Резервы укрепления финансового состояния предприятия: оценка и пути выявления (на примере АО НПП «КЛАСС»)

Актуальность темы. В условиях рыночной экономики предприятия сталкиваются с различными вызовами, такими как инфляция, нестабильность курсов валют, конкуренция и др. Поэтому умение оценить и использовать резервы для укрепления финансового состояния становится необходимым навыком для успешного управления предприятием.
В контексте нынешней финансовой, экономической и социо-политической неустойчивости особое значение имеет разработка механизмов изменения системы финансового управления коммерческими организациями, эти механизмы направлены на оптимизацию функционирования компаний и обеспечение их стабильного развития в перспективе. Одним из ключевых аспектов эффективного финансового управления является поддержание стабильного финансового состояния коммерческой организации, и вопрос об этом все еще остается предметом дискуссий без устоявшегося мнения.
Финансовое состояние характеризует степень платёжеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и независимости, соотношения источников финансирования экономического субъекта, его независимости, а также возможность своевременно реагировать на все изменения в экономических условиях, в том числе на те, которые негативно могут отразиться на итогах деятельности.
Важно отметить прямую связь между финансовым состоянием экономического субъекта и темпами производства. Необходимо непрерывно мониторить ход различных процессов и экономических тенденций в деятельности данного субъекта, а также следить за прибыльностью всех этапов его работы. В общем, финансовый анализ в данной ситуации может выступать важным показателем, указывающим на возможные нарушения в производственных процессах. Также можно оценить, насколько эффективна структура источников финансирования у экономического субъекта, учитывая решения, принимаемые в области управленческой деятельности.
Резервы укрепления финансового состояния предприятия играют важную роль в обеспечении его стабильности, стойкости к внешним воздействиям и способствуют успешному развитию в переменчивых условиях рынка. Правильное формирование и использование данных резервов позволяет предприятию эффективно управлять своими финансовыми ресурсами и достигать поставленных целей и задач.
Степень разработанности темы. Резервы укрепления финансового состояния предприятия рассмотрены в работах авторов, как А. Д. Шеремета, Г.В. Савицкой, М. Ф. Сафоновой, С. И. Жминько, Л. В. Донцовой, Н. В. Пошерстник и др.
Объектом исследования является деятельность АО НПП «КЛАСС».
Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе выявления резервов укрепления финансового состояния предприятия.
Цель работы – провести оценку финансового состояния предприятия АО НПП «КЛАСС» и выявить резервы укрепления.
Задачи исследования:
1. Раскрыть теоретические основы резервов укрепления финансового состояния предприятия.
2. Дать определение понятию и рассмотреть экономическая сущность финансового состояния предприятия.
3. Определить резервы укрепления финансового состояния предприятия.
4. Представить методику анализа финансового состояния предприятия.
5. Провести оценку и определить пути выявления резервов укрепления финансового состояния предприятия АО НПП «КЛАСС».
6. Дать технико-экономическую характеристику АО НПП «КЛАСС».
7. Оценить финансовое состояния предприятия АО НПП «КЛАСС».
8. Определить резервы укрепления финансового состояния АО НПП «КЛАСС»
9. Провести оценку экономической эффективности.
В качестве методологического инструментария исследования использовались методы анализа финансовой отчётности предприятия (метод группировки, горизонтальный и вертикальный методы финансового анализа, а также метод анализа коэффициентов), графический метод и др.
Практическая значимость исследования. Полученные в процессе исследования основные положения, результаты и рекомендации могут быть использованы коммерческими организациями в качестве методической основы с целью укрепления финансового состояния предприятия, проводимого в их практической деятельности.
Структура работы состоит из: введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы и приложений.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РЕЗЕРВОВ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………….6
1.1. Понятие и экономическая сущность финансового состояния предприятия..6
1.2. Резервы укрепления финансового состояния предприятия….……………..13
1.3. Методика анализа финансового состояния предприятия………..………….19
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И ПУТИ ВЫЯВЛЕНИЯ РЕЗЕРВОВ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ АО НПП «КЛАСС»……...26
2.1. Технико-экономическая характеристика АО НПП «КЛАСС»……………..26
2.2. Оценка финансового состояния предприятия АО НПП «КЛАСС»……......33
ГЛАВА 3. РЕЗЕРВЫ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ АО НПП «КЛАСС» И ОЦЕНКА ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ……………………………………………………………….41
3.1 Разработка резервов укрепления финансового состояния АО НПП «КЛАСС»……………………………………………………………………………41
3.2 Оценка экономической эффективности резервов укрепления финансового состояния АО НПП «КЛАСС»……………………………………………….…....45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….……….51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………..………………..54
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………..………………...58

