Нормативно-правовое регулирование субъектов малого предпринимательства

Введение

Осуществляемые в нашей стране экономические реформы при всей их непоследовательности и противоречивости явились условием становления и развития малого предпринимательства.
Тема дипломной работы интересна своей актуальностью: опыт ведущих стран современного мира со всей очевидностью доказывает необходимость наличия в любой национальной экономике высокоразвитого и эффективного малого предпринимательского сектора. Поэтому возрождение России невозможно осуществить без соответствующего этому развитию данного сектора экономики, так как именно он является тем локомотивом, который буквально тащит за собой экономическое и социальное развитие.
Актуальность темы работы определяется необходимостью активизации развития малого предпринимательства как одного из условий скорейшего завершения рыночной трансформации отечественной экономики. В системе экономических и социальных отношений большинства государств малый бизнес выполняет сегодня важнейшие функции. В этой сфере производится основная часть валового внутреннего продукта, обеспечивается занятость большинства работающего населения. Малый бизнес содействует развитию научно-технического прогресса, создавая более половины всех инноваций. Наконец, благодаря ему возник и приобрел свой современный вид так называемый «средний класс» – важнейший фактор социально-политической стабильности современного общества.
До начала 50-х годов малые предприятия не привлекали к себе специального внимания в экономической науке и рассматривались в качестве одной из многочисленных форм предпринимательской деятельности. В трудах классиков экономической теории А. Смита, Д. Рикардо, К. Маркса, Д. Кейнса и др. можно найти упоминания о некоторых особенностях малого предпринимательства, но не специально посвященные ему исследования. В зарубежной науке положение изменилось в послевоенный период. Мотивом послужило появление специальных государственных программ поддержки малого бизнеса. Это обусловило активизацию научных исследований в рассматриваемой области, в которые включились специалисты в области экономики, менеджмента, маркетинга и права. В их число вошли Г. Берл, П. Вэйл, Д. Гэммон, М. Мескон, Я. Мэйтланд, П. Уилсон, Л. Роджерс, Д. Стэнворт, В. Хойер и др.
До начала рыночных преобразований отечественная наука, отражая приоритеты государственной экономической политики, уделяла основное внимание деятельности крупных хозяйствующих субъектов. Незначительное внимание привлекала к себе потребительская кооперация, а в конце 80-х годов – кооперативы нового типа. В 90-х годах малое предпринимательство стало объектом постоянных исследований со стороны ученых и специалистов – практиков. В работах Т. Алимовой, А. Блинова, А. Виленского, А. Игнатьева, А. Крутика, А. Муравьева, П. Мягкова, М. Лапусты, А. Орлова, В. Радаева, С. Савельева и других нашли отражение многие организационные, экономические, социальные и юридические аспекты процесса зарождения и развития малых предприятий.
С развитием малого и среднего бизнеса в Российской Федерации связывается решение целого комплекса социально-экономических задач, а именно:
- реализация конституционного права на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной, не запрещенной законом, экономической деятельности;
- обеспечение устойчивого социально-экономического развития и увеличения доходов бюджета;
- увеличение занятости и повышение качества и уровня жизни населения.
Уровень развития малого предпринимательства в России сохраняется без существенных изменений с середины 1990-х годов. Вследствие этого не используются значительные потенциальные возможности для роста производства товаров и услуг, занятости и доходов населения, не вовлекаются в экономический оборот имеющиеся значительные ресурсы.
Основные проблемы, тормозящие развитие малого и среднего бизнеса в России, это:
- недостаточное финансирование
- административные барьеры;
- низкая квалификация предпринимателей с точки зрения организации и управления бизнесом;
- недостаточно эффективная инфраструктура для поддержки и развития малого и среднего бизнеса;
- нехватка информации;
- проблемы, связанные с несовершенством законодательства.
Но наиболее важной проблемой, сдерживающей развитие малого бизнеса, является несовершенство налогового законодательства
В данной работе поставлены следующие цели:
- изучить критерии отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса;
- проанализировать различные системы налогообложения малого бизнеса;
- изучить налоги, применяемые при налогообложении малого бизнеса;
- проанализировать опыт налогообложения предприятий малого бизнеса в развитых стран;
- изучить налоги конкретного предприятия – субъекта малого бизнеса и выявить пути их оптимизации
Объектом анализа данной работы является налогообложение малого бизнеса. Предмет анализа – налоги конкретного субъекта малого бизнеса.
Методологической и теоретической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных экономистов, нормативно-правовые акты, инструктивные материалы.
Фактологическую базу данного исследования составляют материалы Госкомстата России, периодические экономические издания, формы сводной и первичной статистической отчетности предприятия.
В дипломной работе использовались методы экономического анализа и синтеза, а также методы статистической обработки информации.

