Налоговый контроль. Организация выездных проверок, их эффективность на примере налога на доходы физических лиц
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
1.Теоретические аспекты проведения налогового контроля
1.1.Роль налогового контроля в формировании налоговой системы РФ
1.2. Методы и формы осуществления мероприятий налогового контроля
1.3. Современные проблемы и особенности в области налогового законодательства
2.Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля
2.1. Порядок проведения выездной налоговой проверки
2.2. Оформление результатов выездной налоговой проверки
2.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
2.4. Схемы уклонения от уплаты налога на доходы физических лиц, применяемые налогоплательщиками
3.Проблемы налогового контроля в РФ, пути его совершенствования
3.1. Арбитражная практика по налогу на доходы физических лиц
3.2. Основные процессуальные нарушения, допускаемые налоговыми органами
3.3. Пути совершенствования налогового контроля
3.4. Анализ эффективности проведения налогового контроля по налогу на доходы физических лиц на примере Межрайонной ИФНС России №16 по Санкт-Петербургу
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЯ
ПРИЛОЖЕНИЯ

БИБЛИОГРАФИЯ

1)Законодательные и нормативные акты
1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I и II. – М.: Норма, 2012.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31.
3.О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 21.11.2011) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. - № 15.
4.О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ (ред. от 28.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 1.
5.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (одобрено Правительством РФ 20.05.2010) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
6.О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ ФНС России от 14.10.2008 №ММ-3-2/467 // Бухгалтерский учет. – 2008. - № 22.
7.Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки: Приказу ФНС России от 25 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/[email protected] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - № 13.
8.Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: Приказ МВД РФ № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 // Российская газета. – 2009. - № 173.
9.Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: Приказ ФНС России от 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/[email protected] (ред. то 17.02.2011) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - № 34.
10.Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: Приказ ФНС России от 6 марта 2007 г. № ММ-3-06/[email protected] (ред. то 17.02.2011) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - № 20.
11.Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 25.10.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1998. - № 23.

2)Учебники
12.Акинин П.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Эксмо, 2008.
13.Большой энциклопедический экономико-юридический словарь. Казань, 2006.
14.Кваша Ю.Ф. Налоговое право. - М.: Высшее образование,2008.
15.Комментарий к кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях / под общ. ред. кандидата юридических наук, профессора, заслуженного юриста РФ Салищевой Н.Г. – 6-е изд., перераб. и доп. – МВД РФ, Институт государства и права Российской академии наук, 2009.
16.Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2011.
17.Крохина Ю.А. Финансовое право России: учебник, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2008.
18.Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение. - СПб.: ГИОРД, 2008.
19.Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность законодательства о налогах и сборах / Под ред. И.И. Кучерова. - М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2007.
20.Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
21.Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – 5-е изд., доп. и испр. – М.: Омега-Л, 2006.
22.Миляков Н.В. Налоговое право: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008.
23.Пархачева М.А. Выездные налоговые проверки: правила самообороны. – М.: Эксмо, 2009.
24.Петросян О. Ш., Артемьева Ю. А. Налоговые преступления: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция». – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2009.
25.Семенихин В.В. Налоговые проверки. – М.: РОСБУХ, 2011.
26.Финансовый контроль: Учебное пособие / Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжкова Е.А. - М.: Камерон, 2008.

