Механизм налогообложения добавленной стоимости в России и его совершенствование.

Механизм налогообложения добавленной стоимости в России и его совершенствование.

Оглавление
Введение
ГЛАВА 1. Налог на добавленную стоимость и его роль в условиях рыночной экономики
1.1.Сущность и экономическая роль налога на добавленную стоимость
1.2. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости
Глава 2. Механизм налогообложения добавленной стоимости в России
2.1.Налогоплательщики и порядок освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость
2.2. Элементы налогообложения и их характеристика
2.3. Методология исчисления налога на добавленную стоимость и порядок его платы
Глава 3. Проблемы налога на добавленную стоимость и основные направления его совершенствования
3.1. Проблемы налога на добавленную стоимость
3.2. Основные направления совершенствования налога на добавленную стоимость
Заключение
Библиография
Приложения

БИБЛИОГРАФИЯ


Нормативные акты

1.Договор о европейском Союзе от 7 февраля 1992 г. с изменениями, внесенными Амстердамским договором от 2 октября 1997 г. и Ниццким договором от 26 февраля 2001 г. // Journal officiel des Commuautes europeenes. C 325 du 24.12.2002, p. 5. Перевод с французского с учетом положений Договора на английском языке. Перевод и предисловие Четверикова А.О.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.11.2011) // Собрание законодательства РФ. - № 31. – 1998. - Ст. 3824.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.
4.«Таможенный кодекс Таможенного союза» (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) (ред. от 16.04.2010) // Собрание законодательства РФ». – 2010. - № 50. - Ст. 6615.
5.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 07.12.2011) // Собрание законодательства РФ. – 1996. - № 25. - Ст. 2954.
6.Федеральный закон от 19.07.2011 № 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» // Российская газета. - № 159. – 2011.
7.Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» // Российская газета. - №169. – 2010.
8.Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ (ред. от 17.06.2010) «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. - № 292. – 2004.
9.Федеральный закон от 01.12.2007 № 310-ФЗ (ред. от 19.07.2011) «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2007. - № 49. - Ст. 6071.
10.Федеральный закон от 28.09.2010 № 244-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «Об инновационном центре «Сколково» // Собрание законодательства РФ. – 2010. - № 40. - Ст. 4970.
11.Федеральный закон от 28.11.2011 № 338-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 49 (ч. 1). - Ст. 7016.
12.Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2001. - № 33 (часть I). - Ст. 3431.
13.Федеральный закон от 18.07.2011 № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 30 (ч. 1). - Ст. 4575.
14.Федеральным законом от 18.07.2011 № 235-ФЗ (ред. от 21.11.2011) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности» // Собрание законодательства РФ. -2011. - № 30 (ч. 1). - Ст. 4583.
15.Федеральный закон от 18.07.2011 № 239-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения автономных учреждений» // Собрание законодательства РФ. -2011. - № 30 (ч. 1). - Ст. 4587.
16.Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. -2011. - № 48. - Ст. 6731.
17.Закон РФ от 06.12.1991 № 1992-1 (ред. от 24.03.2001) «О налоге на добавленную стоимость» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. - № 52. - Ст. 1871.(утратил силу)
18.Приказ ФНС РФ от 14.05.2007 № ММ-3-06/292@ (ред. от 02.07.2007) «Об утверждении Положения об Управлении контрольной работы» // опубликован не был.
19.Письмо Минфина РФ от 08.04.2009 № 03-07-08/85 «О порядке налогообложения НДС стоимости аудиторских услуг, оказанных российской организацией российской организации через иностранного субагента, а также об отсутствии оснований для учета в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль НДС, предъявленного российской организацией в отношении аудиторских услуг, оказываемых по договору с иностранной организацией, местом реализации которых территория РФ не признается» // опубликован не был.
20.Письмо ФНС России от 28.03.2011 № КЕ-4-3/4782 «О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» // опубликован не был.
21.Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.06.2009 № 16-15/61584 «О порядке определения места реализации аудиторских услуг в целях налогообложения НДС» // опубликован не был.


Литература

22.Аналитический бюллетень. Тенденции российской экономики. Итоги I квартала 2011 года. - М.: Риановости, 2011. - 23 с.
23.Баймакова И.А. Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы исчисления и уплаты. - М.: Издатель: 1С-Паблишинг, 2009. - 100 с.
24.Беликова Т. Н Все об НДС. - СПб.: Питер, 2007. - 144 с.
25.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. - М.: Эксимо Пресс, 2008. - 448 с.
26.Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение. - СПб.: ГИОРД, 2008. – 336 с.
27.Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. –511 с.
28.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА, 2009.- 520 с.
29.Панасиков В.Г. Налогообложение в Российской Федерации. М.: Проспект, 2008. - 456 с.
30.Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. - 268 с.

