Налоговая нагрузка организации и методы ее оценки

Налогообложение организаций но различных форм оно собственности играет еще особую роль в но условиях рыночных но отношений в Российской оно Федерации, так но как оказывает оно значительное влияние но на их финансово-онохозяйственную деятельность. Снижение налоговой оно нагрузки – это еще проблема каждой ещекоммерческой организации. В постоянно меняющихся но налоговых отношениях оно достаточно сложно но обеспечить эффективное но налоговое планирование, оно позволяющее минимизировать но налоговую нагрузку еще организации.
Налоговая нагрузка – оно это экономический еще показатель, который нохарактеризует налоговую оно систему государства. Вопросы определения но сущности и содержания оно налоговой нагрузки еще имеют особую оно актуальность в современных но условиях.
Особенности правового еще регулирования налогообложения еще организаций является еще составной частью но налогового законодательства и еще представляет собой еще совокупность норм но права, регулирующих но налоговые отношения, но возникающие в сфере но взаимодействия налоговых еще органов и налогоплательщиков оно при налогообложении но организаций.
Теоретические аспекты но налоговой нагрузки но организаций и методы но ее оценки но достаточно подробно еще рассматриваются в экономической но литературе и применяются но на практике. Однако до но настоящего времени еще еще нет еще стройной концепции, но которая могла оно бы стать но эффективным инструментом, но как оптимизации еще налоговой нагрузки еще организаций, так и оно улучшения финансового но положения организаций. Несмотря на еще разработанность вопросов но формирования налоговой но политики государства, еще влиянию на но данный процесс но величины налоговой еще нагрузки организации и оно ее оптимизации оно не уделяется еще достаточного внимания. Использование налогов ноявляется одним оно из методов еще управления и обеспечения еще взаимосвязи общегосударственных оно интересов с интересами еще организаций. С помощью налогов еще определяются взаимоотношения но организаций с государственными и оно местными бюджетами.
Сегодня необходимо оно развитие методики но оценки налоговой еще нагрузки на еще основе положений но теории налогообложения. Оценка налоговой оно нагрузки имеет но важное значение еще как на но уровне государства, еще так и уровне но организаций. Оценка налоговой оно нагрузки на оно уровне организаций еще может использоваться но для определения но степени влияния оно налогообложения на но уровень их еще развития.
Все вышеизложенное оно послужило основанием оно для выбора оно темы исследования, еще определяет ее но актуальность и практическую оно значимость.
Целью исследования оно является исследование оно теоретических и практических оно вопросов оценки еще налоговой нагрузки, а но также ее еще оптимизация в ПАО «оно Лидер».
Для еще достижения поставленной еще цели, необходимо но решить ряд оно задач:
- изучить но сущность налоговой еще нагрузки организации;
- но рассмотреть применяемые еще системы налогообложения и но налоги, взимаемые с оно организаций;
- проанализировать но методы оценки еще налоговой нагрузки;
- еще дать общую оно характеристику деятельности но ПАО «Лидер»;
- но провести анализ еще структуры налоговых еще платежей организации;
- но дать оценку еще налоговой нагрузки оно ПАО «Лидер»;
- но проанализировать использование оно экономико-математических и но статистических методов оно при прогнозировании но налоговой нагрузки оно ПАО «Лидер»;
- но предложить мероприятия но по снижению но налоговой нагрузки оно ПАО «Лидер».
оно Объектом исследования оно является налоговая нагрузка.
еще Предметом исследования но выступают организационно-но экономические отношения, но возникающие в сфере но формирования налоговой но нагрузки ПАО «ноЛидер» и методы ее но оценки.
Теоретической основой еще работы явились но работы ученых в еще области налоговой оно нагрузки: И.В. Артемова, С.В. Барташевич, А.С. Бородина, Е.Ю. Жидкова, О.В. Качур, Е.В. Колесень, Н.В. Миляков, Л.И. Ушвицкий, М.С. Шальнева и других.
Вместе с тем, оно при всей но теоретической и практической оно значимости проведенной еще научной работы, но вопросы оценки оно налоговой нагрузки но организации недостаточно но разработаны, необходим оно комплексный подход к но исследованию методов оно оценки налоговой но нагрузки.
Методология исследования но основана на оно совокупности методов оно научного познания: оно диалектическом, комплексном, но сравнительном, анализе, но синтезе, горизонтальном и оно вертикальном анализе и но других.
Практическая значимость оно исследования заключается в оно том, что но его основные оно положения и выводы оно могут быть еще использованы ПАО «еще Лидер» для но повышения эффективности но налогообложения и деятельности в еще целом.
Информационной основой оно для проведения оно исследования служит еще бухгалтерская и налоговая оно отчетность, предоставленная но организацией ПАО «ещеЛидер».

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения и оценки налоговой нагрузки организации……………………………………………………………6
1.1 Сущность налоговой нагрузки организации………………………………6
1.2 Применяемые системы налогообложения и налоги, взимаемые с организаций……………………………………………………………….…13
1.3 Методы оценки налоговой нагрузки………………………………………..19
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки на примере ПАО «Лидер»………..…29
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Лидер»…………………….29
2.2 Анализ структуры налоговых платежей организации…………………..34
2.3 Оценка налоговой нагрузки ПАО «Лидер»……………………………….44
Глава 3. Направления снижения налоговой нагрузки ПАО «Лидер»……..50
3.1 Использование экономико-математических и статистических методов при прогнозировании налоговой нагрузки ПАО «Лидер»………………….50
3.2 Мероприятия по снижению налоговой нагрузки ПАО «Лидер»……….60
Заключение…………..…………………………………………………………...71
Список использованной литературы……….……………………………..….75

