Социальные налоговые вычеты: понятие, виды и порядок назначения

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ.

2. Рассмотреть социальные налоговые вычеты как инструмент государственной поддержки населения;

Целью данного исследования является определение особенностей предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Целью данного исследования является определение особенностей предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Основными задачами являются:
1. Определить понятие, виды и основание для назначения социальных налоговых вычетов;
2. Рассмотреть социальные налоговые вычеты как инструмент государственной поддержки населения;
3. Изучить проблемы функционирования социальных налоговых вычетов;
4. Представить и проанализировать судебную практику по вопросам предоставления социальных налоговых вычетов.
Объектом исследования является налоговый вычет на доходы физических лиц.
Предметом исследования является социальный налоговый вычет кА разновидность налогового вычета на доходы физических лиц.
В ходе написания данной работы было проанализировано достаточно большое количество нормативно-правовых актов и иных источников.
Теоретическую основу данного исследования составляют работы и материалы следующих авторов, таких как: Лыкова Л.Н., Маршавина Л.Я., Ордынская Е.В., Смирнова Е.Е., Солодимова Т.Ю. и др.






ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СОЦИАЛЬНЫХ
НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ
1.1. Понятие, виды и основание для назначения социальных
налоговых вычетов
1.2. Социальные налоговые вычеты как инструмент
государственной поддержки населения
ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА СОЦИАЛЬНЫХ
НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ
2.1. Проблемы функционирования социальных налоговых вычетов
2.2. Судебная практика по вопросам предоставления
социальных налоговых вычетов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации : [принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть – 1) : федер. закон Рос. Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : [принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 16 июля 1998 г. : по сост. на 28 декабря 2016 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - № 31. – Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть – 2) : федер. закон Рос. Федерации от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ : [принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 июля 2000 г. : по сост. на 03 апреля 2017 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. - № 32. – Ст. 3340.
4. Семейный кодекс Российской Федерации : федер. закон Рос. Федерации от 29 декабря 1995 г. № 223-ФЗ : [принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 08 декабря 1995 г. : по сост. на 30 декабря 2015 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. - № 1. – Ст. 16.
5. О благотворительной деятельности и благотворительных организациях : федер. закон Рос. Федерации от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ : [принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 07 июля 1995 г. : по сост. на 05 мая 2014 г.] // Российская газета. – 1995. - № 159.
6. О некоммерческих организациях : федер. закон Рос. Федерации от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ : [принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 08 декабря 1995 г. : по сост. на 19 декабря 2016 г.] // Российская газета. – 1996. - № 14.
7. О свободе совести и о религиозных организациях : федер. закон Рос. Федерации от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ : [принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 сентября 1997 г. : по сост. на 06 июля 2016 г.] // Российская газета. – 1997. - № 190.
8. О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций : федер. закон Рос. Федерации от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ : [принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 декабря 2006 г. : по сост. на 23 июля 2013 г.] // Российская газета. – 2007. - № 2.
9. О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений : федер. закон Рос. Федерации от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ : [принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 18 апреля 2008 г. : по сост. на 04 ноября 2014 г.] // Российская газета. – 2008. - № 95.
10. Об образовании : федер. закон Рос. Федерации от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ : [принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 21 декабря 2012 г. : по сост. на 01 января 2017 г.] // Российская газета. – 2012. - № 303.
11. О независимой оценки квалификации : федер. закон Рос. Федерации от 03 июля 2016 г. № 238-ФЗ : [принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 июня 2016 г. : по сост. на 01 января 2017 г.] // Российская газета. – 2016. - № 146.
12. Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета : постановление Правительства Рос. Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 : по сост. на 26 июня 2007 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. - № 13. – Ст. 1256.