Периодические издания

31.Авдеев В.В. Индивидуальные предприниматели и НДС // Налоговый вестник. - 2011. - №2. - С.68-74
32.Борисов Ю.К. Последние изменения налогового законодательства в части НДС // Налоговый вестник. - 2011. - №3. - С.18-21.
33. Борьян Ю.Б., Зрелов А.П. Современные задачи и возможности налоговой политики // Налоги и налогообложение. - 2011. - № 1. - С. 17 - 19.
34.Бутаенко О.Б. Можно ли упростить порядок возмещения НДС: не в ущерб бюджету // Налоговая политика и практика. - 2010. - №4. - С.26-31.
35.Вихляева Е.Н. Налог на добавленную стоимость // Финансовый вестник. - 2010. - №11. - С.61-66.
36.Голованова Е.Е. НДС: проблемы и решения // СПС КонсультантПлюс. – 2011. - № 12.
37. Завьялов К. Объекты обложения НДС // Современный бухучет. 2010. - №2. - С.42-44.
38.Лермонтов Ю.М. Налог на прибыль и НДС // Налоговая политика и практика. - 2010. - №6. - С.63-65.
39.Лермонтов Ю.М. О перспективах развития налогового законодательства Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс. - 2010. - № 6.
40.Мельник Д., Першин Д. Методы покрытия НДС или как переложить бремя? / Д. Мельник, Д. Першин // Аудит и налогообложение. - 2010. - № 3. - С. 19 - 23.
41.Орлова В.М. Зарубежный опыт налогообложения в части налога на добавленную стоимость // Налоги. - 2008. -№ 1. – С. 16-18.
42. Пансков В.Г. Возможные пути решения проблемы незаконного возмещения НДС // Финансы. - 2011. - № 8. - С. 37 - 42.
43.Перовский Г.А. Проблема возмещения из бюджета сумм НДС экспортеру / Г.А. Перовский // Право и экономика. - 2011. - № 2. - С. 88 - 92.
44.Самсонова Л.И. Налог на добавленную стоимость: возможные пути совершенствования // Аудит и финансовый анализ. - 2010. - №4. - С.52-56.
45.Середин И.В. Подходы к организации раздельного учета при экспорте продукции собственного производства / И.В. Середин // Консультант. - 2011. - № 2.- С. 42 - 46.
46.Смушков И.Л. НДС и его роль в развитии теневой экономики. Налоги и платежи / И.Л. Смушков // Ежемесячный журнал нормативной и справочной информации. - 2010. - № 4. - С. 13 - 16.
47.Смирнова Е. НДС в зарубежных странах // Финансовая газета. - 2011. - № 33. - С. 12-16.
48.Стрельникова О.В. Учет НДС, подлежащего возмещению из бюджета / О.В. Стрельникова // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 8. - С. 47 - 49.
49.Шипилова А.В. Проблемы совершенствования законодательного механизма возмещения налога на добавленную стоимость // Международный бухгалтерский учет. - 2011. - № 30. - С. 44 - 54.
50.Шишкин Р.Н. Совершенствование правил исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость // Налоги и налогообложение. - 2010. - № 11. - С. 15 - 26.

Электронные ресурсы:

51.Ионов М.А. Проблемы пресечения незаконного возмещения НДС. [Электронный ресурс] / М.А. Ионов // Клерк.ru: сайт. Режим доступа: http://www.klerk.ru/buh/articles/6021/.
52.Лаукканен А. Налоговая система Великобритании. [Электронный Ресурс] - Режим доступа к док. http://btimes.ru/finansy/nalogovaya-sistema-velikobritanii.
53.Материалы заседания Совета по национальной конкурентоспособности от 03.03.2005 года. [Электронный Ресурс] - Режим доступа к док. http://taxpravo.ru/
54.Материалы ежегодной конференции «Налоговая политика в условиях выбора пути развития России» от 25.06.2008. [Электронный Ресурс] - Режим доступа к док. http://www.nalogoved.ru/art/660
55.Стратегия инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года / Минэкономразвития России. М., 2010. [Электронный Ресурс] - Режим доступа: http://www.economy.gov.ru.
56.Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации. [Электронный Ресурс] - Режим доступа к док. http://minfin.ru
57.Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации. [Электронный Ресурс] - Режим доступа к док. http://nalog.ru
58.Официальный сайт Главного Управления Внутренних Дел Российской Федерации. [Электронный Ресурс] - Режим доступа к док. http://www.petrovka-38.org/
59.Тимченко В. Возврат и возмещение НДС [Электронный ресурс] / В. Тимченко // Юридическая Россия: Электронная версия журнала. - 2010. - № 12. Режим доступа: http://law.edu.ru/doc/document.asp?docID=1120577.
60.Шишкин Р.Н. Поступления от НДС взлетят до небес? / Р.Н. Шишкин. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.buhgalteria.ru/article/№44982.
61.В 2011 году ФНС на треть увеличила собираемость НДС и налога на прибыль. 22.12.2011. // Клерк.ru: сайт. Режим доступа: http://www.klerk.ru/buh/№ews/256786/