Компания НПП "Класс", АО зарегистрирована 29 июня 1994 года по адресу 140501, Московская обл., г.о. Луховицы, г. Луховицы, ул. Советская, д. 3, ЭТАЖ 2, КОМ.
Основной вид деятельности организации: Производство прочей одежды и аксессуаров одежды (код по ОКВЭД 14.19).
Анализ основных показателей деятельности за 2021-2023 гг. выявил негативные тенденции, связанные со снижение чистой прибыли, при менее значительном снижении расходов. Как показывает анализ, АО НПП «КЛАСС» испытывает трудности в последние годы, связанные со снижением продаж. Так выручка в 2023 году снизилась на 524771 тыс. руб. в сравнении с 2022 годом. В 2022 году также наблюдался спад в сравнении с 2023 годом. Все это результат снижения спроса на индивидуальные средства защиты и прочие товары АО НПП «КЛАСС».
В 2023 г компании начинаются масштабные изменения по расширению и переоборудованию производства, в том числе для массового выпуска фильтрующего материала мельтблауна. АО НПП «КЛАСС» меняет клапан выдоха в серии RK 9000, совершенствуя не только конструкцию и профиль крышки, но и способ крепления мембраны, и технологию установки самого клапана. Все это привело к полному переоснащению производственного процесса, что в свою очередь затормозило производственный процесс в 2023 году и привело к спаду выручки.
В качестве недостатков по итогам оценки финансового состояния АО НПП «КЛАСС» можно выделить следующие:
1. Отмечен рост коммерческих и управленческих расходов АО НПП «КЛАСС» на фоне снижения выручки, во многом это снижение связано с сокращение спроса на услуги и работы в связи со значительным переоснащением производства.
2. Высокие значения коэффициентов ликвидности, значительно превышающих норму, свидетельствуют о не качественной политике управления денежными средствами АО НПП «КЛАСС», при которой они застаиваются на счетах, а не направлены на финансирование текущей деятельности.
3. АО НПП «КЛАСС» не работает с дебиторами, отчего задолженность существенно и возникает вероятность образования просроченной или сомнительной задолженности.
На основе выявленных проблем, были разработаны резервы укрепления финансового состояния АО НПП «КЛАСС»:
- изменение договорных условия с дебиторами с целью высвобождения денежных средств, которые будут направлены на погашение кредиторской задолженности;
- снижение расходов на электроэнергию путем ввода программы контроля потребления электроэнергии – Интеллектуальная система учета для сетевых экономических субъектов ИСУ «Комета» серийно сертифицированная автоматизированная система коммерческого учёта энергоресурсов (АСКУЭ).
По первому мероприятию предлагается рассмотреть сокращение сроков рассрочки до 70 дней, что позволит сократить дебиторскую задолженность и высвободить 18613 тыс. рублей. Вторым мероприятием является внедрение системы контроля расхода электроэнергии, что позволит снизить расходы на электроэнергию и соответственно себестоимость на 20650 тыс. рублей.
Проведенный расчет экономического эффекта подтверждает целесообразность внедрения предложенных мероприятий.

Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 01.07.2021 № 11-ФКЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 6 октября 2022 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ Редакция от 24.07.2023 (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023) // Собрание законодательства Российской Федерации от 29 января 1996 г. N 5 ст. 410.
3. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024) // Собрание законодательства Российской Федерации от 16 февраля 1998 г. N 7 ст. 785.

Научная литература
4. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 214 с.
5. Абдукаримов, И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности) : учебное пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 320 с.
6. Анализ финансовой отчетности : учебник / Е.В. Никифорова, М.В. Боровицкая, Л.М. Куприянова, О.В. Шнайдер ; под общ. ред. Е.В. Никифоровой. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 211 с.
7. Аскеров, П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации : учебное пособие / П.Ф. Аскеров, И.А. Цветков, Х.Г. Кибиров ; под общ. ред. П.Ф. Аскерова. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 176 с.
8. Бабайцев, В. А. Математические методы финансового анализа : учебное пособие для вузов / В. А. Бабайцев, В. Б. Гисин. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 215 с.
9. Бороненкова, С. А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием : учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. – 335 с.
10. Герасимова, Е. Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями : учебное пособие / Е. Б. Герасимова, Д. В. Редин. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2022. – 192 с.
11. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учебник для вузов / Т. И. Григорьева. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 486 с.
12. Илышева, Н. Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации : монография / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – 2-е изд., с изм. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 244 с.
13. Казакова, Н. А. Финансы и финансовый анализ : учебник / Н.А. Казакова, В.Г. Когденко, М.В. Мельник. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 201 с.
14. Казакова, Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес : учебник для вузов / Н. А. Казакова. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 233 с.
15. Казакова, Н. А. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 490 с.
16. Камысовская, С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей : учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 432 с.
17. Камышанов, П. И. Финансовый и управленческий учет и анализ : учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 592 с.
18. Киреева, Н. В. Экономический и финансовый анализ : учебное пособие / Н.В. Киреева. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 293 с.
19. Кобелева, И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 292 с.
20. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. И. Бариленко [и др.] ; под редакцией В. И. Бариленко. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 482 с.
21. Кудрявцева, Т. Ю. Финансовый анализ : учебник для вузов / Т. Ю. Кудрявцева, Ю. А. Дуболазова ; под редакцией Т. Ю. Кудрявцевой. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 167 с.
22. Куприянова, Л. М. Финансовый анализ : учебное пособие / Л.М. Куприянова. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 157 с.
23. Литовченко, В. П. Финансовый анализ : учебное пособие / В.П. Литовченко. – 3-е изд., перераб. – Москва : Дашков и К, 2023. – 144 с.
24. Лукаш, Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения : учебная пособие / Ю. А. Лукаш. – 3-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2024. – 279 с.
25. Пласкова, Н. С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО : учебник / Н.С. Пласкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 276 c.
26. Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации : учебник / Н.С. Пласкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 372 с.
27. Тюленева, Н. А. Финансовый анализ в схемах, рисунках и таблицах : учебное пособие / Н. А. Тюленева. – Томск : Издательский Дом Томского государственного университета, 2022. – 124 с.
28. Финансовый анализ : учебное пособие / под общ. ред. Н. С. Пионткевич. – 2-е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА, 2024. – 192 с.
29. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева [и др.] ; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 337 с.
30. Чернышева, Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) : учебник / Ю.Г. Чернышева. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 421 с.
31. Шадрина, Г. В. Управленческий и финансовый анализ : учебник для вузов / Г. В. Шадрина, К. В. Голубничий. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 288 с.
32. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А. Д. Шеремет. – 2-е изд., доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 374 с.
33. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 208 с.
34. Шиловская, Н. А. Финансовая математика : учебник и практикум для вузов / Н. А. Шиловская. – 3-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 214 с.