13. Об утверждении стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года : распоряжение Правительства Рос. Федер. от 08 декабря 2011 г. № 2227-р // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2012. - № 1. – Ст. 216.
14. О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» : приказ Минздрава Рос. Федер. от 25 июля 2001 г. № 289 // Российская газета. – 2001. - № 169.
15. О бюджетной политике в 2016-2016 годах : бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 13 июня 2013 г. // Солидарность. – 2013. - № 23.
16. О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам : приказ Минфина Рос. Федер. от 25 декабря 2008 г. № ММ-3-1/683@ : по сост. на 16 сентября 2016 г. [Электронный ресурс] // URL://http://www.consultant.ru/ (дата обращения 12.03.2017).
17. Об утверждении Порядка применения организациями, осуществляющими образовательную деятельность, электронного обучения, дистанционных образовательных технологий при реализации образовательных программ : приказ Министерства образования и науки Рос. Федер. от 9 января 2014 г. № 2 // Российская газета. – 2014. - № 86.
18. О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой услуг по лечению : письмо Минфина Рос. Федер. от 01 декабря 2009 г. № 03-04-05-01/843 [Электронный ресурс] URL:// http://base.garant.ru/12171391/ (дата обращения 12.03.2017).
19. По жалобе гражданина Кокорина О.В. на нарушение его конституционных прав положениями подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации : определение Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2004 г. № 447-О // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2005. - № 14. – Ст. 1272.
20. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Мельникова А.А. на нарушение его конституционных прав положениями подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации : определение Конституционного Суда РФ от 23 сентября 2010 г. № 1251-О-О [Электронный ресурс] // URL://http://base.garant.ru (дата обращения 12.03.2017).
21. О налоге на доходы физических лиц : письмо Минздрава Рос. Федер. от 01 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23 [Электронный ресурс] // URL:// base.garant.ru (дата обращения 12.03.2017).
22. О налогообложении НДФЛ доходов работников организации в виде платы за их обучение в иностранных образовательных учреждениях, произведенной работодателем : письмо Минфина Рос. Федер. от 05 августа 2010 г. № 03-04-06/6-163 [Электронный ресурс] URL:// http://base.garant.ru (дата обращения 12.03.2017).
23. О социальном налоговом вычете : письмо Федер. налоговой службы Рос. Федер. от 09 февраля 2009 г. № 3-5-03/124 [Электронный ресурс] URL:// http://base.garant.ru (дата обращения 12.03.2017).
24. Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 27 января 2012 г. № 03-04-05/5-82 [Электронный ресурс] // URL://http://verni-nalog.ru/zakon/minfin-27-01-2012-03-04-05-5-82 (дата обращения 12.03.2017).
25. Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553 [Электронный ресурс] // URL://http://www.klerk.ru/doc/156502 (дата обращения 12.03.2017).
26. Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 18 декабря 2009 г. № 3-5-04/1874 [Электронный ресурс] // URL://http://vernut-vse.ru/blog/pismo_fns (дата обращения 12.03.2017).
27. О документах, необходимых для получения социального налогового вычета за обучение дочери на платной основе в образовательном учреждении за рубежом : письмо УФНС России по г.Москве от 06 августа 2010 г. № 20-14/4/083175@ [Электронный ресурс] // URL://http://base.garant.ru (дата обращения 12.03.2017).
28. Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (разработан Минэкономразвития России) : по состоянию на 07 декабря 2015 г. [Электронный ресурс] // URL://http://economy.gov.ru/minec/main (дата обращения 12.03.2017).
29. Решение Красногвардейского районного суда г. Санкт-Петербурга от 27 мая 2015 г. по делу № 2-3525/2015 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «РосПравосудие».
30. Решение Энгельского районного суда Саратовской области от 29 сентября 2015 г. по делу № 2-5495(1)/2015 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «РосПравосудие».
31. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - М. : Юрайт, 2015. - 353 с.
32. Маршавина, Л.Я. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. - М. : Юрайт, 2016. - 503 с.
33. Ордынская, Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е.В. Ордынская. - М. : Юрайт, 2015. - 406 с.
34. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2015. — 474 с.
35. Смирнова, Е.Е. Социальные налоговые вычеты как инструмент государственной поддержки населения / Е.Е. Смрнова // Экономика. Налоги. Право. – 2013. - № 1. – С. 84-89.
36. Солодимова, Т.Ю. Социальные налоговые вычеты. Отдельные аспекты предоставления / Т.Ю. Солодимова // Экономика, предпринимательство и право. - 2015. - № 4. – Т. 5. – С. 247-252.