Особенности налогообложения малых предприятий и пути его развития» (на материалах ООО ...)

Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы понятия малых предприятий 6
1.1 Понятие, признаки и сущность малых предприятий 6
1.2 Место, роль и значение малых предприятий для развития экономики 13
1.3 Проблемы малых предприятий и пути развития 16
Глава 2. Налогообложение малых предприятий 21
2.1 Понятие и сущность налогов и налоговой системы 21
2.2 Характеристика общего и специальных налоговых режимов для малых предприятий 29
2.3 Проблемы налогообложения малых предприятий и пути развития 41
Глава 3. Особенности налогообложения ООО «Сокол плюс» 49
3.1 Общая характеристика, основные показатели состояния и деятельности ООО «Сокол плюс» 49
3.2 Финансовый и налоговый анализ ООО «Сокол плюс» 62
3.3 Пути развития налогообложения в ООО «Сокол плюс» 77
Заключение 82
Список используемой литературы 86
Приложения 91

Налогообложению малых предприятий, а также его совершенствованию уделяется огромное внимание со стороны государства. Малые предприятия занимают весьма заметное место в экономической структуре государства, они обеспечивают рост ВВП, обеспечивают пополнение государственного бюджета налогами, формируют необходимую конкуренцию на рынке, способствуют снижению монополизма, способствуют удовлетворению спроса населения в товарах и услугах, создают стабильную экономическую обстановку.
Только эффективное налогообложение будет способствовать развитию малого предпринимательства. В связи с этим, задача совершенствования налогообложения малых предприятий является одной из главных для государства.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы состоит в том, что российская экономика, которая во многом зависит от сырьевых цен, в частности на нефть, объективно нуждается в малых предприятиях. Малое предпринимательство в России еще не получило должного развития. В развитых странах, на долю малых предприятий приходится более половины ВВП, тогда как в России эта доля менее 20%. Необходим ряд комплексных мер для развития малого предпринимательства в РФ.
Вопросы состояния налогообложения, в том числе малых предприятий находят отражение в работах таких зарубежных классиках экономической науки как Д.М. Кейнса, А. Лаффера, С. Фишера, А. Вагнера, А. Смита, В. Петти, Д. Рикардо, А. Маршала.
Среди современных российских ученых особенности налогообложения рассматривают Карп М. В., Черник Д. Г., Пансков В. Г., Сергеев И. В., Юткина Т. Ф., Павлова Л. П., Кашин В.А., Дернберг Р.Л., Самсонов Н.Ф., Сергеева Т. Ю., Липсиц И.В., Белашевич М. И. и другие.
Предмет исследования - особенности налогообложения на малом предприятии «Сокол плюс» и пути его развития.
Объект исследования - особенности налогообложения малых предприятий.
Целью данной выпускной квалификационной работы является раскрытие особенностей налогообложения малого предприятия ООО «Сокол плюс» и пути его развития.
Для достижения цели выпускной квалификационной работы поставлены следующие задачи:
- рассмотреть характеристики, сущность и функции малых предприятий;
- проанализировать влияние малых предприятий на экономику;
- выявить основные проблемы, возникающие у малых предприятий, разработать пути их решения;
- рассмотреть сущность и функции налогов и налогообложения;
- дать характеристику общему режиму налогообложения, а также специальным налоговым режимам, которые могут применять малые предприятия;
- дать характеристику хозяйственной деятельности ООО «Сокол плюс»;
- проанализировать финансовое состояние предприятия, определить налоги, которые уплачиваются в бюджет, а также определить налоговую нагрузку на предприятии;
- проанализировать систему налогообложения, которая используется в исследуемом предприятии, а также её влияние на развитие предприятия;
- разработать практические рекомендации по совершенствованию и развитию налогообложения в ООО «Сокол плюс».
Методологической и теоретической основой исследования послужили:
- работы ведущих отечественных и зарубежных ученых, практических работников и специалистов в области налогообложения, в т.ч. налогообложения субъектов малого бизнеса, налогового администрирования;
- статистические материалы ФНС РФ, Минфина РФ, Госкомстата РФ;
- данные бухгалтерской, налоговой и управленческой отчетности ООО «Сокол плюс», а также мнения руководителей ООО «Сокол плюс»;
- монографии и публикации общероссийских, областных и зарубежных периодических изданий;
- данные, собранные автором во время работы в сфере малого бизнеса;
- информационные и аналитические ресурсы сети Интернет;
- действующая нормативно-правовая база по налогообложению, в т.ч. Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы РФ, нормативные акты министерств и ведомств, субъектов РФ и местных органов власти, касающиеся налогообложения субъектов малого бизнеса.
