Благодарю за 3-ю главу диплома и множественные оперативные доработки))
Информация о работе
Подробнее о работе
Управление налогами, налоговое планирование в организации ( пример Туристическое агентство (это ООО))
- 77 страниц
- 2020 год
- 20 просмотров
- 1 покупка
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Для повышения эффективности своей деятельности и противостояния в конкурентной борьбе российским организациям целесообразно серьезнее относиться к необходимости управления налогами.
Недостаточная проработка в литературе и отсутствие четкой системы планирования налоговых платежей на практике, позволяющей моделировать эффективные предпринимательские решения, свидетельствуют о незадействованности всех возможных резервов для оптимизации налоговой базы субъектов финансово-хозяйственной деятельности.
Кроме того, нестабильность экономической ситуации ставит перед хозяйствующими субъектами более сложные, чем ранее, задачи, поэтому в современных условиях так важно всестороннее изучение теоретических, методических и практических аспектов налоговой политики, прежде всего в системе управления финансами хозяйствующих субъектов.
Грамотно организованная, отлаженная и четко функционирующая система управления налогами для предприятия будет весомым конкурентным преимуществом.
Вопросами налогового планирования занимается широкий круг экономистов, среди которых зарубежные Брейли Р., Коласс Б., Майерс С. и другие, а также российские авторы Брызгалин А. В., Вылкова Е. С., Ев-стигнеев Е.Н., Майбуров И.А., Поляк Г.Б., Сердюков А.С., Цепилова Е.С.и многие другие. Тем не менее, остается не до конца проработанной проблема определения границ и законных пределов планирования налоговых платежей в соответствии с видом экономической деятельности, выбора предприятием конкретных методов и способов налоговой оптимизации, возможности их использования в совокупности.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение системы управления налогами в организации и разработка рекомендаций по оптимизации налоговых платежей на примере ООО «Академия Сервиса».
Задачи работы:
– определить сущность и содержание управления налогами на уровне предприятия;
– рассмотреть направления и этапы налогового планирования как основного инструмента управления налогами;
– проанализировать вопросы, касающиеся налоговой оптимизации с учетом рисков;
– охарактеризовать методики расчета налоговой нагрузки;
– провести анализ налоговых и страховых платежей на примере конкретной организации,
– выделить направления налоговой политики и оценить возможные пути оптимизации налоговых платежей ООО «Академия Сервиса».
В качестве объекта прикладного исследования выбрано коммерческое предприятие - общество с ограниченной ответственностью «Академия Сервиса».
Предметом исследования являются отношения, связанные с исчислением, уплатой и планированием налоговых платежей российских организаций.
Выпускная квалификационная работа состоит из двух глав. В первой главе рассматриваются теоретические вопросы управления налогами на уровне организации: понятие налогового планирования и налоговой оптимизации, способы, элементы и направления планирования налогов, основные виды налоговых платежей организации. Кроме того, в работе раскрываются методические подходы к управлению налоговыми платежами организации, способы определения налоговой нагрузки. Вторая глава раскрывает особенности управления налогами в туристической сфере на примере ООО «Академия Сервиса»; здесь же приводится анализ выбран-ной системы и альтернативных режимов налогообложения для данного хозяйствующего субъекта.
Информационную базу исследования составили учебные пособия по теории и практике налогообложения, энциклопедии, словари, монографии по проблематике налогового планирования, статьи в периодической литературе (журналы «Налоги и налоговое планирование», «Налоговый вестник», «Финансы», и другие).
Законодательная база по вопросам планирования налоговых платежей организации обширна. Основные вопросы по данной тематике изложены в Налоговом кодексе РФ, в федеральных законах, а также в законах субъектов и в решениях муниципальных образований Российской Федерации.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..……3
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГАМИ В ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………………………………..….6
1.1 Сущность и содержание управления налогами в организации.................6
1.2 Принципы, направления и механизм налогового планирования в организации……………………………………………………………………..……...14
1.3 Налоговые риски…………………………………………………….……...30
1.4 Характеристика основных налоговых платежей организации и их планирование………………………………………………………………….…..….35
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «АКАДЕМИЯ СЕРВИСА»…………………………….……..47
2.1 Общая характеристика и анализ налогового поля ООО «Академия Сервиса». ……………………………………….…………………………..………..47
2.2 Расчет налоговой нагрузки ООО «Академия сервиса» и альтернативные варианты управления налога-ми…………………………….…………….…..63
2.3 Обобщение полученных результатов и рекомендации по управлению налоговыми обязательствами ООО «Академия сервиса»………………….....67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………...76
Полностью качественная работая, свежая с высоким % оригинальности по предложенной теме, написанная доцентом, заведующим кафедрой Финансы и кредит, Банковское дело.