Содержание
Глава 1. Субъекты малого предпринимательства.
Порядок отнесения и виды……………………………………………………..
1.1 Нормативно-правовое регулирование субъектов малого предпринимательства…………………………………………………………..
1.2 Виды малого предпринимательства………………………………………
1.3 Роль малого предпринимательства в экономике…………………………
Глава 2. Налогообложение субъектов малого предпринимательства………
2.1 Системы налогообложения, применяемые для субъектов малого предпринимательства……………………………………………………………
2.2. Подходы к управлению налоговой нагрузкой малого предпринимательства ……………………………………………………………
2.3. Анализ систем налогообложения, применяемых на территории Петрозаводского городского округа……………………………………………
Глава 3. Управление налоговой нагрузкой в малом предпринимательстве на примере ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"………………………………..
3.1 Характеристика ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"…………………..
3.2 Анализ подходов к управлению налоговой нагрузкой на ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"……………………………………………………………….
3.3. Предложения по совершенствованию системы управления налоговой нагрузкой ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"…………………………….
Заключение……………………………………………………………………….
Список литературы………………………………………………………………

Содержание
Глава 1. Субъекты малого предпринимательства.
Порядок отнесения и виды……………………………………………………..
1.1 Нормативно-правовое регулирование субъектов малого предпринимательства…………………………………………………………..
1.2 Виды малого предпринимательства………………………………………
1.3 Роль малого предпринимательства в экономике…………………………
Глава 2. Налогообложение субъектов малого предпринимательства………
2.1 Системы налогообложения, применяемые для субъектов малого предпринимательства……………………………………………………………
2.2. Подходы к управлению налоговой нагрузкой малого предпринимательства ……………………………………………………………
2.3. Анализ систем налогообложения, применяемых на территории Петрозаводского городского округа……………………………………………
Глава 3. Управление налоговой нагрузкой в малом предпринимательстве на примере ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"………………………………..
3.1 Характеристика ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"…………………..
3.2 Анализ подходов к управлению налоговой нагрузкой на ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"……………………………………………………………….
3.3. Предложения по совершенствованию системы управления налоговой нагрузкой ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"…………………………….
Заключение……………………………………………………………………….
Список литературы………………………………………………………………

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый Кодекс РФ. Ч. I,II.
2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М., 2012.
3. Варакса Н.Н. Трансформация систем налогообложения малого бизнеса в развитых странах.// Управленческий учет. 2013. №1.
4. Войтов А.Г. Экономика. Общий курс. (Фундаментальная теория экономики): Учебник.  8 е перераб. и доп.  М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013.
5. Ворот И.В. Экономика фирмы. – М.: Высшая школа, 2014.
6. Виленский А.В. Российские объединения малых предпринимателей как институт гражданского общества // Общественные науки и современность, 2012. № 1. С. 59-68.
7. Дыбова Е.Н. Некоторые актуальные проблемы малого бизнеса. Взгляд предпринимателя. // Материалы VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления».
8. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство. М.: ИНФРА, 2011.
9. Неёлов Ю.В. Малое предпринимательство. // Материалы VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления».
10. Осипова М.В. Бюджетная система РФ. Учебник. М.: Мысль, 2012.
11. Разработка критериев отнесения субъектов хозяйствования к категории малых и средних предприятий в Российской Федерации.
12. Рубцов В. Н. Правовые проблемы малого бизнеса в России. // Материалы VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления».
13. Сидоров М.А. Проблемы малого бизнеса в России. // Материалы VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления».
14. Трапкова А.В. Доверие в российском малом и среднем бизнесе // Общественные науки и современность, 2004. № 4. С. 36-48.
15. Уйменов А. Малому бизнесу обещают светлое финансовое будущее.// Финансы. 2006. №6.
16. Цветков И. О некоторых вопросах применения налогового законодательства.// Материалы к семинару по налоговому планированию и защите интересов налогоплательщиков, проведенному Американской ассоциацией юристов.
17. Шаталов С. Налоговая система находится на завершающем этапе реформирования.// РИА «Новости».
18. www.nalog.ru
19. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб¬ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
20. лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование.
21. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академи-ческого бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
22. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
23. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бака¬лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изда¬тельство Юрайт, 2016. — 364 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
24. Налоги и сборы в схемах и таблицах / Под ред. А.А. Ялбулганова. — М., 2012.
25. Невская М.А., Сибикеев К.В. Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами: Практическое пособие. — "Дашков и К", 2009.
26. . Абрамов, В.А. Упрощенная система налогообложения / В.А. Абрамов. - 10-е изд., перераб. - М. : Ось-89, 2010.- 288 с.
27. Антонов С.А. Разработка модели процесса корпоративного налогового планирования налога на прибыль // Упр. экон. системами. – 2013. - № 51. – С. 52.
28. Макаренко М.В. Международное налоговое планирование, как составная часть корпоративного планирования / М.В. Макаренко, Н.А. Гончарова // Инновационная наука. - 2015. - № 4-1. – С. 77-80
29. Бутова Т.В. Налоговый учет и отчетность в организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения / Бутова Т.В., Ходжаева И.Г. // Апробация. - 2014. - № 12 (27). - С. 36-38.
30. Молькина А.А. Организация налогового учёта на предприятии / Молькина –9+А.А., Рыжков А.О. // Актуал. направления науч. исслед. XXI века: теория и практика. - 2014. - Т. 5, № 3 (10). - С. 401-406.
31. Рахматуллин Ю.Я. Оптимизация доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учёте от продаж в коммерческих организациях // Изв. Оренбург. гос. аграр. ун-та. - 2014. - № 2. - С. 255-258.