В процессе работы применялись исторический, логический и системный подходы, используемые при анализе экономических отношений, применение синтеза, научной абстракции, индуктивного и дедуктивного методов при рассмотрении и решении проблем налогообложения малого предпринимательства. Фактические данные анализировались с помощью методов группировки, выборки, обобщения и сравнения.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка литературы из 76 наименований, 5 приложений. В тексте выпускной квалификационной работы содержится 25 таблиц и 15 рисунков. Общий объем работы 90 листов.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. По состоянию на 19 февраля 2015 г. Комментарий последних изменений. – М.: Издательство Юрайт. – 2015. – 848 с.
2. Конституция РФ. - М.: Айрис. – 2014. – 64 с.
3. Бюджетный кодекс РФ. – М.: Гросс-Медиа. – 2014. – 224 с.
4. Гражданский кодекс РФ. – М.: Проспект. – 2015. – 607 с.
5. Федеральный Закон РФ от 24.07.2007 №209-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (с из-менениями и дополнениями .
6. Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 «Об уста-новлении коэффициентов дефляторов на 2014 год» (зарегистрировано в Минюсте России 19.11.2013 N 30406)
7. Алисенов А.С. Налоговое стимулирование инноваций в экономике России. – М.: Проспект. – 2015. – 128 с.
8. Апресова Н.Г., Ефименко Е.Н. Налогообложение бизнеса: правовые основы. – М.: Проспект. – 2013. – 144 с.
9. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие – М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М. – 2013. – 544 с.
10. Архипцева Л.М., Вишневская Н.Г. Налоги и налоговая система Рос-сийской Федерации. Практикум. Учебное пособие. – М.: Кнорус. – 2013. – 112 с.
11. Ашмарина Е.М., Мыктыбаев Т.Д. Налоговое право. – М.: Кнорус. – 2015. – 238 с.
12. Бараненко С.П. Влияние масштаба организации на ее устойчивость: от малого предприятия до ТНК. – М.: Российская академия предпринима-тельства. – 2012. – 52 с.
13. Башарина А.В., Черненко А.Ф. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях. – М.: Феникс. – 2011. – 317 с.
14. Белашевич М.И. Экономика и организация малого бизнеса: учеб. по-собие. – Минск: БГЭУ. – 2012. – 335 с.
15. Бонхем А., Ленгдон К. Финансы. – М.: Дело и сервис. – 2012. – 224 с.
16. Валдайцев С.В., Молчанов Н.Н. Малое инновационное предприни-мательство. – М.: Проспект. – 2014. – 536 с.
17. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. Теория и практика. М.: Из-дательство Юрайт. – 2014. – 639 с.
18. Гартвич А.В. Индивидуальный предприниматель: налоги и прочие платежи. – СПб.: Питер. – 2014. – 189 с.
19. Гартвич А.В. Налоги, сборы и страховые взносы. Правила исчисле-ния. – СПб.: Питер. – 2014. – 288 с.
20. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной де-ятельности промышленного предприятия. Учебное пособие. – М.: Кнорус. – 2015. – 358 с.
21. Гинзбург А.И. Экономический анализ для руководителей малых предприятий. – СПб.: Питер. – 2012. – 224 с.
22. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций. Учебник. – М.: Кнорус. – 2014. – 512 с.
23. Горфинкель В.Я., Базилевич А.И. Малый бизнес. Учебное пособие. – М.: Кнорус. – 2014. – 336 с.
24. Горячев М.В. Налоги и налоговые вычеты в современной России: ис-числение и уплата. – М.: Феникс. – 2013. – 253 с.
25. Дикинс Д., Фрил М. Предпринимательство и малые фирмы. – М.: Гуманитарный центр. – 2014. – 448 с.
26. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России. – М.: Фе-никс. – 2012. – 605 с.
27. Гражданкина Е. В. Экономика малого предприятия. – М.: Гросс-Медиа. – 2013. – 144 с.
28. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. - М.: - Проспект. - 2015. – 520 с.
29. Касьянова Г.Ю. Единый налог на вмененный доход для организаций и индивидуальных предпринимателей. М.: АБАК. – 2015. – 248 с.
30. Касьянова Г.Ю. Страховые взносы В ПФР, ФСС РФ, ФФОМС. – М.: АБАК. – 2015. – 272 с.
31. Каурова О.В., Малолетко А.Н. Налоги и налогообложение. – М.: Кнорус. – 2013. – 336 с.
