«Управление денежными потоками организации на примере ООО «ЗДОРОВЬЕ»»

В современных условиях ведения бизнеса многие компании находятся в условиях самостоятельного выбора стратегий и тактик собственного развития. Самофинансирование системой своей деятельности стало первостепенной задачей.
В условиях конкуренции, а также нестабильной внешней среды, вы должны немедленно реагировать на отклонения от стандартной работы организации. Управление денежными потоками считается инструментом, с помощью которого можно достичь ожидаемого результата организации - прибыли. Данными факторами обусловлен выбор темы исследования.
Каждое предприятие в процессе своей деятельности ощущает потребность в экономических ресурсах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Исправная циркуляция финансовых и денежных потоков в процессе воспроизводства означает выполнение обязательств перед бюджетом, отсутствие просроченной задолженности перед организацией и у самой организации, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность. Цель управления финансовыми и денежными потоками – обеспечение кругооборота средств организации, являющегося обстоятельством с целью её нормального функционирования – обуславливает актуальность и важность темы данной работы для современных организаций различных областей и направлений деятельности.
Объект исследования – организация ООО «ЗДОРОВЬЕ».
Предмет исследования – механизм управления денежными потоками организации.
Анализ денежных средств и управление денежными потоками считается одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно содержит в себе расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.
Целью данной работы является анализ управления денежным потоком ООО «ЗДОРОВЬЕ».
Для достижения поставленной цели нам необходимо решить следующие задачи:
• изучить теоретическое понятие и сущность денежных потоков;
• выполнить анализ движения денежных средств ООО «ЗДОРОВЬЕ»;
• разработать рекомендации по усовершенствованию механизма управления денежными потоками ООО «ЗДОРОВЬЕ».
Методы исследования: теоретический анализ учебной и научно-методической литературы; финансовый анализ.
Структура дипломной работы соответствует логике изложения материала, поставленной цели и задачам, и состоит из введения, трёх разделов, заключения, списка использованной литературы, приложения.
В первом разделе проводится исследование теоретических основ управления денежными потоками.
Во втором разделе проводится анализ управления денежными потоками ООО «ЗДОРОВЬЕ».
В третьем разделе предлагаются рекомендации по усовершенствованию механизма управления денежными потоками ООО «ЗДОРОВЬЕ».

Введение…………………………………………………………………………..4
1. Теоретические основы управления денежными потоками организации………………………………………………………………………6
1.1. Понятие и виды денежных потоков…………………………………………6
1.2. Методы анализа денежных потоков организации…………………………11
1.3. Инструменты управления денежными потоками…………………………13
1.4. Факторы, влияющие на процесс управления денежными потоками организации………………………………………………………………………16
2. Анализ управления денежными потоками ООО «ЗДОРОВЬЕ»………20
2.1. Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика организации ООО «ЗДОРОВЬЕ»……………………………………………….20
2.2. Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности ООО «ЗДОРОВЬЕ»…………………………………………………………………….31
2.3. Анализ системы управления денежных потоков ООО «ЗДОРОВЬЕ»……….……………………………………………………………36
3. Оптимизация денежных потоков и повышение деятельности организации ООО «ЗДОРОВЬЕ»…………………………………………….52
3.1. Совершенствование методов управления денежными потоками ООО «ЗДОРОВЬЕ»…………………………………………………………………….52
3.2. Оценка потенциального банкротства ООО «ЗДОРОВЬЕ»……………….54
3.3. Оптимизация денежных потоков и повышение деятельности организации ООО «ЗДОРОВЬЕ»………………………………………………………………58

Заключение………………………………………………………………….......60
Список использованной литературы………………………………………..64
ПРИЛОЖЕНИЕ А

Дипломная работа написана и защищена в 2020 году на отлично. Список использованных источников составляет более 45 наименований. Уникальность текста соответствует общепринятым нормам.

