Отчет по производственной практике финансы ПМ 04 СХПК "Сыа Булуу"

В настоящее время налоги являются неотъемлемой частью финансовых систем практически всех государств мира. Появление и развитие налогов уходит своими истоками в глубокую древность. Считается, что своему зарождению налоги обязаны появлению такого феномена общественной жизни как государство. Именно с ним, с его развитием и трансформацией многие мыслители связывали и связывают появлением такой важной экономической категории как «налогообложение», главной функцией которого изначально являлось обеспечение государства необходимыми ресурсами. Следовательно, учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является одним из важнейших направлений в хозяйственной деятельности предприятия.
Таким образом, актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что налоги играют важнейшую роль в механизме формирования прибыли предприятия, а своевременный расчет по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия. В случае нарушения хозяйствующим субъектом порядка и сроков расчетов с бюджетом по налогам к нему применяются финансовые санкции, что может существенно ухудшить финансовое положение предприятия.
Целью прохождения производственной практики по ПМ 02. «Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ» является отражение ведения расчетов организации с бюджетами бюджетной системы РФ. На примере действующей организации СХПК «Сыа Булуу».
Для достижения данной цели выполняются следующие виды работ:
1. Изучение использования СХПК «Сыа Булуу» нормативных правовых актов, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ.
2. Изучение и анализ определения налоговой базы и расчета налогов, сборов и страховых взносов, уплачиваемых СХПК «Сыа Булуу» в соответствии с законодательством РФ.
3. Изучение методики расчетов налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней. Изучены применения налоговых льгот СХПК «Сыа Булуу» при расчете налогов.
4. Определение источников уплаты налогов, сборов и страховых взносов по данным налоговой отчетности СХПК «Сыа Булуу».
5. Обработка форм налоговой отчетности СХПК «Сыа Булуу».
6. Изучение и анализ составления налоговых деклараций: по налогу на прибыль, по налогу на доходы физических лиц, по НДС, по налогу на имущество организации, по земельному налогу, по транспортному налогу и др.
7. Изучение порядка формирования учетной политики СХПК «Сыа Булуу» для целей налогообложения.
8. Изучение и анализ составления расчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды (в ПФР, ФСС, ФФОМС).
9. Изучение методики расчета СХПК «Сыа Булуу» взносов на социальное страхование и обеспечение.
10. Определение размера неналоговых платежей СХПК «Сыа Булуу» в бюджеты бюджетной системы РФ.
11. Изучение и анализ применяемых способы и методы оптимизации налоговых платежей СХПК «Сыа Булуу».
12. Рассмотрение порядка оптимального ведения налогового учета СХПК «Сыа Булуу».
13. Рассмотрение использования льгот при налоговом планировании СХПК «Сыа Булуу».
14. Оформление платежных документов для перечисления налогов и контроль прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
15. Оформление платежных документов для перечисления взносов на социальное страхование и контроль прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
16. Изучение применения положения международных договоров об устранении двойного налогообложения.
17. Оценка финансово-экономических последствий СХПК «Сыа Булуу» при совершении налогового правонарушения.
18. Расчет и оценка налоговой нагрузки СХПК «Сыа Булуу» и применение мер по ее снижению.
19. Изучение информационных технологий в налоговых расчетах СХПК «Сыа Булуу».
20. Защита и предоставления отчета по практике производственной.

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Характеристика организации……………………………………………….....
ПМ.02 «Введение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»
РАЗДЕЛ 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ
1.1Виды налоговых платежей и порядок их уплаты………….....………25
РАЗДЕЛ 2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
2.1. Налог на добавленную стоимость………………………...............…26
2.2. Акцизы………………………………………………......……….........27
2.3. Налог на прибыль организации………………………………...........29
2.5. Государственная пошлина………………………………....................29
2.6. Налог на доходы физических лиц…………………………..........…..30
РАЗДЕЛ 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
3.1. Налог на имущество организаций……………………….............…..41
3.2. Транспортный налог………………………………….....................…42
РАЗДЕЛ 4. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
4.1. Земельный налог……………………………………………....……...43
РАЗДЕЛ 6. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
6.1. Страховые взносы во внебюджетные фонды……………….............44
РАЗДЕЛ 7. СИСТЕМА НЕНАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
7.1. Система неналоговых платежей в бюджет………………........…......46
РАЗДЕЛ 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
8.1. Права и обязанности налогоплательщиков в процессе проведения налогового контроля……………………………………………………........…..47
РАЗДЕЛ 9. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

9.1.Понятие и правовые основы налогового планирования. Виды и этапы налогового планирования. Инструменты налогового планирования................48
9.2. Налоговый потенциал организации………..…………………..........49
9.3. Налоговая нагрузка и методы ее расчета………………..…...............50
9.4. Приемы и методы оптимизации налоговых платежей................................…………………………………………....……….52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..............54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ…...........57
ПРИЛОЖЕНИЯ