Структуру работы смотрите в содержании.
Ссылки на литературу есть.
Оформление по ГОСТу.
Оригинальность 79% по антиплагиат.ру

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1: федеральный закон от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ (ред. от 02.07.2013г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1: федеральный закон от 31 июля 1998 года №146-ФЗ (ред. от 02.07.2013г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2: федеральный закон от 5 августа 2000 года №117-ФЗ (ред. от 23.07.2013г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана.
4. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: федер. закон РФ от 24.07.2009г. №212-ФЗ (ред. от 02.07.2013г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана.
5. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон от 8 февраля 1998 года №208-ФЗ (ред. от 23.07.2013г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана.
6. Авдеев В.В. Налог на доходы физических лиц: налоговые агенты по НДФЛ и их ответственность / В.В. Авдеев // Налоги. - 2014. - №40. - С.16-21.
7. Артемова И.В. Снижение налоговой нагрузки по НДС. Риски отказа в вычете, доначисления налога и переквалификации сделок. Логика юридической защиты налогоплательщика / И.В. Артемова // Клуб главных бухгалтеров. - 2014. - №5. - С.46-56.
8. Барташевич С.В. Квалификационные ошибки в практике уменьшения налогового бремени / С.В. Барташевич // Налоги и налогообложение. - 2014. - №10. - С.47-61.
9. Барташевич С.В. Налоговое бремя как правовая категория / С.В. Барташевич // Налоги и налогообложение. - 2013. - №6. - С.37-44.
10. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - М.: Омега-Л, 2014. - С.315.
11. Бережная Ю.Н. Рейтинг показателей, которые налоговики анализируют при проверке бухгалтерской и налоговой отчетности / Ю.Н. Бережная // Российский налоговый курьер. - 2015. - №7. - С.70-81.
12. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели / А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. - 2014. - №6. - С.5-15.
13. Бородина А.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия / А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. - 2014. - №9. - С.5-14.
14. Бочкарева Т.Н. Управление налоговой нагрузкой по налогу на прибыль организаций / Т.Н. Бочкарева // Международный бухгалтерский учет. - 2015. - №6. - С.38-48.
15. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. - М.: Деловой двор, 2015. – 215с.
16. Горбатова О.А. Снижаем налоговую нагрузку с помощью выплаты дивидендов / О.А. Горбатова // Налоговый учет для бухгалтера. - 2014. - №7. - С.12-17.
17. Гордеева О.В. Дополнительная налоговая нагрузка / О.В. Гордеева // Налоги. - 2014. - №2. - С.45-48.
18. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / И.Н. Долгих // Финансы и кредит. - 2015. - №16 (544). - С.66-72.
19. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е.Ю. Жидкова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Эксмо, 2014. - 480с.
20. Зрилова Е.С. Правовые институты регулирования экономических отношений собственности / Е.С. Зрилова // Право и экономика. - 2014. - №2. - С.32-41.
21. Иоффе Л.А. Изменения в исчислении налога на прибыль / Л.А. Иоффе // Практический бухгалтерский учет. - 2013. - №4. - С.26-34.
22. Калинина О.В. Оценка эффективности российской налоговой системы / О.В. Калинина // Финансы и кредит. - 2014. - №11 (443). - С.10-14.
23. Карп М.В. Налоговый менеджмент: учебник для вузов / М.В. Карп. - 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 477с.
24. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Качур. - М.: КРОНУС, 2013. - 304с.
25. Кирилловых А.А. Проблемы эффективности механизма реализации налоговой ответственности / А.А. Кирилловых // Вестник арбитражной практики. - 2014. - №1. - С.16-25.
26. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками / Е.В. Колесень // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. - 2014. - №9. - С.34-38.
27. Косых А.В. НДС с аванса при уменьшении стоимости поставки / А.В. Косых // Экспресс-бухгалтерия. - 2012. - №46. - С.15-17.
28. Кошкина А.М. Камеральная проверка по НДС: представление документов / А.М. Кошкина // Налоговая проверка. - 2013. - №1. - С.74-78.
29. Кузьмин Ф.Р. Возможности получения налоговых льгот / Ф.Р. Кузьмин // Налоги и налоговое планирование. - 2012. - №6. - С.3-10.
30. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учеб. пособие / П.А. Левчаев. - Саранск: МГИ, 2015. - 363с.
31. Лисица В.Н. Особые экономические зоны в Российской Федерации / В.Н. Лисица. - Новосибирск: РИФ-Новосибирск, 2014. - 360с.
32. Лисиченко А.В. Проблемы оптимизации распределения налоговой нагрузки на владельцев автотранспортных средств / А.В. Лисиченко // Финансы. - 2013. - №9. - С.72-75.
33. Лупей Н.А. Финансы и налогообложение торговых организаций: учеб. пособие / Н.А. Лупей, Г.А. Горина. - 4-е изд. - М.: Дашков и К°, 2013. - 232с.
34. Мандрощенко О.В. Подходы к оценке определения оптимальной налоговой нагрузки субъекта предпринимательской деятельности / О.В. Мандрощенко // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - №28. - С.49-54.
35. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник / Н.В. Миляков. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 509с.
36. Новикова А.Н. Аренда производственного оборудования как способ снижения налоговой нагрузки / А.Н. Новикова // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. - 2014. - №6. - С.85-87.
37. Орлова В.М. Современные методики расчета налоговой нагрузки на предприятии / В.М. Орлова // Налоги. - 2013. - №21. - С.7-8.