Ответственность налогоплатильщиков за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Ответственность налогоплатильщиков за нарушение законодательства о налогах и сборах.

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
1.1 Содержание и функции ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
1.2 Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Глава 2. Виды налоговых преступлений и правонарушений и их особенность
2.1 Уголовная ответственность налогоплательщиков
2.2 Административная ответственность налогоплательщиков
2.3 Налоговая ответственность налогоплательщиков как вид административной ответственности
Глава 3. Особенности ответственности налогоплательщиков по отдельным видам нарушения налогового законодательства и проблемы привлечения к ответственности
3.1 Ответственность за правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
3.2. Ответственность за преступления и правонарушения против обязанности по уплате налогов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЯ

Нормативно-правовые акты
1.Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // «Российская газета» от 25 декабря 1993г., № 237;
2.Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002г. № 95-ФЗ (ред. от 08.12.2011) // «Российская газета» от 27 июля 2002г., № 137;
3.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998г. № 145-ФЗ (ред. от 03.12.2011) // «Российская газета» от 12 августа 1998г., № 153-154;
4.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011) // СЗ РФ, 1994. № 32, Ст. 3301;
5.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ (ред. 30.11.2011) // СЗ РФ, 1996. № 5, Ст. 410;
6.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ (ред. от 08.12.2011) // СЗ РФ, 2006. № 52 (1 ч.), Ст. 5496;
7.Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002г. № 138-ФЗ (ред. от 06.02.2012) // «Российская газета» от 20 ноября 2002г., № 220;
8.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001г. № 195-ФЗ (ред. от 01.03.2012) // «Российская газета» от 31 декабря 2001г. , № 256;
9.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (ред. от 03.12.2011) // «Российская газета» от 06 августа 1998 г., № 148-149;
10.Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) (ред. от 16.04.2010) // СЗ РФ, 2010. № 50, Ст. 6615;
11.Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 01.04.2012) // СЗ РФ, 2002. № 1, ст. 3;
12.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996г. № 63-ФЗ (ред. от 01.03.2012) // СЗ РФ, 1996. № 25, ст. 2954;
13.Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001г. № 174-ФЗ (ред. от 01.03.2012) // «Российская газета» от 22 декабря 2001г., № 249;
14.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) // «Российская газета» от 28 ноября 1996г., № 228;
15.Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011) // «Российская газета», 2009, № 137;
16.Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации» от 07.03.2011 № 26-ФЗ // «Российская газета», 2011, № 51;
17.Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» от 27 июля 2010г., № 229-ФЗ // СЗ РФ,.2010. № 31, Ст. 4198;
18.Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инвестиционном товариществе» от 28 ноября 2011г., № 336-ФЗ, // СЗ РФ, 2011. № 49 (ч. 1), Ст. 7014;
19.Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 29.12.2009 № 383-ФЗ (ред. от 07.02.2011)// «Российская газета», 2009, № 255;
20.Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 02 декабря 2000г., № 914 (ред. от 26.05.2009) // СЗ РФ,.2000. № 50, Ст. 4896;
21.Приказ Минфина РФ «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения» от 31 декабря 2008 г., № 154н // «Российская газета» от 04 марта 2009г., № 36;
22.Письмо ФНС России от 16.08.2011 № АС-4-3/13352@ и УФНС России по г. Москве от 29.04.2011 № 16-15/042657@.

Научная литература (монографии, сборники научных трудов и т.д.)
23.Бортников С.П. Государственное принуждение в доктрине налогового права и налоговом законодательстве // Федеральный научно-практический журнал «Налоги» №2/2010. – М.: ИГ «ЮРИСТ», 2010;
24.Дмитриев Ю.А., Полянский И.А., Трофимов Е.В. Административное право Российской Федерации: Учебник для юридических вузов. – М.: Юристъ, 2008;
25.Кинсбурская, В.А. Модель ответственности налогообязанного лица, предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации // Федеральный научно-практический журнал «Налоги» №2/2010. – М.: ИГ «ЮРИСТ», 2010;
26.Комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях / Под ред. Ю.М. Козлова. - М.: ПриорИздат, 2002;
27.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. - М.: Проспект, 2005;
28.Комментарий к кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях / под общ. ред. кандидата юридических наук, профессора, заслуженного юриста РФ Салищевой Н.Г. – 6-е изд., перераб. и доп. – МВД РФ, Институт государства и права Российской академии наук, 2009;
29.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй / под общ. Ред. Ю.Ф. Кваши. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2009;
30.Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2011;
31.Крохина Ю.А. Финансовое право России: учебник, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2008;
32.Кучеров, И.И. Теория налогов и сборов (Правовые аспекты): Монография. – М.: ЮрИнфоР, 2009.
33.Миляков Н.В. Налоговое право: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008;
34.Налоговое право: учебник / под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Юристъ, 2004;
35.Налоговые преступления: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспрудениция» / О.Ш. Петросян, Ю.А. Артемьева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2009;
36.Экономические и финансовые преступления: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспрудениция» / Ю.В. Трунцевский, О.Ш. Петросян. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008.

