Методика расследования экономических преступлений

Актуальность темы исследования. Без исключения, экономические отношения выступают, в роли фундамента жизнедеятельности любого государства и социума в целом, и проявление в отношении них негативного рода воздействий, влечет ухудшение функционирования установленного режима, являясь препятствием для дальнейшего развития.
Процессы преобразования Российской экономики, складывающиеся в последние годы, несмотря на кризисные явления мирового финансового рынка, можно отметить с положительной стороны. Обусловлены они в первую очередь, мероприятиями антикризисного характера, в том числе оказанием финансовой помощи малым городам, поддержкой социальной инфраструктуры, финансированием долгосрочных федеральных программ. Но, несмотря на положительные результаты в реализации проектов различного уровня, данные процессы всегда сопровождаются криминальными явлениями.
Процесс криминализации означает – формирование экономики, в которой решающее значение занимают преступные элементы, организованные преступные группы, для которых основной формой заработка является, торговля наркотиками, людьми, незаконной добычей и торговлей драгоценными камнями и металлами, мошенническими махинациями в банковской сфере, бирже и т.д.
Время беспрецедентного роста экономической преступности в России выпало на конец XX столетия, и в подавляющей массе связано с процессами приватизации государственного имущества. Основными субъектами данных преступлений на этот период времени стали должностные лица, занимающие руководящие должности различного рода комитетов по управлению государственным имуществом, а также руководители предприятий, колхозов и т.д. Массово был осуществлен, на незаконной основе, переход из государственной в частную собственность.

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ


1.1. Понятие и общие положения криминалистической характеристики экономических преступлений

1.2. Способы совершения преступлений в сфере экономической деятельности

1.3. Личность преступника, совершающего преступления в сфере экономической деятельности

ГЛАВА 2. ВОЗБУЖДЕНИЕ УГОЛОВНОГО ДЕЛА, ПЕРВОНАЧАЛЬНЫЙ И ПОСЛЕДУЮЩИЙ ЭТАПЫ РАССЛЕДОВАНИЯ УКЛОНЕНИЙ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ С ОРГАНИЗАЦИИ

2.1. Особенности возбуждения уголовного дела по уклонению от уплаты налогов с организации

2.2. Особенности первоначального этапа расследования по уклонению от уплаты налогов с организации

2.3. Последующий этап расследования преступлений от уплаты налогов с организации

ГЛАВА 3. ОСОБЕННОСТИ ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА И ПЕРВОНАЧАЛЬНЫЙ ЭТАП РАССЛЕДОВАНИЯ МОШЕННИЧЕСТВА, СОВЕРШАЕМОГО С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА

3.1 Проверочные мероприятия на первоначальном этапе расследования мошенничества, совершаемого с использованием электронных средств платежа

3.2. Тактические особенности производства отдельных следственных действий при расследовании мошенничества с использованием электронных средств платежа

В работе изложены основные этапы расследования экономических преступлений с точки зрения криминалистической методики на примерах уголовных составов, а именно: уклонение от уплаты налогов с юридических лиц (на данный период времени один из самых латентных составов), а так же мошенничества с использованием электронных средств платежа.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Законы, нормативные правовые акты и иные официальные документы:

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ);
2. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 07.04.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2020);
3. «Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 07.04.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2020);
4. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020);
5. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.04.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.04.2020);
6. Федеральный закон от 12.08.1995 N 144-ФЗ (ред. от 02.08.2019) «Об оперативно-розыскной деятельности»;
7. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020);
8. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2019) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020);
9. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 26.11.2019) «Об аудиторской деятельности»;
10. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598);
11. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 07.02.2020) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522);
12. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.11.2017 N 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате»;


Монографии, учебники, учебные пособия:

13. Аверьянова Т.В. Российская криминалистика. Учебник для вузов. / Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин, Ю.Г Корухов - М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА - ИНФРА-М), 2016. С. 990.
14. Алексеев А.М. Психологические особенности показаний очевидцев / А.М Алексеев – М., 2015. - С. 105.
15. Безлепкин Б.Т. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу РФ (постатейный). М.: изд. Проспект, 2016. С. 213.
16. Дубоносов Е.С. Основы оперативно-розыскной деятельности. Курс лекций. М.: «Книжный мир», 2015. С. 69.
17. Зажицкий В.И. Результаты оперативно-розыскной деятельности в уголовном судопроизводстве: теория и практика. СПб., 2016. С. 155.
18. Зникин В.К. Оперативно-розыскная деятельность как система добывания и собирания уголовно-процессуальных доказательств. Учеб. пособие. Кемерово, 2015. С. 227.
19. Криминалистика: учебник для магистратуры Текст / под общ. ред. И.В. Александрова. – М.: Юрайт, 2015. С. 336.
20. Криминалистическое изучение личности: научно-практическое пособие для магистров Текст / отв. ред. Я.В. Комиссарова. – М.: Проспект, 2016. С. 224.
21. Криминология: учебник для академического бакалавриата / В.В. Лунев М.:Издательство Юрайт 2015. С. 249.
22. Лаврухин, С.В. Механизм поведения преступника: криминалистические аспекты: монография Текст / С.В. Лаврухин. – М.: Юрлитинформ, 2015. С. 472.
23. Лапин, Е.С. Философия криминалистики: учебное пособие Текст / Е.С. Лапин. – Саратов: Научная книга, 2016. С. 162.
24. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности: теоретический и прикладной анализ: Монография. В 2 ч. [Текст] М.: Юрлитинформ, 2015. С. 976.
25. Маликов С.В., Балашов Н.М., Балашов Д.Н. Криминалистика: Учебник. – М.: изд. ИНФРА-М, 2015. С. 187.
26. Поляков М.П., Попов А.П., Попов Н.М. Уголовно-процессуальное использование результатов оперативно-розыскной деятельности: проблемы теории и практики / Под общ. ред. проф. В.Т. Томина. Н. Новгород, 2016. С. 167.
27. Тактика следственных действий / Под ред. В.И. Комиссарова. Саратов, 2015. С. 137.
28. Яблоков Н.П. Криминалистика. Учебник для вузов и юридических факультетов. М.: ЛексЭст, 2016. С. 364.

Статьи, научные публикации:

29. Аксенова, Л.Ю. Особенности подготовки к производству обыска по делам о налоговых преступлениях / Л. Ю. Аксенова, А. Б. Соколов // Алтайский юридический вестник. - 2018. - Выпуск №3 (23). - С. 93-98. - Библиогр.: С. 97-98.
30. Аксенова, Л.Ю., Сычев, А.Л. Особенности допроса свидетелей по делам о мошенничестве, совершенном с использованием платежных карт / Л.Ю. Аксенова, А.Л. Сычев // Законодательство и практика. - 2015. - № 2 (35). С. 20 - 24.
31. Аминев, Ф.Г. Проблемы использования специальных знаний Текст / Ф.Г. Аминев // Организация деятельности органов расследования преступлений: управленческие, правовые и криминалистические аспекты (к 60- летию кафедры управления органами расследования преступлений): Сб. матер. междунар. науч.-практ. конф.: В 2-х ч. – М.: Академия управления МВД России, 2015. Ч. 1. С. 29-33.
32. Анапольская, А.И. Порядок взаимодействия правоохранительных органов с банковскими учреждениями при расследовании мошенничеств в сфере функционирования электронных расчетов / А.И. Анапольская // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки. 2015. №5 (145). С. 221 - 224.
33. Аширбекова, М.Т. Новый порядок возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям / М.Т. Аширбекова // Законность. 2015. №1. С. 25-28.
34. Боровых, Л.В., Корепанова, Е.А. Направленность обмана в составе мошенничества с использованием платежных карт / Л.В. Боровых, Е.А. Корепанова // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2016. № 1. С. 98-104.
35. Варданян А.В., Кулешов Р.В. Криминалистические классификации преступлений и их системообразующая роль в формировании частных криминалистических методик расследования преступлений как научно обоснованных комплексов криминалистических рекомендаций // Рос. Следователь. 2015. №21. С. 5-10.
36. Воробьева, И.О., Быков, В.П., Черникова, Е.В. Привлечение к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих кредитную организацию // «Вестник Арбитражного суда Московского округа». 2015. №1. С. 91-106.
37. Ефимова, В.В. Влияние криминальной схемы уклонения от уплаты налогов на выбор методики расследования налоговых преступлений / В. В. Ефимова // Сибирские уголовно-процессуальные и криминалистические чтения: научный журнал. - Иркутск, 2019. №1(23). С. 60-66.
38. Исмаева, Ю.Б. Особенности расследования хищении, совершаемых с использованием кредитных и расчетных карт / Ю.Б. Исмаева. Дисс…канд.юр.наук. - Уфа, 2015. С. 224.
39. Казинская, С.Н. Особенности допроса подозреваемого при расследовании мошенничества / С.Н. Казинская // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения. - 2015. № 1 (7). С. 119-124.
40. Ковтун, Ю.А., Лагуточкин, А.В., Рудов, Д.Н. Особенности раскрытия и расследования мошенничества с использованием платежных карт / Ю.А. Ковтун, А.В. Лагуточкин, Д.Н. Рудов // Право и государство: теория и практика. 2015. № 1 (121). С. 118-121.
41. Комиссарова, Я.В., Холопова, Е.Н. Перспективы развития криминалистической теории изучения личности Текст / Я.В. Комиссарова, Е.Н. Холопова // Библиотека криминалиста. 2015. №2 (19). С. 261-268.
42. Кремнев, О.О. Допрос как «вербальный» источник доказательственной информации по делам о преступлениях, совершенных с использованием банковских карт / О.О. Кремнев // Общетеоретические и отраслевые проблемы российского права. Сборник статей Международной научно-практической конференции. Уфа, 2017. С. 35-38.
43. Куемжиева, С.А. Структура общих положений криминалистической методики / С.А. Куемжиева // Российская юстиция. 2015. № 1. С. 39-42.
44. Куликова О.Н. Проблемные вопросы при рассмотрении сообщений о налоговых преступлениях и расследовании уголовных дел данной категории / О. Н. Куликова // Российский следователь. 2015. №1. С. 3-5.
45. Малыхина, Н.И. Криминалистическая характеристика преступления: новый подход к разработке концепции / Н.И. Малыхина // Научно-методический электронный журнал Концепт. 2015. Т. 13. С. 2361-2365.
46. Малыхина, Н.И. Криминалистическое исследование свойств и состояний лица, совершившего преступление / Criminological scrutiny of the offender’s characteristics and states Текст / Н.И. Малыхина. – Raleigh, North Carolina, USA: Lulu Press, 2015. – С.180.
47. Малыхина, Н.И. Особенности построения модели лица, совершившего преступление / Н.И. Малыхина // Правовое государство: теория и практика. 2015. №3 (41). С. 141-144.
48. Малыхина, Н.И. Следы лица, совершившего преступление: дискуссионные вопросы о понятии и классификации Текст / Н.И. Малыхина // Библиотека криминалиста. 2015. №1 (18). С. 258-267.
49. Мамыкина, Д.А., Климов, Д.В. Особенности расследования мошенничества, совершенного с использованием платежных карт / Д.А. Мамыкина, Д.В. Климов // Преступность в СНГ: проблемы предупреждения и раскрытия преступлении. Сборник материалов. - Воронеж: Воронежский институт МВД России, 2015. С. 161 - 163.