3)Периодические издания
27.Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. - 2008.- № 9.
28.Баранова Л.Г., Федорова В.С. Налоговые проверки: вопросы организации и полномочия налоговых органов // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. – 2010. - № 5.
29.Беликов А.П. Налоговое администрирование как инструмент финансового контроля // Налоги и налогообложение. -2008. - №5.
30.Беспалов М.В. Анализ основных приоритетов российской налоговой политики в современных экономических условиях // Налоги. – 2010. - № 1.
31.Валова С. Выездная налоговая проверка в учреждении // Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2009. - № 11.
32.Зрелов А.П. Налоговый контроль, его задачи, формы и содержание согласно Налоговым кодексам Российской Федерации и иных государств - участников СНГ // Налоги и налогообложение. - 2006. - № 6.
33.Зуйкова Л.П. Новые правила проведения проверок, взыскания штрафов, уплаты налогов // Экономико-правовой бюллетень. - 2009. - № 10.
34.Клещенко Ю.Г., Савченко М.М. Финансовый контроль как один из факторов обеспечения финансовой безопасности // Финансовое право. - 2009. - № 5.
35.Коротких А.Г. Организационные моменты налоговых проверок // Бухучет в здравоохранении. – 2011. - № 2.
36.Мельникова Ю. Налоговые проверки в вопросах и ответах. Разъясняет Минфин // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности. - 2009. - № 11.
37.Налоги и налогообложение: Учеб. для студентов вузов / СПб. гос.ун-т экономики и финансов; под ред. М.В. Романовского, О. В. Врублевской. - СПб. : Питер, 2012.
38.Пименова Ю. На повестке дня – НДФЛ // Практическая бухгалтерия. - 2009. - № 7.
39.Погребс А. Как изменятся «налоговые» штрафы // Информационно-аналитический журнал «Налоговый курьер» № 5/2010. – М.: ИД «Деловая пресса», 2010.
40.Пономарева Т., Туранцева Ю. Истина в суде: необоснованная налоговая выгода // Новая бухгалтерия. – 2011. - № 11.
41.Путеводитель по налогам: практическое пособие по налоговым проверкам // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
42.Путеводитель по налогам: практическое пособие по НДФЛ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
43.Путеводитель по налогам: энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
44.Радченко С.Д. Злоупотребление правом в налоговых отношениях // Юрист. - 2005. - № 10.
45.Хомяков А.П. К вопросу о понятии и правовой природе налогового администрирования // Финансовое право. – 2011. - №. 4.

4)Судебная практика
46.Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-Сервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 4 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 16.10.2003 № 329-О // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»,2012.
47.По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой: Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П // Собрание законодательства РФ. -2008. - № 12.
48.Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Нива-7» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 20, пунктами 2 и 3 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 N 441-О // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2004. - № 3.
49.О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. - № 7.
50.Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 // Вестник ВАС РФ. - 2006. - № 12.
51.Определение ВАС РФ от 09.06.2010 № ВАС-6968/10 по делу № А72-7061/08-14/285 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
52.Определение ВАС РФ от 17.02.2012 № ВАС-769/12 по делу № А07-1099/2011 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
53.Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2009 № 17АП-8153/2008-АК по делу № А50-7896/2008 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
54.Постановление ФАС Московского округа от 3 февраля 2009 г. № КА-А40/96-09 по делу № А40-9825/08-98-22 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
55.Постановление ФАС Поволжского округа от 21 августа 2008 г. по делу № А49-813/08 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
56.Постановление ФАС Поволжского округа от 15 ноября 2011 г. по делу № А12-1987/2011 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
57.Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29 мая 2008 г. № Ф04-1880/2008(2272-А27-29) по делу № А27-7450/2007 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
58.Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16 марта 2006 г. № Ф04-2374/2006(20768-А46-23) по делу № 13-733/05 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»,2012.
59.Постановление ФАС Дальневосточного округа от 20 мая 2009 г. № Ф03-2111/2009 по делу № А24-3473/2008 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
60.Постановление ФАС Уральского округа от 1 ноября 2005 г. № Ф09-4928/05-С2 по делу № А76-9316/05 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
61.Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29 июля 2008 г. № Ф04-4596/2008(8840-А03-19)по делу № А03-13766/2007-21 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
62.Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 05.08.2011 по делу № А11-7233/2010 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
63.Постановлением ФАС Поволжского округа от 08.02.2010 по делу № А72-7061/2008 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»,2012.
64.Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.03.2011 № А33-36315/10-С3-Ф02-3800/11-С1 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.

