Лизинг как метод инвестирования: проблемы и пути их решения

Банки играют важную роль в лизинговых сделках, выступая в качестве финансовых посредников и предоставляя финансирование лизингополучателям.
Актуальность данной темы на сегодняшний день состоит в том, что лизинг является широко распространенным методом инвестирования, который имеет значительное значение для различных отраслей и предприятий. В условиях постоянно меняющейся экономической среды и требований рынка, понимание проблем, с которыми сталкиваются банки в лизинговой деятельности, а также поиск эффективных путей их решения, является важным для успешного функционирования банковского сектора.
Несмотря на привлекательность лизинга, существуют определенные проблемы, с которыми сталкиваются как лизингодатели, так и лизингополучатели.
Однако существуют различные пути решения этих проблем, которые помогают сделать лизинг более эффективным и выгодным для всех сторон, в данной выпускной квалификационной работе я постараюсь раскрыть это.
Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение лизинга как метода инвестирования, а также проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки при осуществлении лизинговой деятельности, и исследование путей их решения. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 изучение теоретических аспектов инвестирования, место в нем лизинга, а также подробное раскрытие лизинга с его характеристиками, видами и классификациями.
 анализ деятельности банка по лизинговым сделкам. Анализ самой практики организации лизинговых сделок как метода инвестирования на примере Публичного акционерного общества «Уральский банк реконструкции и развития» (ПАО КБ «УБРиР»).
 определение проблем лизинговой деятельности со стороны банка как лизингодателя и поиск путей решения выявленных проблем.
Научная база для данной темы включает различные исследования, публикации, аналитические отчеты и научные статьи, которые касаются лизинга как метода инвестирования и проблем, связанных с ним. Важные источники научной информации в данной области включают в себя:
Академические исследования: Множество исследований было проведено в области лизинга, его применения в различных секторах экономики, его эффективности как метода инвестирования, а также проблем, с которыми сталкиваются стороны лизинговых сделок. Эти исследования основаны на анализе данных, статистике, экономической теории и моделях.
Практический опыт банков: Банки, занимающиеся лизинговой деятельностью, имеют значительный практический опыт в области лизинга и инвестиций. Они проводят свои анализы, оценивают риски и разрабатывают стратегии для эффективного управления лизинговыми сделками. Этот опыт является важным источником знаний о проблемах и возможных путях их решения.
Нормативные и правовые акты: существует ряд нормативных и правовых актов, которые регулируют лизинговую деятельность. Изучение таких актов и их влияния на лизинговые сделки позволяет получить информацию о правовых аспектах, ограничениях и возможностях в данной области.
Отчеты и публикации профессиональных организаций: Многие профессиональные организации, связанные с банковской и финансовой сферой, публикуют отчеты и исследования, посвященные лизингу и его роли в инвестициях. Эти материалы содержат аналитическую информацию, статистику и рекомендации, основанные на экспертном опыте.
Все эти источники информации предоставляют научную базу для изучения лизинга как метода инвестирования и проблем, с ним связанных.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, списка использованных источников и приложений.
В первой главе раскрывается сущность, понятия, виды экономических инвестиций и их источники финансирования. Рассматривается сущность и классификация лизинга как одной из экономических инвестиций, а также раскрывается специфика лизинга как метода инвестирования.
Во второй главе рассматривается практика организации лизинговой деятельности на примере коммерческого банка ПАО КБ «УБРиР». В этой же главе анализируется деятельность банка по лизинговым сделкам и методы управления ее эффективностью.
В третьей главе рассматриваются проблемы применения лизинга как методы инвестирования и пути их решения как в общем, в России, так и на примере банка.
В заключении подведены итоги по трем главам выпускной квалификационной работы, сформулированы выводы по изучению данной темы.
 

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические аспекты лизинга 6
1.1 Экономические инвестиции: сущность, понятия, виды, источники финансирования 6
1.2 Экономическая сущность и классификация лизинга 11
1.3 Специфика лизинга как метода инвестирования 26
2 Современная практика организации лизинга как метода инвестирования (на примере ПАО КБ «УБРиР») 32
2.1 Характеристика ПАО КБ «УБРиР» 32
2.2 Анализ деятельности банка по лизинговым сделкам 37
2.3 Методы управления эффективностью деятельности по лизинговым сделкам 48
3 Проблемы применения лизинга как метода инвестирования и пути их решения. Перспективы применения лизинга 53
3.1 Проблемы и перспективы лизинга как метода инвестирования в России.....................................................................................................................53
3.2 Проблемы и перспективы лизинга как метода инвестирования (на примере ПАО КБ «УБРиР») 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 7

Лизинг – это финансовый инструмент, который используется как метод инвестирования в различные активы, такие как оборудование, недвижимость, транспортные средства и другие. Он позволяет предприятиям получить доступ к нужным активам без полной оплаты их стоимости, а вместо этого выплачивать регулярные лизинговые платежи в течение определенного срока.