Статьи из периодических изданий

37.Акопджанова М.О. О выявлении экономически необоснованных расходов, осуществляемых с целью уклонения от уплаты налогов // Налоги. - 2011. - № 1. - С. 11-12;
38.Арсеньева Н.В. Ответственность за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности: налоговый и административно-правовой аспекты // Налоги. – 2011. - №10. – С.23-26;
39.Батурина И.Л. Обстоятельства, влияющие на налоговую ответственность // Российский налоговый курьер. – 2010.- №16. – С.6-9;
40.Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение. - 2001. - № 5. - С. 54 – 63;
41.Головин А.Ю. Проблемы соотношения ответственности, предусмотренной Налоговым кодексом РФ для налогоплательщиков - юридических лиц, и административной ответственности их должностных лиц и органов управления за нарушения правил ведения бухгалтерского учета // Финансовое право. - 2004. - № 3. - С. 49-52;
42.Кирилловых А.А. о понятии и видах ответственности за налоговые правонарушения // Налоги. – 2011. -№ 35. – С.13-17;
43.Коршунов В.К. Квалификация деяний по статьям 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ и их отграничение от смежных составов преступлений и правонарушений // Уголовный процесс. – 2006. - №12. – С. 23-28;
44.Крохина Ю.А. Правовая охрана механизма налоговых правоотношений // Финансовое право. - 2010.- №11. – С.8-11;
45.Курбангалеева О.А. Исчисление срока давности привлечения к налоговой ответственности // Российский налоговый курьер. - 2011. - № 3. - С.9-14;
46.Орлова О.Е. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения: новации 2012 года // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2012. - № 3. – С. 33 -38;
47.Панкова О.В. Административная ответственность за налоговые преступления: проблемы и судебная практика применения КоАП РФ // Журнал российского права. - 2004. - № 1. - С. 60;
48.Панкратов В. В. Ответственность за налоговые правонарушения, содержащие признаки состава преступления // Гражданин и право. - 2001. - № 5. - С. 131-139;
49.Путин В.В. Нам нужна новая экономика // Ведомости от 30.01.2012, №15 (3029).
50.Романчук А.А. Когда организацию могут привлечь к ответственности за грубое нарушение правил учета согласно статье 120 НК РФ// Российский налоговый курьер. 2011. № 24. С.19-25;
51.Скакунова Т. Административная и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства // Налоговый учет для бухгалтера. – 2011. -№6. – С.11-15;
52.Смирнов Н.Н. Привлечение юридического лица к налоговой и к административной ответственности: проблемы установления вины в судебно-арбитражной практике // Налоги (журнал). 2011. № 5. С.10-11;
53.Сухарева Н.В. Административно-правовые споры в сфере экономики // Право и экономика. - 2001. - № 4. – С.19-22;
54.Титова С. Игры с отчетностью // Новая бухгалтерия. - №4. - С. 11-14;
55.Хомутов А.А. Административная ответственность должностных лиц на налоговые правонарушения // Налоги. – 2011. - №6. – С.28-29.

Судебная практика
56.Постановление Конституционного Суда РФ от 13.07.2010 № 15-П «По делу о проверке конституционности положений части первой статьи 188 Уголовного кодекса Российской Федерации, части 4 статьи 4.5, части 1 статьи 16.2 и части 2 статьи 27.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобами граждан В.В. Баталова, Л.Н. Валуевой, З.Я. Ганиевой, О.А. Красной и И.В. Эпова» // «Российская газета», 2010, №162;
57.Определение Конституционного Суда РФ «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Палькина Вячеслава Александровича на нарушение его конституционных прав статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации» от 24.03.2005 № 189-О // «Вестник Конституционного Суда РФ», 2005, №5;
58.Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // «Российская газета», 1999, №128;
59.Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» от 02.06.2004 № 10 (ред. от 10.11.2011) // «Вестник ВАС РФ», 2004, №8;
60.Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 24.03.2005 № 5 (ред. от 09.02.2012) // »Российская газета», 2005, №80;
61.Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникших при рассмотрении дел о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок» от 23.12.2010 № 64// «Российская газета», 2011, №5;
62.Решение ВАС РФ «Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пунктов 1.5 Приложения 2 и Приложения 4 к Приказу Минфина РФ от 31.12.2008 № 154н» от 11 сентября .2009г., № 9513/09 // Экономика и жизнь. 2009. № 48. С.19;
63.Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 № 15333/07 по делу № А65-1455/2007-СА2-34 // «Вестник ВАС РФ», 2008, №7;
64.Определение ВАС РФ от 01.04.2011 № ВАС-847/11 по делу № А27-1770/2010;
65.Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации»// Вестник ВАС РФ, № 5, 2003;
66.Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.11. 2007 № Ф04-7738/2007(39929-А45-25) по делу № А45-3664/2007-41/84;
67.Постановление ФАС Центрального округа от 25.09.2009 по делу № А62-2398/2008;
68.Постановление ФАС Уральского округа от 04.082008 № Ф09-5524/08-С3 по делу № А76-1397/08;
69.Постановление ФАС Московского округа от 25.12.2009 № КА-А40/14432-09 по делу № А40-91936/08-98-472;
70.Постановление ФАС Уральского округа от 28.03.2007 № Ф09-2113/07-С2 по делу № А60-31575/06;
71.Постановление ФАС Московского округа от 24.08.2009 № КА-А41/7837-09 по делу № А41-4010/08;
72.Постановление ФАС Московского округа от 20.06.2008 № КА-А40/5249-08-П по делу № А40-34601/06-116-195;
73.Постановление ФАС Московского округа от 31.08.2009 № КА-А40/8492-09 по делу № А40-60681/08-129-241;
74.Постановление ФАС Московского округа от 07.02.2011 № КА-А40/18207-10 по делу № А40-53984/10-111-290;
75.Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.06.2006 № А74-121/2006-Ф02-2914/06-С1 по делу № А74-121/2006;
76.Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.04.2007 по делу № А56-50574/2005;
77.Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 21.11.2009 по делу № А17-695/2009.

Интернет-ресурсы
78.Официальный сайт МВД России / URL: www.mvdinform.ru