Налоговая политика как инструмент регулирования деятельности предприятий

Введение
Налоговая политика государства является одним из мощнейших инструментов воздействия на финансово-экономическую и социальную составляющие общественных отношений в стране. Под влиянием тех или иных мер государственной политики может развиваться или тормозиться в развитии народное хозяйство в целом. Одновременно с этим налоги являются главным источником обеспечения доходной части бюджета, которая является базисом государственной деятельности в целом, обеспечивая государственные институты денежными средствами. С макроэкономической точки зрения под влиянием налоговой политики могут происходить те или иные важные структурные изменения на различных рынках.
В нашей стране на современном этапе концепция налогового регулирования не является окончательно сформированной, а налоговая реформа, проводимая в период социально-экономической трансформации российского общества, находится лишь на стадии проектного завершения, что говорит о необходимости разработки новых стратегий и концепций налоговой политики, анализа их в влияния на российскую социально-экономическую структуру. Таким образом, рассматриваемая в работе тема является актуальной.
Тема налогового регулирования широко регламентирована законодательными актами Российской Федерации. В частности, Налоговый кодекс РФ рассматривает основы налоговой системы, её основные принципы и направления развития. Особенностям исчисления и уплаты налогов различными категориями лиц посвящены отдельные статьи кодекса. Налоговое законодательство акцентировано на особенностях уплаты налогов юридическими лицами, которые регламентированы в рамках законодательных актов федерального значения «Закон о бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №124-ФЗ, «Положения по бухгалтерскому учету», приказы и письма Федеральной налоговой службы России. Ответственность за нарушения налогового законодательства определена рамками административной и уголовной ответственности. Учитывая, что на сегодняшний день в России существует трехуровневая система налогообложения, особенности уплаты налогов теми или иными категориями налогоплательщиков регламентируются региональными законодательными актами. В частности, в рамках данной работы были рассмотрены такие законодательные акты Ленинградской области, как закон Ленинградской области «О транспортном налоге» (Законом ЛО) № 51-оз от 22.11.2002, областной закон «О ставке налога на прибыль организаций для жилищных кооперативов, обслуживающих организаций, жилищностроительных кооперативов, товариществ собственников жилья в ленинградской области» от 6 июля 2007 г.№ 115-ОЗ.
В рамках исследования были использованы научные статьи таких авторов, как Абрамов М.Д. и Бекетов С.В., которые в своих работах рассматривают и оценивают влияние налогового регулирования на эффективность российской экономики; Афонцев С.А., в работе которого рассматриваются особенности налогообложения предприятий различных отраслей народного хозяйства в России, Грузин П.П., который в своей статье предлагает пути и методы совершенствования налогового законодательства, Новоселов К.В., статья которого содержит описание и принципы, на которых основано налоговое законодательства и др. Помимо этого в работе так же были использованы специализированные информационные ресурсы сети Интернет.
Объектом работы выступает налоговое регулирование в России, предметом – особенности налогового регулирования деятельности хозяйствующих субъектов в Ленинградской области.
Целью исследования является оценка практики налогового регулирования в Ленинградской области и разработка рекомендаций по его совершенствованию.
Для достижения цели в ходе работы сформулированы и выполнены основные задачи:
• определено понятие и сущность налогов;
• изучены виды и функции налогов;
• исследовано современное состояние и законодательная база налогового регулирования в России;
• изучить особенности налогового регулирования деятельности предприятий в РФ;
• рассмотрена деятельность предприятия ООО «РСУ по ЖКХ»;
• проанализирована деятельность предприятия;
• оценено влияние налогового регулирования на деятельность предприятия;
• разработаны рекомендации по совершенствованию налогового регулирования предприятий отрасли жилищно-коммунального хозяйства в Ленинградской области.
Работа состоит из двух глав: первая – теоретическая, вторая – аналитическая, введения и заключения.

Содержание
Введение 3
Глава 1. Налоговая политика как инструмент регулирования деятельности предприятий 6
1.1. Понятие и сущность налоговой политики 6
1.2. Виды и функции налогов 13
1.3. Современное состояние и законодательная база налогового регулирования в России 20
1.4. Особенности налогового регулирования деятельности предприятий в РФ 24
Глава 2. Оценка влияния налогового регулирования на примере ООО «РСУ по ЖКХ» 28
2.1. Описание деятельности предприятия 28
2.2. Финансово-экономическая характеристика предприятия 30
2.3. Оценка влияния налогового регулирования на деятельность предприятия 39
2.4. Разработка рекомендаций по оптимизации налогового регулирования предприятий отрасли жилищно-коммунального хозяйства в Ленинградской области 42
Заключение 48
Список литературы 52
Приложения 56