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019)
2. Федеральный закон от 08.02.1998 года №14-ФЗ (ред. от 29.12.2015 года) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (электронный ресурс) КонсультантПлюс
3. Федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ (ред. от 04.11.2014 года) «О бухгалтерском учете» (электронный ресурс) КонсультантПлюс
4. Приказ Министерства финансов РФ от 29.07.1998 года (в ред. от 24.12.2010 года) №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (электронный ресурс) КонсультантПлюс
5. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 года №32н (ред. от 06.04.2015 года) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (электронный ресурс) КонсультантПлюс
6. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 года №33н (ред. от 06.04.2015 года) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (электронный ресурс) КонсультантПлюс
7. Приказ Министерства финансов РФ от 06.07.1999 года №343н (ред. от 08.11.2010 года) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» (электронный ресурс) КонсультантПлюс
8. Приказ Министерства финансов РФ от 02.02.2011 года №11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011» (электронный ресурс) КонсультантПлюс
9. Приказ Министерства финансов РФ от 17.08.2012 года №113н «О внесении изменений в приказ Министерства Финансов РФ от 02.07.2010 года №66н» (электронный ресурс) КонсультантПлюс
10. Абрютина, М. С. Анализ финансовой устойчивости организации: учеб. пособие / М. С. Абрютина, А. В. Грачев - М.: Дело и Сервис, 2017 – 506с.
11. Агаркова, Л.В. Пути улучшения финансовых результатов предприятия / Л.В. Агаркова, И.М. Подколзина // Экономика. Бизнес. Банки. – №2 (11). – 2016. – С. 79 – 84.
12. Агекян, Л. С. Содержание анализа финансового состояния организации и решения, принимаемые на его основе / Л.С. Агекян // Молодой ученый. – 2015. – №4. – С. 329 –331.
13. Артюхова, А. В., Литвин, А. А. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия: сущность и необходимость проведения / А.В. Артюхова, А.А. Литвин// Молодой ученый. – 2015. – №11. – С. 744 – 747.
14. Барулин С.В. Финансы: учебник/2-е издание, стер. – М.: КНОРУС, 2014. – 640 с.
15. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие – М.: ИНФРА-М, 2016. – 366 с.84.
16. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности организации / Т. Б. Бердникова. – М.: Инфра – М, 2016. – 821с.
17. Бланк, И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк. – Научное издание. Киев: Ника-Центр Эльга, 2018. – 736с.
18. Бочаров, В. В. Финансовый анализ. Краткий курс / В. В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2018. – 240 с.
19. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская – М., КНОРУС, 2017. – 544с.
20. Видовицкий Д.А. Методика оценки денежных потоков/72 Видовицкий Д.А. // Бухгалтерский учет. – 2015. - №10. – с.3-4
21. Герасименко, Г. П. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ / Г. П. Герасименко. – М.: Инфра, 2018. – 490с.
22. Гинзбург, А. И. Экономический анализ / А. И. Гинзбург. – СПб.: Питер, 2017. – 208с.
23. Грачев, А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью организации / А. В. Грачев. – М.: Финпресс, 2018. – 306с.
24. Грачев, А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период / А.В. Грачев, Москва: Финансовый менеджмент, 2015. – 358с.
25. Гусева, Е.А., Пильникова, И.Ф. Анализ хозяйственной деятельности организации / Е.А. Гусева, И.Ф. Пильникова // Молодежь и наука. 2016. – № 5. – С. 181.
26. Даниловских, Т. Е. Анализ финансового состояния организации как основа формулирования перспектив его развития / Т.Е. Даниловских // Фундаментальные и прикладные исследования: проблемы и результаты. – 2016. – № 16. – С. 194 – 200.
27. Дронов, Р.И., Резник В.И. Оценка финансового состояния предприятия / Р.И. Дронов, В.И. Резник, Е.М. Бугина. – Москва: Финансы, 2017. – 487 с.
28. Ермасова И. Б. Управление денежными потоками компании. Москва: БДЦ-пресс, 2017. – 253 с.
29. Жукова Н.Э., Черкашнев Р.Ю. Анализ рисков денежных потоков, в сборнике: Управление изменениями в социально-экономических системах, сборник статей XV международной научно-практической конференции, 2016 – с.117-124
30. Ибашева, П.А. Диагностика экономического состояния фирмы / П.А. Ибашева // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2017. – № 32. – С. 125 – 130.
31. Игонина, А. В. Диагностика финансового состояния предприятия и пути его улучшения / А.В. Игонина // Молодой ученый. – 2016. – №12. – С. 1266-1271.
32. Исхакова, З. Р., Маймур, Т. Д. Современные подходы к анализу финансово – хозяйственной деятельности организации / З.Р. Исхакова, Т.Д. Маймур // Молодой ученый. – 2016. – №1. – С. 371– 375.
33. Казакова Н.А. Финансовый анализ. М.: Юрайт, 2017 – с.361
34. Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий / В. В. Ковалёв. О. Н. Волкова, – М.: Проспект, 2017. – 353с.
35. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. М.: Проспект, 2015 – с.7-67
36. Козловский В. А. Производственный менеджмент. Инфра-М, 2017. – 574 с.
37. Крейнина М.Н. Финансовый анализ. Москва: Дело и сервис, 2018. –158 с.
38. Курина, Ю. С., Ильина, И. В. Оценка и пути улучшения финансово – хозяйственной деятельности предприятий / Ю.С. Курина, И.В. Ильина // Молодой ученый. – 2016. – №12.5. – С. 46 – 49.
39. Куряева, А.В. Финансовая устойчивость как одна из главных характеристик финансового состояния предприятия / А.В. Куряева // Вектор экономики. 2017. – № 1 (7). – С. 19.
40. Лапко К.С., Бабленкова И.И. Анализ метода дисконтирования денежных потоков и его применение в современных условиях // Аудит и финансовый анализ, 2015, №6 – с.170-176
41. Литвинова, Д. А. Анализ финансового состояния предприятия / Д. А. Литвинова, СПб.: Издательство «Эксельсиор», 2017. – 104 с.
42. Лукасевич, И. Я. «Управление денежными потоками»: Учебник / Лукасевич И.Я., Жуков П. - Москва, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 184 с.
43. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 320 c.
44. Любушин, Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 575 c.
45. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий) / Т.Ю. Мазурина, Москва: ИНФРА-М, 2017. – 462 с.
46. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / Ю.П. Маркин. – М.: Омега – Л, 2017. – 450 c.
47. Михайлова, И. А. Оценка финансового состояния предприятия / И. А. Михайлова, Минск: «Наука и техника», 2018. – 456 с.
48. Моисеев Е.Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация [Текст]: Справочник экономиста, 2015. – №5. - с. 46.
49. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 608 с.
50. Станиславчик Е.Н. Финансовый менеджмент: управление денежными потоками: учебное практическое пособие, М.: Дело и сервис, 2016 – с.98-124
51. Шеремет, А.Д. Сайфулин. П.С. Методика финансового анализа – М.: ИНФРА - М, 2014 – 426 с.