Благодарю за 3-ю главу диплома и множественные оперативные доработки))
Информация о работе
Подробнее о работе
Методика проведения судебной финансово-кредитной экспертизы
- 68 страниц
- 2019 год
- 66 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Финансово-кредитная экспертиза проводится в целях установления фактических данных о соблюдении принципов кредитования (срочности, возвратности, возмездности). Выделяется как род судебных экспертиз, проводимых с применением специальных знаний в области кредитования и движения денежных средств, а также знаний о финансовых показателях деятельности банков и показателях кредитоспособности хозяйствующих субъектов-заемщиков.
Исследование проводится на основании данных и документов бухгалтерского и управленческого учетов кредитных организаций, договоров кредитования и документов об их заключении и исполнении, а также иных сведений о деятельности банков. Экспертиза исследует признаки и способы фальсификации предоставленных данных о финансовых показателях заемщика, которые свидетельствуют о его платежеспособности, кредитоспособности, а также целевое использование кредита и его возвратность.
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что проведение судебной финансово-кредитной экспертизы показывает высокую ее эффективность в формировании доказательственной базы по уголовным делам. Так, согласно статистическим данным ГИАЦ МВД России, в последние три года результаты более 80% проведенных судебных финансово-кредитных экспертиз способствовали установлению причастности лиц к совершению преступления.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
§ 1.Понятие, сущность и задачи финансово-кредитной экспертизы
Широкое распространение в настоящее время получила категория преступлений, связанных с хищением денежных средств, предоставляемых кредитными организациями на условиях возвратности, срочности и платности, а также сопряженных с введением банка в заблуждение при кредитовании путем предоставления подложных сведений о финансовом состоянии и хозяйственном положении юридического или физического лица - заемщика. Преступление будет иметь место только в том случае, если предоставление данных сведений повлияет на решение банка о выдаче кредита, а ссудная задолженность впоследствии не будет погашена.
На практике зачастую преступления данной категории оказываются связаны с внутренними угрозами и осуществляются при соучастии сотрудников пострадавшей кредитной организации. Для минимизации кредитных рисков уполномоченные сотрудники кредитной организации должны осуществлять анализ различных форм отчетности и бухгалтерских документов, анализировать денежные потоки, используя выписки по расчетным счетам, проводить мероприятия по фактическому контролю с выездом на предприятие и оценкой предметов залога, переданных в качестве обеспечения по ссуде. В случае коммерческого подкупа со стороны заемщика данные мероприятия могут быть проведены не в полном объеме либо не проведены вовсе.
Но при этом соучастие сотрудников кредитной организации крайне сложно поддается доказыванию в связи с необходимостью установления умысла на проведение подложной оценки кредитоспособности заемщика, а также в силу того, что кредитные организации, как правило, не способствуют раскрытию негативной для своей репутации информации.
Финансово-кредитные экспертизы назначаются при расследовании преступлений, связанных с противоправными действиями по кредитным обязательствам. Субъектом данных преступлений в сфере кредитования является, чаще всего, заемщик, который в целях хищения кредита либо его получения, в том числе на льготных условиях, подает в банк искаженные сведения .
Объектом выпускной квалификационной работы являются финансово-кредитные отношения между различными субъектами экономической деятельности.
Предметом работы является методика производства судебной финансово-экономической экспертизы.
Целью данного исследования является выявление недостатков и проблем при выборе методики и производстве судебной финансово-кредитной экспертизы в общем.
Для достижения поставленной цели следует решить ряд задач:
1) определить понятийный аппарат судебной финансово-кредитной экспертизы, выявить ее объекты и задачи;
2) проанализировать объекты финансово-кредитного исследования;
3) разграничить деятельность аудита, ревизии и финансово-кредитной экспертизы;
4) установить порядок и методы производства финансово-кредитной экспертизы;
5) проанализировать исследование конкретного экономического преступления;
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об аудиторской деятельности» // Собрание законодательства РФ, 05.01.2009, № 1, ст. 15.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2018) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, № 6, ст. 492.
3. Федеральный закон от 01.05.2017 № 92-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 01.05.2017, № 18, ст. 2669.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 23.04.2019) // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.
5. Приказ МВД России от 29.06.2005 № 511 (ред. от 11.10.2018) «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» // Российская газета, № 191, 30.08.2005.
6. Приказ Минюста России от 27.12.2012 № 237 (ред. от 13.09.2018) «Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России» // Российская газета, № 24, 06.02.2013.
7. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // Финансовая газета, № 28, 1995.
8. Приказ Минфина России от 28.08.2014 № 84н (ред. от 21.02.2018) «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов» // Российская газета, № 244, 24.10.2014.
9. Методические рекомендации Управления судебно-экономических экспертиз Экспертно-криминалистического центра МВД России от 29.09.2008 №37/11-4962 по назначению и производству финансово-кредитных экспертиз в ЭКП ОВД России.
10. Аверьянова Т. В. Судебная экспертиза. Курс общей теории / под ред. Т.В. Аверьяновой. - М.: Норма, 2018. - 480 c
11. Аверьянова Т.В., Белкин Р.С., Корухов Ю.Г., Россинская Е.Р. Криминалистика: Учебник для вузов /-3-е изд., перераб.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