Диплом содержит две главы. В практической части подробно проанализирована деятельность предприятия. Диплом подходит для Спб и Лен. области. Процент оригинальности - 83%. Защищен в 2012 году на отлично.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ чч.1 и 2 на 05.04.2012. - М.: Омега-Л, 2012. - 735 с.
2. Федеральный закон "Об бухгалтерском учете" от 21.11.1996 №124-ФЗ (действующая редакция) - электронный ресурс. режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/buch/
3. Областной закон «О ставке налога на прибыль организаций для жилищных кооперативов, обслуживающих организаций, жилищностроительных кооперативов, товариществ собственников жилья в ленинградской области от 6 июля 2007 г.№ 115-ОЗ. - электронный ресурс. - режим доступа: http://www.klerk.ru/doc/152066
4. Закон Ленинградской области «О транспортном налоге» № 51-оз от 22.11.2002 года (в ред. Законов Ленинградской области от 15.11.2010 N 67-оз). в ред. Законов Ленинградской области от 17.07.2003 N 55-оз,от 25.11.2003 N 99-оз, от 24.11.2004 N 94-оз,от 28.11.2005 N 99-оз, от 21.02.2006 N 1-оз,от 12.07.2006 N 54-оз, от 08.06.2007 N 92-оз,от 19.12.2008 N 142-оз, от 30.04.2009 N 35-оз,от 15.11.2010 N 67-оз,с изм., внесенными Решением Ленинградского областного суда от 25.11.2005 N 3-116/2005). - электронный ресурс. - режим доступа: http://www.jufa.ru/morenews.php?ID=1141
5. Областной закон Ленинградской области «О налоге на имущество организаций» от 25.11.2003 №98-ОЗ (Принят ЗС ЛО 25.11.2003). – электронная справочная система «Консультант Плюс».
6. Областной закон «О плате за землю в Ленинградской области» от 27.07.1994 №4-ОЗ (действующая редакция). – электронная справочная система «Консультант Плюс»
7. Письмо ФНС России от 07.03.2012 № 11-1-05/0053@ «О налоге на имущество организаций». - электронный ресурс. - режим доступа: http://www.r47.nalog.ru/ul/ul_biosbor/
8. Письмо ФНС России от 26.11.2007 № СК-6-11/908@ "О земельном налоге". - электронный ресурс. - режим доступа: http://www.r47.nalog.ru/ul/ul_zemelnii/3576512/
9. Все положения по бухгалтерскому учету: по состоянию на 2012 год. С учетом изменений действующего законодательства за 2012 год. - М.:ЭКСМО, 2012. - 256 с.
10. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения. Учебно - практическое пособие / Е.В. Акчурина. - М.: Ось - 89, 2009. - 496 с.
11. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2009. - 220с.
12. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА - М, 2008.
13. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. - М.: инфра-м, 2006. - 192 c.
14. Перов А. В. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт-издат. - 2003. - 635с.
15. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия. - М.: Новое знание, 2008. - 338с.
16. Абрамов М.Д. Снижение налогов на производство как способ повышения эффективности экономики / М.Д. Абрамов // Налоговые споров: теория и практика. - 2011. - №3. - С. 29 - 32.
17. Афонцев С.А. Структурные характеристики предприятий и их налоговое поведение / С.А. Афонцев // Вопросы экономики. - 2010. - №9. - С. 82 - 101.
18. Бекетов С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики / С.В. Бекетов // Финансы. - 2011. №1. - С. 25 - 27.
19. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени. / А.В.Боброва. // Общество и экономика. - 2010. - №1-12. - С.160-175.
20. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике. // Налоги. - 2009. - №1. - С.16-22.
21. Волков, Д. Б. Виды налоговых стимулов / Д. Б. Волков // Финансы. – 2011. - № 3. - с. 65-67
22. Грачева Е.Ю. Налоговое право: вопросы ответы / Е.Ю. Грачева. - М.: Новый юрист, 2010. - 176 с.
23. Гончаренко Л.И. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования // Налоги и налогообложение. - 2010.- № 2.-с. 23-25
24. Грузин П.П. Совершенствование налогового законодательства / П.П. Грузин // Финансы. - 2010. №6. - С. 28 - 32.
25. Грязнова А.Г. Заседания Круглого стола по налоговой тематике в Финансовой Академии при Правительстве РФ // Законодательство и экономика, N 1, январь 2005 г. - С. 22-29.
26. Елькин С. Е. Налоговые правоотношения: вопросы применения и защиты права// Налоговые споры: теория и практика. - 2004. - №6. - с. 33-38
27. Зарипов В.М. Уменьшение налогов - законное и незаконное // Налоговый вестник. - 2010. - №2. - С.104-107.
28. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. - 2010. - №7. - С.15-21.
29. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. - 2009. - №12. - С.30-35.
30. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. - 2010. - № 5. - С.32-37.
31. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. - 2010. - №5. - С.55-59.
32. Мазуркевич В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. - 2009. - №10. - С.15-20.
33. Новоселов К.В. Основы построения налоговой системы. / К.В. Новоселов // Российский налоговый курьер. - 2010.
34. Осипова Е.С. Эволюция и сущность налоговых отношений / Е.С.Осипова // Власть и управление России. - 2010. - № 4. - С.85-93.
35. Пансков В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе // Финансы. - 2009. - №11. - С.17-25.
36. Парыгина В.А. Понятие и функции налогообложения // Современное право. - 2009. - №10. - С.2-5.
37. Попонова, Н. А. О факторах и тенденциях в развитии налогового контроля / Н. А. Попонова // Финансы – 2011. - № 6. - с. 41-47
38. Смирнов, Е. Е. В русле оптимизации налогообложения / Е. Е. Смирнов // Аудитор. – 2011. - № 3 (193). - с. 9-14
39. Шаталов С.Д. Налоговая политика РФ в 2005 - 2010 гг. / Развитие налоговой системы Российской Федерации: опыт, проблемы, перспективы // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2004. - N 4.- с. 12.
40. Шаталов, С. Д. Развитие российской налоговой системы / С. Д. Шаталов // Финансы. - 2011 .— № 2 .— с. 3-8
41. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «РСУ по ЖКХ» от 31.03.2011 г.