50. Манукян, А.В. Виртуальные следы реальных преступлений Текст / А.В. Манукян // Мир юридической науки. 2015. №3. С. 67-69.
51. Мусьял, И.А. Мошенничество с использованием платежных карт / И.А.Мусьял // Проблемы правоохранительной деятельности. 2017. № 1. С. 147-152.
52. Назаренко, Б.А. Уголовная политика в сфере налогообложения / Б.А. Назаренко // Журнал российского права. 2015. №4. С. 78-86.
53. Прошин В.М. Особенности механизма налоговых преступлений. Успехи современной науки. Том 6, №4, 2017. С. 46-54
54. Прошин, В.М. Некоторые особенности допроса свидетеля и подозреваемого (обвиняемого) по делам о налоговых преступлениях / В. М. Прошин // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения. 2017. №3 (17). С. 219-222.
55. Россинская, Е.Р. Криминалистическое исследование компьютерных средств и систем как важнейший элемент криминалистического обеспечения расследования преступлений Текст / Е.Р. Россинская // Организация деятельности органов расследования преступлений: управленческие, правовые и криминалистические аспекты (к 60-летию кафедры управления органами расследования преступлений): Сб. матер. междунар. науч.-практ. конф.: В 2-х ч. Ч. 2. – М.: Академия управления МВД России, 2015. С. 235-241.
56. Смагоринский, Б.П., Сенченко, П.П. Особенности выявления хищений, совершаемых с использованием платежных карт // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2016. №4 (39). С. 103. С. 102 - 106.
57. Соколова, О.А. Использование результатов экспертиз и исследований в раскрытии и расследовании преступлений / О.А. Соколова // Российский следователь. 2015. № 1. С. 5-10
58. Соловьев, И.Н. О некоторых вопросах организации расследования налоговых преступлений на современном этапе / И. Н. Соловьев // Российский следователь. 2019. №10. С. 6-8.
59. Старичков, М.В. Возбуждение уголовных дел о мошенничестве с использованием платежных карт / М.В. Старичков / Криминалистика: вчера, сегодня, завтра: сборник научных трудов. – Иркутск: Восточно-Сибирский институт МВД России, 2015. С. 195-199.
60. Стаценко, В.Г. О практике рассмотрения следователями материалов налоговых органов о нарушении законодательства о налогах и сборах / В. Г. Стаценко // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения. 2016. №3 (13). С. 104-108. Библиогр.: С. 108.
61. Сумникова, О.Г. Тактика производства отдельных следственных действий при расследовании мошенничества с использованием платежных карт / О.Г. Сумникова // Научный вестник Орловского юридического института МВД России имени В.В. Лукьянова. 2015. № 4 (65). С. 101- 104.
62. Тришкина, Е.А. О некоторых способах хищений денежных средств с банковских карт, как способ совершения мошенничества в банковской сфере / Е.А. Тришкина // Научный фундамент практической деятельности по расследованию преступления. Сборник статей Международной научно-практической конференции / под ред. Д.В. Васильева. Самара, 2017. С. 167 - 170.
63. Филиппов, М.Н. Методика расследования краж и мошенничеств, совершенных с использованием банковских карт и их реквизитов / М.Н. Филиппов // Ведомости уголовно-исполнительной системы. 2015. № 5 (156). С. 26-30.
64. Хаванова, И.А. Налоговые правонарушения и преступления: модели возбуждения преследования и особенности производства / И.А. Хаванова // Финансовое право. 2015. №2. С. 22-26.
65. Хисамова, З.И. Квалификация посягательств, совершенных с использованием электронных средств платежа / З.И. Хисамова // Юридическая наука и правоохранительная практика. 2015. № 3 (33). С. 127-132.
66. Яни, П.С. Специальные виды мошенничества / П.С. Яни // Законность. 2015. № 5. С. 35 – 40





Диссертации и авторефераты диссертаций:

67. Лобунец, Е.С. Назначение, сущность и содержание этапов расследования отдельных видов и групп преступлений: Дис. … канд. юрид. наук: 12.00.12 / Лобунец Евгения Сергеевна. Краснодар, 2015. С.191.
68. Можаева, И.П. Криминалистическое учение об организации расследования преступлений: Дис. … доктора юрид. наук: 12.00.12 / Можаева Ирина Павловна. М., 2015. С. 500.
69. Петросян, Е.М. Организационно-методические вопросы первоначального этапа расследования налоговых мошенничеств: Дис. … канд. юрид. наук: 12.00.12 / Петросян Елена Михайловна. Краснодар, 2015. С. 210.
70. Прошин, В.М. Теория и практика расследования налоговых преступлений: автореф. дис. ... докт. юрид. наук: 12.00.12 / В. М. Прошин; ФГБОУ ВО "Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина". Краснодар, 2019. С. 54.

Эмпирические материалы:

71. Краткая характеристика состояния преступности в Российской Федерации за январь - декабрь 2019 года // Данные ФКУ ГИАЦ МВД России. URL: https://xn--b1aew.xn--p1ai/reports/item/19412450/ (дата обращения: 12.03.2020).