Полученная оценка - ОТЛИЧНО
Место защиты - Государственный университет
Выпускная квалификационная работа состоит из двух глав. В первой главе рассматриваются теоретические вопросы управления налогами на уровне организации: понятие налогового планирования и налоговой оптимизации, способы, элементы и направления планирования налогов, основные виды налоговых платежей организации. Кроме того, в работе раскрываются методические подходы к управлению налоговыми платежами организации, способы определения налоговой нагрузки. Вторая глава раскрывает особенности управления налогами в туристической сфере на примере ООО «Академия Сервиса»; здесь же приводится анализ выбранной системы и альтернативных режимов налогообложения для данного хозяйствующего субъекта.
1. Гражданский кодекс РФ (часть первая): офиц. текст (с изм. и доп. 29 декабря 2017 г.) // Собрание законодательства РФ. – 1994. - №32. – Ст. 3301
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая): офиц. текст (с изм. и доп. от 19 февраля 2020 г.) // Российская газета. - 1998. - № 148-149
3. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н., Брызгалин В. В. Методы налоговой оптимизации. — М.: 2011.
4. Винницкий Д.В. Проблемы разграничения налогового планирования и уклонения от уплаты налогов. URL : https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-razgranicheniya-nalogovogo-planirovaniya-i-deystviy-napravlennyh-na-uklonenie-ot-nalogooblozheniya/viewer
5. Воронина Н.В., Бабанин В.А. Теоретические основы налогового плани-рования.URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-osnovy-nalogovogo-planirovaniya-1/viewer
6. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Современная этимология термина «налоговое планирование». URL : https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennaya-etimologiya-termina-nalogovoe-planirovanie/viewer
7. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 3-е инд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2017. – С. 597
8. Крюков В. М. Предложения по стимулированию экономического роста через схему понижающих ставок налогообложения // Налоговый вест-ник, 2009, № 7, с. 17-19
9. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего про-фессионального образования / Г. Б. Поляк [и др.] ; под редакцией Г. Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 385 с. — (Профессиональное образова-ние). — ISBN 978-5-534-06431-5. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/433400
10. Налоговый менеджмент: продвинутый курс / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – Москва : Юнити, 2014. – 559 с. : ил. – (Magister). – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=448260 (дата об-ращения: 18.05.2020). – Библиогр. в кн. – ISBN 978-5-238-02539-1. – Текст : электронный.
11. Попова Е.В. Налоговые риски: экономическая сущность и методологические подходы к их оценке // Аудитор. – 2014. - №7. – С. 72-73
12. Портнова В.М. Учетная политика в налоговом планировании. URL : https://elibrary.ru/item.asp?id=32447571&
13. Родионов М.Г., Пиляева В.С. Содержание налогового планирования в системе управления коммерческой организацией. URL : https://cyberleninka.ru/article/n/soderzhanie-nalogovogo-planirovaniya-v-sisteme-upravleniya-kommercheskoy-organizatsiey
14. Саттарова А.А. Налоговые риски в системе публичных и частных интересов // Финансовое право. – 2015. -№12.
15. Сердюков А.С., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – СПб.:2005. С.530
16. Трушевская А.А. Налоговое планирование и оптимизация: современные финансовые инстру-менты и технологии. URL :
https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-planirovanie-i-optimizatsiya-sovremennye-finansovye-instrumenty-i-tehnologii
17. Финансовый менеджмент / Под ред. акад. Г.Б.Поляка – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007г. – 527 с.
18. Хусаинова Р.Р. Налоговое планирование в системе управления коммерческой организацией // Бенефициар. - 2017. - №13.
19. Цепилова Е.С. Концепция налогового планирования в хозяйствующих субъектах. URL : https://cyberleninka.ru/article/n/kontseptsiya-nalogovogo-planirovaniya-v-hozyaystvuyuschih-subektah-1/viewer
20. Цупко Е.В. Корпоративный налоговый менеджмент. Учеб. пособие. – Иваново: Иван. гос. ун-т, 2003. – 128 с. С. 10-11.
21. Шевелева Е.В. Налоговые риски в налоговом планировании хозяйствующего субъекта. URL : https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-riski-v-nalogovom-planirovanii-hozyaystvuyuschego-subekta
22. Юридический словарь, 2000 URL: www. dic.academic.ru/dic.nsf/lower
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