32. Качур О. В. Налоги и налогообложение. – М.: Кнорус. – 2014. – 432 с.
33. Кислов Д.В. Малый бизнес: учет и налоги. – М.: Налог-Инфо. – 2012. – 96 с.
34. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. Учебное пособие. – М.: Проспект. – 2015. – 650 с.
35. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение в схе-мах и таблицах: учебное пособие. – М.: Проспект. – 2014. – 217с.
36. Липсиц И.В. Экономика: учебник для вузов. - М.: ВИТА-ПРЕСС. – 2012. – 656 с.
37. Лукаш Ю.А. Оптимальные налоговые решения для малых предприя-тий. – М.: Гросс-Медиа. – 2013. – 328 с.
38. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. Учебное по-собие. – М.: Кнорус. – 2014. – 192 с.
39. Маслов Д.В., Белокоровин Э.А. Управление качеством на малом предприятии. – М.: ДМК-Пресс. – 2012. – 192 с.
40. Морозова Т.В. Малые предприятия и индивидуальные предприни-матели: налогообложение, учет и отчетность. – М.: Юстицинформ. – 2012. – 288 с.
41. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. – М.: Проспект. – 2012. – 248 с.
42. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика 4-е изд. – М.: Издательство Юрайт. – 2014. – 392 с.
43. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов – М.: МЦФЭР. - 2014. – 592 с.
44. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение 12-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров. – М.: Издательство Юрайт. – 2013. – 996 с.
45. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности: учебник. – М.: Эксмо. – 2010. – 384 с.
46. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие. – М.: Дело и сервис. – 2011. – 368 с.
47. Попова Л.В., Коростелкин М.М. Теория и история налогообложения. – М.: Дело и сервис. – 2011. – 368 с.
48. Попова Л.В., Маслов Б.Г. Специальные налоговые режимы. – М.: Дело и сервис. – 2011. – 288 с.
49. Просветов Г. И. Управление малым бизнесом: задачи и решения – М.: Альфа-Пресс. – 2013. – 320 с.
50. Романовский М.В. Налоги и налогообложение. Учебник для акаде-мического бакалавриата. - М.: Издательство Юрайт. – 2015. – 357 с.
51. Сергеева Т.Ю. Все налоги малых предприятий. Полное практическое пособие. М.: Гросс-Медиа. – 2013. – 320 с.
52. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер. – 2012. – 464 с.
53. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: Соцэкгиз. – 1935. Т.1 – 371 с. Т.2 – 475 с.
54. Соснаускене О.И., Снежинская М.В. Упрощенная система налогооб-ложения. Практическое руководство. – М.: Омега-Л. – 2014. – 159 с.
55. Стажкова М.М., Злобина Л.А. Оптимизация налогообложения эко-номического субъекта. – М.: Академический проект. – 2013. – 240 с.
56. Строков В.А. экономика и управление малым и средним бизнесом. – М.: Экономика. – 2013. – 432 с.
57. Терехин Р.С., Марчук М.В. Все об упрощенной системе налогооб-ложения. – СПб.: Питер. – 2012. – 128 с.
58. Тихонов Д.К. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. – М.: Альпина Бизнес Букс. – 2011. – 253 с.
59. Тукель И.Л., Яшин С.Н. Экономика и финансовое обеспечение инно-вационной деятельности. Том 1. Экономика. Учебник. – М.: ВНУ. – 2014. – 688 с.
60. Турманидзе Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Экономика. – 2011. – 479 с.
61. Ушак Н.В. Теория и история налогообложения . М.: Кнорус. – 2013. – 336 с.
62. Чайковская Л.А.Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие. – М.: Экономика. – 2012. – 301 с.
63. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Кризис и налоги. – М.: Экономика. – 2011. – 253 с.
64. Черник Д. Г. Налоги и налогообложение. Учебник и практикум для СПО. – М.: Издательство Юрайт. – 2015. – 366 с.
65. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. – М.: Феникс. – 2013. – 332 с.
66. Шуман М. Революция малого бизнеса. Как минимаркеты побеждают в глобальной конкуренции. – М.: Вершина. – 2013. – 336 с.
67. Еженедельная профессиональная газета «Учет. Налоги. Право».
68. Журнал «Российский налоговый курьер».
69. www.1gl.ru
70. www.gks.ru
71. www.consultant.ru
72. www.nalog.ru
73. www.minfin.ru
74. www.klerk.ru
75. www.mbm.ru
76. www.rcsme.ru