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) / ГК РФ § 6. Финансовая аренда (лизинг) [Электронный ресурс] URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/2cfb5892fd19fc9d0518b78e77baf97db30f5ca7/ (дата обращения: 01.03.2023).
2. "Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 16 "Аренда" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 11.06.2016 N 111н) (ред. от 20.08.2021) [Электронный ресурс] URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_202611/ (дата обращения: 01.03.2023).
3. Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" от 29.10.1998 N 164-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс] URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20780/ (дата обращения: 01.03.2023).
4. Алексеева Г.И. Учет аренды в условиях стандартизации бухгалтерского учета и финансовой отчетности // Международный бухгалтерский учет. – 2018. – Т. 21. – №. 4 (442). – С. 452-465. [Текст] (дата обращения: 17.04.2023).
5. Андрей Золотарев, профессор Высшей Школы Экономики. Лекция от 24.04.2019. [Электронный ресурс] URL: https://www.hse.ru/org/persons/42604 (дата обращения: 01.03.2023).
6. Андрей Костин, председатель правления ВТБ Банка. Статья на сайте. [Электронный ресурс] URL:https://www.vtb.ru/group/management/board_of_directors/kostin_andrey/index.wbp (дата обращения: 01.03.2023).
7. Алексей Кудрин, глава Центра стратегических разработок. Статья на сайте. [Электронный ресурс] URL: https://www.csr.ru/ru/about/team/kudrin (дата обращения: 01.03.2023).
8. Алексей Моисеев, первый заместитель министра финансов РФ. Статья на сайте. [Электронный ресурс] URL: https://www.minfin.ru/ru/persons/?id_4=23410 (дата обращения: 01.03.2023).
9. Александр Сазонов, руководитель лаборатории корпоративных финансов НИУ ВШЭ [Видеозапись] URL: https://www.hse.ru/staff/sazonov (дата обращения: 01.03.2023).
10. Боуш, Г.Д. Методология научных исследований (в курсовых и выпускных квалификационных работах): Учебник / Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского. - 1-е изд. - Москва: ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2022. - 210 с. - (ВО - Бакалавриат). [Электронный ресурс] URL: https://znanium.com/catalog/product/1815958 (дата обращения: 20.03.2023).
11. Валерианов А.А., Корнилова Л.М. Особенности и перспективы лизинга как метода финансирования инвестиций в АПК //Вестник НГИЭИ. – 2017. – №. 4 (71). – С. 108-115. [Текст] (дата обращения: 10.05.2023).
12. Видревич, М.Б. Организация научных исследований: учебное пособие / М. Б. Видревич, И. В. Первухина; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. - 2-е изд., испр. и доп. - Екатеринбург: Издательство УрГЭУ, 2022. - 120 с. [Электронный ресурс] URL: http://lib.wbstatic.usue.ru/resource/limit/ump/22/p494487.pdf (дата обращения: 20.03.2023).
13. Владимир Мау, ректор РАНХиГС (до 23 января 2023) Лекция от 10.11.2018 [Электронный ресурс] URL: https://www.rea.ru/ru/vlasti/rukovodstvo/mov/rmvo.html (дата обращения: 01.03.2023).
14. Горшков Р., Дикарева В. Лизинг: проблемы и перспективы развития в России. – Litres, 2022. [Текст] (дата обращения: 17.04.2023) - Режим доступа: свободный.
15. Кузьмин Ф., Дун И.Р. Страхование предмета лизинга //Лизинг. – 2017. – №. 6. – С. 15-25. [Текст] (дата обращения: 18.05.2023).
16. «Лизинг как инструмент финансирования инвестиций» Олесинской А. (2019). Основы менеджмента, 11(1), 199-214. Зарубежная статья. [Текст] (дата обращения: 15.03.2023).
