ЗАМЕЧАТЕЛЬНЫЙ АВТОР! ОТЛИЧНАЯ РАБОТА!!!!! ДИПЛОМ НА 5!!!!! СПАСИБО БОЛЬШОЕ!!!!!!!!
Информация о работе
Подробнее о работе
Оптимизация налоговой нагрузки предприятия
- 78 страниц
- 2017 год
- 164 просмотра
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
ВВЕДЕНИЕ
Одной из важных проблем современной российской экономики является нехватка оборотных средств. Введение ряда мероприятий в сфере налогообложения сможет оптимизировать систему налогового администрирования. Налоговая система охватывает экономику в целом — любую отрасль и сферу деятельности. Налогообложение играет определяющую роль в регулировании экономики, поскольку налоги являются основным источником пополнения бюджета государства, а, следовательно, источником его функционирования.
Оптимизация налоговой системы подразумевает введение эффективных мер, позволяющих соблюдать интересы государства и предпринимателей одновременно. Государственная казна должна наполняться ресурсами, не снижая при этом мотивацию налогоплательщиков заниматься предпринимательской деятельностью. Поэтому показатель налоговой нагрузки является качественным измерителем эффективности налоговой системы государства.
Система налогообложения занимает почетное место в системе экономического планирования предприятий. В современных условиях нестабильности налогового законодательства допущение ошибок может привести к весьма неблагоприятным последствиям.
В связи с высокой степенью важности налогообложения выпускная квалификационная работа приобретает особую актуальность. Кроме того, вопросом оптимизации налогообложения, т.е. поиском законных способов снижения налоговой нагрузки, занято большинство коммерческих предприятий, поэтому данное исследование имеет и практическую значимость.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по оптимизации налогообложения в коммерческой организации. Достижению данной цели послужит выполнение следующих задач:
- исследовать понятия налогового бремени и налоговой нагрузки;
- провести сравнительный анализ методов расчета налоговой нагрузки предприятий;
- раскрыть содержание и место налогового планирования в системе управления предприятием;
- исследовать специфику деятельности ООО «Росинтруд»;
- провести анализ действующего механизма налогообложения в ООО «Росинтруд»;
- разработать мероприятия по оптимизации налогообложения на данном предприятии;
- рассчитать экономический эффект от внедрения предложенных мер;
- оценить ожидаемые результаты после внедрения методик оптимизации налогообложения.
Объектом исследования выступает коммерческое предприятие в сфере транспортного и железнодорожного строительства ООО «Росинтруд».
Предметом исследования является система налогообложения изучаемого предприятия и методы оптимизации налогов.
Информационной базой для практической части работы выступили данные бухгалтерского учета ООО «Росинтруд».
Методической основой для написания работы послужили труды ученых, экономистов, обширная нормативно-правовая база Российской Федерации, статьи специализированных бухгалтерских изданий и специальный правовой комплекс СПС КонсультантПлюс и Гарант.
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА ……….5
1.1. Понятие и исторический характер налогового бремени и налоговой нагрузки ……………………………………………………………………5
1.2. Методы расчета налоговой нагрузки ………………… 9
1.3. Сущность и цели налогового планирования на предприятии ……… 16
ГЛАВА 2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «РОСИНТРУД» ……………………...19
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Росинтруд» ....19
2.2. Анализ действующего механизма налогообложения ООО «Росинтруд»..............................................................................28
2.3. Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в ООО «Росинтруд» …………………………………………40
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «РОСИНТРУД» ………………………………………….. 48
3.1. Методы оптимизации налогообложения ………….. 48
3.2. Экономическое обоснование методов снижения налоговой нагрузки в ООО «Росинтруд» …………………….. 52
3.3. Анализ после применения методов оптимизации налогообложения . 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………... 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …......64
ПРИЛОЖЕНИЕ А …………………………………………………………...
ПРИЛОЖЕНИЕ Б …………………………………………………………...
ПРИЛОЖЕНИЕ В …………………………………………………………... 67
Оценка - 5. Уникальность 81% по Антиплагиат.ру.
1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) "О бухгалтерском учете"
2. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)"
3. Приказ Минфина России от 29.04.2008 N 48н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008)"
4. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016).
5. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016).
6. Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.11.2016 N 44353).
7. Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 "О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы".
8. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".
9. Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности) : учеб.пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 320 с.
10. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А., - 2-е изд. - М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 544 с.
11. Евстигнеев Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Евстигнеев Е. Н., Викторова Н. Г. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 270 с.:
12. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с.
13. Майбуров И.А. Налоговая политика. Теория и практика [Электронный ресурс]: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И. А. Майбуров и др.]; под ред. И. А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 519 с.
14. Мешкова, Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э .н., проф. А. З. Дадашева. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. — 160 с.
15. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с.
16. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 474 с.
17. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с.
18. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пан¬сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с.
19. Сигидов Ю.И. Теоретико-методические аспекты управленческого учета для целей налогообложения: Монография / Ю.И. Сигидов, В.В. Башкатов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 148 с.
20. Чипуренко Е. В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. М.: Налоговый вестник, 2014. – 464 с.
21. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление: Учебное пособие / Е.В. Чипуренко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 259 с.
22. Бондарев Н. С. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации / Н. С. Бондарев // Молодой ученый. — 2015. — №1. — с. 186-188.
23. Циндяйкина М. В. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность промышленного предприятия / М. В. Циндяйкина, Л. М. Макарова // Молодой ученый. — 2013. — №3. — с. 288-298.
24. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» и «Гарант».
25. Электронный ресурс: http://nalog-nalog.ru/nds/vychet_nds/kakova_bezopasnaya_dolya_vychetov_po_nds_v_vashem_regione_v_2015-2016_godu/
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
