В. Голубев, С.А. Голубева // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2013.- № 1-1. – С. 261-267.
11. Горячкина Д.А. Теоретико-методологические основы управления рисками в предпринимательской деятельности/ Д.А. Горячкина// Юридическая наука и правоохранительная практика. – 2012. - № 1. – С. 64-70.
12. Догиль Л.Ф. Управление хозяйственным риском: Учеб. пособие / Л.Ф. Догиль. – Минск: Кн. дом, 2013. - 223 с.
13. Домащенко Д.В. Управление рисками в условиях финансовой нестабильности / Д.В. Домащенко, Ю.Ю. Финогенова.– М.: Магистр, ИНФРА-М, 2010. – 238 c.
14. Дроздов О.А. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия / О.А. Дроздов // Международный журнал экспериментального образования. – 2014. – №11. – С. 6-11.
15. Дырин С.П. Отношение к предпринимательскому риску как одна из важнейших характеристик организационной культуры современного российского предприятия/ С.П. Дырин//В сборнике: Риск-менеджмент в экономике устойчивого развития Материалы III Всероссийской научно-практической конференции студентов и молодых ученых с международным участием. Под редакцией А.И. Разживина, И.Т. Сабирова, А.Р. Гапсаламова, С.В. Хусаиновой. – 2015. – С. 10-13.
16. Евстратов Р.М. Место финансовых рисков в системе предпринимательских рисков коммерческих организаций/ Р.М. Евстратов// Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. – 2013. - № 3 (14). – С. 38-41.
17. Егоров С.А. Управление хозяйственными рисками: конспект лекций / С.А. Егоров. – Минск: ТетраСистемс, 2014. – 127 с.
18. Есипов В.Е. Риски в оценке: теория, методы измерения: учебное пособие / В.Е. Есипов, Г.А. Маховикова, С.К. Мирзажанов. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2015. – 136 с.
19. Ильин В.В. Системный подход к оценке финансовых рисков / В.В. Ильин // Финансы.– 2015. – № 1.– С. 68-72 с.
20. Исмаилова Л.Н. Эффективное управление производственными рисками / Л.Н. Исмаилова //Экономика и бизнес: теория и практика. – 2016. - № 5. – С. 77-79.
21. Кадыкова О.Ф. Управление рисками организации/ О.Ф. Кадыкова//В сборнике: Актуальные проблемы финансирования и налогообложения АПК в условиях глобализации экономики II Всероссийская научно-практическая конференция. – 2015. – С. 39-42.
22. Казанцева Н.А. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски: Учеб. пособие / Н.А. Казанцева. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 208 с.
23. Каминская Г.А. Управление финансовыми рисками как фактор обеспечения безопасности работников сельскохозяйственного производства/ Г.А. Каминская // Проблемы агрорынка. – 2016. - № 2. – С. 147-156.
24. Каштанов Н.Н. Подходы к управлению предпринимательскими рисками// Сибирский торгово-экономический журнал. – 2012. - № 15. – С. 18-21.
25. Кибиткин А.И. Управление финансовыми рисками в хозяйственном комплексе / А.И. Кибиткин, Н.М. Рапницкая, С.В. Царева. – М.: Инфра-М, 2015. – 318 с.
26. Киселева И.А. Оценка рисков в бизнесе: предпринимательские риски/ И.А. Киселева, Н.Е. Симонович//Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2017. – Т. 10. № 3 (333). – С. 244-257.
27. Комельчик С.Л. Оценка предпринимательских рисков / С.Л. Комельчик // Вестник Казанского технологического университета. – 2016. – №1. – С. 141-148.
28. Косолапов А.Б. Управление рисками в бизнесе: Учебное пособие / А.Б. Косолапов. – М.: КноРус, 2012. – 286 c.
29. Костина Н.В. Истоки возникновения и методические основы анализа предпринимательского риска / Н.В. Костина // «Экономика и менеджмент». – 2016. – № 22. – с. 147-151.
30. Леонович Т.И. Управление рисками в банковской деятельности: Учебный комплекс / Т.И. Леонович. - Минск: Дикта, Мисанта, 2012. - 136 c.
31. Львова М.В. Управление рисками на предприятии: учебно-аналитическое обеспечение / М.В. Львова // Аудиторские ведомости. – 2015. – № 5. – С. 19-24.
32. Максимов Д.А. Управление рисками производственной сферы / Д.А. Максимов //Славянский форум. – 2015. - № 3 (9). – С. 160-172.
33. Мамаева Л.Н. Управление рисками: Учебное пособие / Л.Н. Мамаева. – М.: Дашков и К, 2013. – 256 c.
34. Морозова И.Л. Проблемы оценки финансового состояния предприятия / И.Л. Морозова // Актуальные вопросы экономических наук. – 2016. – №50–2 – С.41– 45.
35. Мошкова Ю.А. Сущность предпринимательского риска и способы борьбы с рисками/ Ю.А. Мошкова// В сборнике: инновационное будущее. Сборник статей Международной научно-практической конференции. Научный Центр «Аэтерна». – 2014. – С. 79-81.
36. Нехай Д.Ю. Управление доходами и расходами предприятия / Д.Ю. Нехай // Современные научные исследования и инновации. - 2015. - № 6. – С. 15-19.
37. Новиков А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах: Учебное пособие / А.И. Новиков, Т.И. Солодкая. – М.: Дашков и К, 2014. – 288 c.
38. Плошкин В.В. Оценка и управление рисками на предприятиях: Учебное пособие / В.В. Плошкин. – Ст. Оскол: ТНТ, 2014. – 448 c.
39. Пташкина Е.С. Методические подходы к определению экономического риска / Е.С. Пташкина // Научная перспектива. – 2015. – № 1 (35). – С. 31-34.
40. Рыхтикова Н.А. Анализ и управление рисками организации: Учебное пособие / Н.А. Рыхтикова. – М.: Форум, 2014. – 240 c.
41. Савельева И.П. Управление рисками предпринимательской деятельности в современных экономических условиях/ И.П. Савельева//Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. – 2012. - № 9 (268). – С. 147.
42. Савицкая Г.В. Методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая. – М. : ИНФРА-М, 2016. – 432 с.
43. Сибирко И. Риск-менеджмент: модель эффективного управления предпринимательскими рисками / И. Сибирко // Предпринимательство. – 2014. - № 1. - С. 146-151.
44. Сидоров А.В. Проблемы управления рисками предпринимательских структур/ А.В. Сидоров// Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. – 2012. - № 6. – С. 215-217.
45. Ступаков В.С. Риск-менеджмент: учеб. пособие для вузов / В.С. Ступаков, Г.С. Токаренко. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 282 с.
46. Федотова М.А. Управление производственными и финансовыми рисками / М.А. Федотова, А.В. Абрамова// Экономика и социум. – 2013. - № 2-3 (7). – С. 310-315.
47. Фомичев А.Н. Риск-менеджмент: учебник / А. Н. Фомичев. – Москва: Дашков и К, 2015. – 374 с.
48. Фурсова С.И. Характеристика механизма управления предпринимательским риском/ С.И. Фурсова// Символ науки. – 2016. № 8-1 (20). – С. 158-160.
49. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2016. - 208 с.
50. Шеремет А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: ИНФРА– М, 2015. – 443 с.