17. Мильгунова И.В. Совершенствование учетного процесса и внутреннего контроля лизинговых операций //Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. – 2018. – Т. 8. – №. 1. – С. 124-134. [Текст] (дата обращения: 15.05.2023).
18. Наталья Тамбовцева, директор Института проблем рынка РАНХиГС. Статья "Экономические инвестиции в России: состояние и проблемы развития" [Видеозапись] URL: https://www.ranepa.ru/about/personal/9975 (дата обращения: 01.03.2023).
19. Сергей Гуриев, ректор НИУ ВШЭ. Лекция от 19.12.2020 [Электронный ресурс] URL: https://www.hse.ru/staff/guriev (дата обращения: 01.03.2023).
20. Сергей Бобылев, директор Института экономики РАН. Статья на сайте. [Электронный ресурс] URL: https://inecon.org/about-us/staff/bobylev-sergej/ (дата обращения: 01.03.2023).
21. Никитина Е.В., Картузов А.А. Особенности страхования в лизинге //Актуальные научные исследования в современном мире. – 2021. – №. 4-5. – С. 151-154. [Текст] (дата обращения: 18.05.2023).
22. Омарова О.Ф., Гаджиев М М. Бухгалтерский учет лизинговых операций коммерческих банков //Наука: общество, экономика, право. – 2019. – №. 4. – С. 95-100. [Текст] (дата обращения: 19.05.2023).
23. Порядок раскрытия информации ПАО КБ «УБРиР». Официальный сайт. [Электронный ресурс] URL: https://www.ubrr.ru/o-banke/raskrytie-informacii?from_medium=footer (дата обращения: 21.04.2023).
24. Рахимова Э.Н. Лизинг как метод инвестирования //ББК 65.011 я43 С69. – 2023. – С. 35. [Текст] (дата обращения: 17.04.2023).
25. Рейтинг российских Банков. Сайт Эксперт. ФинМаркет. [Электронный ресурс] URL: http://www.finmarket.ru/database/creditratings/ (дата обращения: 21.04.2023). – Режим доступа – свободный.
26. Русавская О.В. Развитие лизинга в России: проблемы и перспективы //Научно-методический электронный журнал Концепт. – 2016. – №. T11. – С. 2021–2025. [Текст] (дата обращения: 10.05.2023).
27. Уральский Банк Реконструкции и Развития. Официальный сайт. [Электронный ресурс] URL: https://www.ubrr.ru/ (дата обращения: 21.04.2023). – Режим доступа – свободный.
28. Уральский Банк Реконструкции и Развития. Официальный сайт [Электронный ресурс] URL: http://www.lan.ubrr.ru/about/official_inf/history (дата обращения: 21.04.2023). – Режим доступа – для авторизованных пользователей.
29. Философова Т. Лизинг. – Litres, 2022. [Текст] (дата обращения: 10.05.2023).
30. Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации Евгений Гуров, профессор, об экономических инвестициях. 2020. [Электронный ресурс] URL: https://www.finuniver.ru/about/university/rukovodstvo/gurov-evgeniy-petrovich (дата обращения: 01.03.2023).
31. Шпербер И.Р. Риски и страховые аспекты лизинговых операций //Дайджест-финансы. – 2006. – №. 1. – С. 47-52. [Текст] (дата обращения: 17.05.2023).
32. Шулепов Е.Б., Задумкин К.А., Румянцев Н.М., Лукин Е.В. «Инвестиционная деятельность в российской экономике: проблемы и направления активизации» // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2021. №3. [Электронный ресурс] URL: https://cyberleninka.ru/article/n/investitsionnaya-deyatelnost-v-rossiyskoy-ekonomike-problemy-i-napravleniya-aktivizatsii (дата обращения: 05.03.2023).
33. Шелепова Р.Г. Лизинг как метод инвестирования //Основные направления развития научного потенциала в свете современных исследований: теория и практика. – 2020. – С. 292-295. [Текст] (дата обращения: 15.03.2023).
34. Эксперт. Новостной журнал «Рынок лизинга по итогам девяти месяцев 2022 года» [Электронный ресурс] URL: https://www.raexpert.ru/researches/leasing/9m2022/ (дата обращения: 20.05.2023).
35. Юзвович Л.И. Финансирование реальных инвестиций: теория, методология и практика // Самара. – 2012. – Т. 314. – С. 1. [Электронный ресурс] URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=30365178 (дата обращения: 01.03.2023) - Режим доступа: для авторизованных пользователей.