5)Интернет ресурсы:
65.Официальный сайт Федеральной налоговой службы. [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://www.№alog.ru.
66.Официальный сайт УФМС по Санкт-Петербургу: налоговая отчетность. [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://www.r78.№alog.ru/№alot/
67.Направление изменений налоговой системы 2010 / Романовский М.В., Иванова Н.Г., Петухова Р.А. // Интернет портал http://www.insei.ru/mnenie/napravlenie_izmeneniya_nalogovoj_sistemy_2010/
4 автора готовы выполнить вашу работу
4
онлайн
Magistr555
онлайн
573
выполненных работ
288
отзывов
Гарантирую грамотное выполнение, соблюдение сроков и уровня оригинальности. Индивидуальный подход к каждому заказчику!
573
выполненных работ
288
отзывов
Цена
1 руб.
Написать сообщение
4
онлайн
Bars01
онлайн
2159
выполненных работ
877
отзывов
Выполняю работы по юриспруденции, экономике, психологии, туризму, гуманитарным, техническим наукам, отчеты по практике. Проверка только через антиплагиат. ru
2159
выполненных работ
877
отзывов
Цена
10 руб.
Написать сообщение
4
онлайн
Jokers
онлайн
1522
выполненных работ
915
отзывов
Имею большой опыт выполнения по различным дисциплинам. Использую свежую литературу.Мои работы, выполненные на ресурсе, занимали призовые места на международных конкурсах по курсовым и дипломам. Об этом меня уведомили сами студенты. 🥇🏆
1522
выполненных работ
915
отзывов
Цена
130 руб.
Написать сообщение
5
онлайн
Shved5
онлайн
374
выполненных работ
192
отзывов
Специализация: дипломы, магистерские, кандидатские, бизнес-планы, научные статьи, научно-исследовательские работы по дисциплинам финансово-экономической направленности и менеджмента. Пишу сам. Диапазон оригинальности 85-100%.
374
выполненных работ
192
отзывов
Цена
200 руб.
Написать сообщение
Отзывы тех, кто уже заказывал работу
736504
положительных
отзыва
4.6
средняя
оценка
Эльза Ахкамиева
2014-06-15
ЗАМЕЧАТЕЛЬНЫЙ АВТОР! ОТЛИЧНАЯ РАБОТА!!!!! ДИПЛОМ НА 5!!!!! СПАСИБО БОЛЬШОЕ!!!!!!!!
Оценка сервиса
Положительно
Vtmmm
2016-02-17
Отличный автор)) Не в первый раз обращаюсь к ней и не чуть не пожалела))Всегда поможет, все объяснит))Работы всегда выполняет качественно) Советую всем выбирать данного автора и уверяю вас,вы не пожалеете))
Оценка сервиса
Положительно
Алексей Михайлов
2018-07-30
Все ок!
Оценка сервиса
Положительно
Пятерка Пятерка
2015-05-05
НАДЕЖНОСТЬ -это основное качество исполнителя! РЕКОМЕНДУЮ!!!
Оценка сервиса
Положительно
Заказать работу
Другие учебные работы по предмету
Узнай стоимость помощи по твоей работе
8-800-301-64-61 [email protected]
Сумма к оплате
  руб.
Комиссия сервиса   руб.
Купить
или
Заказать работу написанную специально для вас
от   800   руб.
20 дней гарантии на правки
Заказать
Введите почту
Для покупки готовой работы введите свою почту, на неё будет отправлена купленная вами работа.
Нажав на кнопку "Купить", вы соглашаетесь с обработкой персональных данных в соответствии с политикой сервиса
Автор24 - это сервис, где
профессиональные преподаватели
выполнят вашу работу
2 575   преподавателей онлайн
Найдите автора для вашей работы
Вы получите предложения с ценой в течение 5 минут.
Создание заказа
Можешь задать вопрос тут:
Есть вопросы? Наши супер-герои тебе помогут!
8-800-301-64-61
Работаем по будням с 10:00 до 20:00 по Мск
[email protected] А еще у нас есть… База знаний