ЗАМЕЧАТЕЛЬНЫЙ АВТОР! ОТЛИЧНАЯ РАБОТА!!!!! ДИПЛОМ НА 5!!!!! СПАСИБО БОЛЬШОЕ!!!!!!!!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налог на доходы физических лиц
- 81 страниц
- 2016 год
- 83 просмотра
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Налоговая политика, как важнейший ин¬струмент регулирования доходов граждан, играет особую роль в реализации социальной функции государства. Формирование эффективного механизма реализации налоговой политики, неразрывно связано с вопросами совершенст¬вования налогообложения доходов физических лиц.
Важную роль в обеспечении социальной направленности системы нало-гообложения играет выбор модели и механизма взимания налога на доходы физических лиц. В индустриальных странах, подвергаясь периодическому ре¬формированию, подоходный налог с населения является эффективным инст¬рументом реализации задач социальной политики, действенным способом со¬циальной поддержки и обеспечения справедливости налогообложения.
В Российской Федерации с введением в действие главы 23 НК РФ про-изошла замена подоходного налога на налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Последующее реформирование НДФЛ в условиях России было на-правлено на: реализацию мер по увеличению вычетов для среднего класса; уп¬рощение системы исчисления налога; создание нейтральной системы обложе¬ния доходов, оказывающих минимальное воздействие на экономический выбор плательщика. Однако опыт применения НДФЛ в условиях России свидетель¬ствует о наличии отдельных недостатков и упущений как в методике налого¬обложения доходов физических лиц, так и в механизме его администрирова¬ния. Нарушение принципа социального партнерства при взимании НДФЛ, не¬развитость системы декларирования доходов граждан, слабость администри¬рования налога, отсутствие элементов социальной поддержки лиц с низким уровнем доходов препятствуют реализации его потенциальных возможностей.
Актуальность темы данного исследования обусловлена необходимостью повышения эффективности взимания НДФЛ, обеспечения ба¬ланса экономической и социальной политики государства, посредством подо¬ходного налогообложения в условиях РФ.
Цель работы - на основе изучения теоретических и практических аспектов налога на доходы физических лиц выявить основные проблемы в его администрировании и определить пути их решения. Для этого решались следующие задачи:
- освещение теоретических аспектов системы обложения налогом на доходы физических лиц;
- проведение анализа системы налогообложения физических лиц в Республике Бурятия;
- рассмотрение проблем и путей совершенствования механизмов налогообложения доходов физических лиц в Республике Бурятия.
Объектом данного исследования является налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поступающий в бюджет Республики Бурятия.
Предмет исследования - экономические отношения, возникающие в процессе администрирования НДФЛ.
Практическая значимость работы состоит в том, что показаны пути решения выявленных проблем собираемости НДФЛ, которые могут применяться в практической работе государственных органов, связанных с налогообложением доходов физических лиц.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
Первая глава – теоретические аспекты системы обложения налогом на доходы физических лиц: история и принципы подоходного налогообложения, сущность налога и порядок взимания налога на доходы физических лиц в настоящее время. Во второй главе – практической, проводится анализ системы налогообложения физических лиц в Республике Бурятия. В третьей главе - проектной, представлены основные проблемы и пути совершенствования механизмов налогообложения доходов физических лиц в Республике Бурятия.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМЫ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 5
1.1. История и принципы подоходного налогообложения 5
1.2 Экономическая сущность, характеристика основных элементов и роль НДФЛ в формировании бюджета 11
1.3 Современный механизм администрирования налога на доходы физических лиц 29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БУРЯТИЯ 36
2.1 Анализ социально-экономического положения Республики Бурятия 36
2.2. Анализ налоговых доходов бюджета Республики Бурятия 46
2.3. Анализ поступления НДФЛ в Республике Бурятия 54
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БУРЯТИЯ 60
3.1 Основные проблемы формирования бюджета по НДФЛ 60
3.2. Совершенствование механизма администрирования НДФЛ 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77
Дипломная работа была написана в мае 2016 года для Восточно-Сибирского Государственного Университета Технологий и Управления.
Защищена на "отлично".
Работа написана по Республике Бурятия
Оригинальность по Antiplagiat.ru на 02.10.2017 г. составила 60,24%.
Нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // Российская газета. 1993. 25 декабря. № 237
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая. от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 26.04.2016) // Собрание законодательства РФ. 1999. №28. Ст.3487
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 01.05.2016) // Собрание законодательства РФ. 2000. №32. Ст.3340
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ ( ред. 15.02.2016) // Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст. 3823
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (ред. 01.05.2016) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 1 (часть I). Ст. 1
6. Распоряжение Правительства Республики Бурятия «О мерах по снижению неформальной занятости населения в Республике Бурятия» от 16.06.2015 №361-р // www.egov-buryatia.ru (официальный Интернет-портал Правительства Республики Бурятия)
Книги
7. Авдошина Е. А. Справочник по налогам с населения / Е. А. Авдошина, С. Н. Давы¬дов. — М. : Финансы и статистика, 1984.
8. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / А.В. Брызгалин. - М.Аналитика-Пресс, 2013. - 79 с.
9. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Г.П. Харченко. - СПб.: Питер, 2013.
10. Ермасова Н.Д. Бюджетная система / Н.Д. Ермасова. - М.: Высшее образование, 2009.
11. Захаров В. Н. История налогов в России. IX — начало XX века / В. Н. Захаров, Ю. А. Петров, М. К. Шацилло. — М. : Российская политическая энциклопедия, 2006.
12. Караваева И. В. История налоговой политики России: конец XIX, XX и начало XXI столетия / И. В. Караваева, И. В. Архипкин, О. В. Сиполс . — М. : Наука, 2008.
13. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: Кнорус, 2007. – 304 с.
14. Колчин С.П. Налогообложение. М.: ИПБ-БИНФА, 2014. — 144 с.
15. Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.В. Кузьменко. -СПб.: ГИОРД, 2012. – 336 с.
16. Лыкова Л. Н. Налоговая система России: общее и особенное / Л. Н. Лыкова. — М. : Наука, 2005.
17. Майбуров И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. — М. : Юнити-Дана, 2011.
18. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения / И. А. Майбуров. — М. : Юнити-Дана, 2007.
19. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: курс лекций / О.И. Мамрукова. – М.: Омега-Л, 2013. – 330 с.
20. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие - М.: «Дашков и К», 2007.
21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 509 с.
22. Налоговые реформы. Теория и практика: монография для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
23. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2006. - 496 с.
24. Налоги и налогообложение / Под ред. М. Романовского, О.Врублевской. -СПб.: Питер, 2012. — 526 с.
25. Налоговое право России: учебник для вузов. / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.:Норма, 2010. – 752 с.
26. Нестеров В.В. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров. - М.: Финансы и статистика, 2010.
27. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. / Под ред. Е. Н. Евтигнеева. М.: ИНФРА – М., 2012.
28. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2013. – 592 с.
29. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития / В.Г. Пансков. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2014. – 240 с.
30. Попова Л.В. Практика исчисления налогов: учебное пособие / Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. - - М.: Дело и Сервис, 2008. – 456 с.
31. Пушкарева В. М. Налоговая система Союза ССР (1921-1930) / В. М. Пушкарева. — М. : Инфра-М, 2001.
32. Регионы России. Социально-экономические показатели. 2015. М.: Росстат, 2015.
33. Скрипниченко В.И. Налоги и налогообложение / В.И. Скрипниченко. - СПб.:Бинфа, 2013. – 218 с.
34. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 311 с.
Печатная периодика
35. Аксенова, А.А. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ: история формирования и перспективы развития / А.А. Аксенова // Вестник УМО: научно -практический журнал. - 2011. - № 4. - С.22 -26
36. Дубцова Н.А. Самые удобные налоговые системы мира / Н.А. Дубцова // Расчет.- 2013.- №1. - С.3-7.
37. Зобова Е.П. Налоговая политика на ближайшие три года / Е.П. Зобова // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2013- №4. -С.11-15.
38. Куликова Н.Н. Основные направления налоговой политики на 2014 – 2016 годы и их отражение в развитие предпринимательской деятельности / Н.Н. Куликова // Экономика и менеджмент инновационных технологий. - 2015. - № 2. - С. 12-17
39. Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность / И.Ю. Кузьмин // Аудиторские ведомости.-2012. - №1. - С.3-6
40. Леонова Л. А. Неформальная занятость в России: проблемы появления и изучения / Л. А.Леонова, Н. А. Шушунина // Молодой ученый. — 2011. — №11. Т.1. — С. 132-135.
41. Майбуров И.А. К 100-летию подоходного налога в России: теоретический анализ основных этапов реформы / И. А. Майбуров // Journal of tax reform. 2015. - № 2. - С. 161-176
42. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран / Л.В.Попова // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2012.- № 10. -С.12-15.
43. Терехина А. П. Система и принципы налого¬обложения доходов в наиболее развитых странах / А. П. Терехина // Финансовое право. 2010. - № 1. - С. 21-28
44. Улыбина Л.В. Актуальные проблемы налогообложения доходов физических лиц / Л.В.Улыбина, А.Ю. Романова //Вестник Российского Университета Кооперации . – 2012. - №3. – С.66-69
Источники на электронных носителях удаленного доступа
45. Намсараева С. Как бороться с неформальной занятостью в Бурятии, решали в правительстве РБ / С. Намсараева // http://burunen.ru/site/news?id=9704
46. http://www.economy.govrb.ru/2015/napravleniya-deyatelnosti /makroprognozirovanie/sepologenie.php (официальный сайт Правительства Республики Бурятия)
47. https://www.nalog.ru/rn03/news/activities_fts/5955424/ (Официальный сайт налоговой службы Республики Бурятия)
48. http://www.gks.ru/ (официальный сайт государственной статистике)
49. http://www.roskazna.ru/ (официальный сайт Казначейства России )
50. http://ppt.ru/tax
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