Глава 1. Характеристика организации

1.1 Краткие сведения об организации

Официальное полное наименование кооператива: Сельскохозяйственный перерабатывающий потребительский кооператив «Сыа Булуу».
На языке народов Российской Федерации, на якутском языке: Тыа хаhаайыстыбатын астыыр потребительскай кооператива «СЫА БYЛYY», именуемый в дальнейшем «Кооператив».
Кооператив является некоммерческой организацией и создан для оказания комплекса услуг по производству, переработке и сбыту сельскохозяйственной продукции.
Сокращенное наименование кооператива СХППК «Сыа Булуу».
На языке народов Российской Федерации, на якутском ТХАПК «СЫА БYЛYY».
Председатель правления организации СХПК "Сыа Булуу". Томский Симон Егорович. Основным видом деятельности компании является Производство молока (кроме сырого) и молочной продукции. Также Сыа Булуу, СХППК работает еще по 8 направлениям. Размер уставного капитала 250 000 руб.
Юридический адрес кооператива: 678200, Российская Федерация, Республика Саха (Якутия), Вилюйский улус, город Вилюйск, улица Ярославского, 95
Кооператив является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, счета в банках, печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Кооператив является собственником имущества, переданного ему в качестве паевых и иных взносов, а также имущество, произведенного и приобретенного кооперативом в процессе его деятельности.
Кооператив является самостоятельной организацией, не имеет административного подчинения, строит свои отношения с другими субъектами на основе договоров. Органы государственной власти и органы местного самоуправления не праве вмешиваться в хозяйственную, финансовую и иную деятельность кооператива, за исключением случаев предусмотренных законодательством Российской Федерации. Контроль за деятельностью кооператива осуществляет в установленном законом порядке и в соответствии с уставом кооператива.
Кооператив может быть членом союзов (ассоциаций) кооперативов, потребительских обществ, являющихся некоммерческими организациями.
Кооператив может быть членом потребительских кооперативов последующего уровня.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2 :федер. закон / Российская Федерация. - М.: Эксмо, 2017
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 23.07.2017)
3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2016 и 2017 годов// СПС «КонсультантПлюс»
4. Налоговый отчет 2016г. Новейшее руководство для составления налоговой отчетности в течение всего года. М.: Налог Инфо 2016.
5. Трудовой кодекс Российской Федерации: Проспект(от 17.01.2016г. с изменениями и дополнениями).
6. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.06.2016)
7. Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30.09.2004 № 506 (ред. от 20.03.2016) // Собрание законодательства РФ. - 2004.
8. Аналитическая записка о формировании и исполнении доходной части консолидированного бюджета РД в 2017-2016 годах.
9. Аналитическая записка о формировании и исполнении доходной части консолидированного бюджета Российской Федерации в 2017-2016 годах.
10. Александров И.Ю. Налоговые правоотношения в институте налогового администрирования // Юридический вестник. 2017.- №8.- С. 20.
11. Алёхин С.Н. Особенности налогового администрирования в современных условиях РФ // Финансы и кредит. 2017. №38. - С. 47
12. Артеменко Д.А. Институт налогового консультирования в механизме налогового администрирования//Финансы. 2016. - № 7.
13. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015
14. Алексашенко С.А. Исчисления налога на доходы физических лиц, Экономические науки г. № 6, стр. 38
15. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. - М.: ОСЬ-89, . - 496 с.
16. Губарец М.А. «Зарплатные» налоги: по состоянию на 01.01.13. Феникс, 2015.
17. Егоров Д.В. Любые изменения законодательства – предмет особого внимания Службы // Налоговая политика и практика.- .- № 4.С.4-8
18. Егоров Д.В. Любые изменения законодательства – предмет особого внимания Службы // Налоговая политика и практика.- .- № 4.С.4
19. Иванов Ю.Б., Майбуров И.А.., Налоговые системы. Методология развития: «Финансы и кредит» -
20. Камышанов П.И. Основы налогообложения в России -- М.: Элиста: АПП «Джангар» 2016 – 600с.
21. Карсетская, Е. Налог на доходы физических лиц. Исполнение организацией обязанностей налогового агента/ Экономико-правовой бюллетень. - 2016. - № 10.
22. Карчевская, С.А. Развитие финансовой самостоятельности местного самоуправления на современном этапе/ С.А. Крачевская // Финансы. - 2015.- № 8.
23. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2016 г. № 101. -64 с.
24. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб.для ВУЗов. – М.- 2015
25. Лебедева Е. М. Налогообложение стоимости подарков сотрудникам // Бухгалтерский учет. . - №2
26. Макконелл К. Р., Бою С. Л. Экономика: принципы, проблемы и политика. М.: Финансы и статистика,
27. Макарова Е. Н.Основные принципы организации и построения системы оплаты труда. НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды в году КноРус.
28. Мельников А.К. Причины обособления налогового аудита от сопутствующих услуг.// Финансовые и бухгалтерские консультации. . - №11.с.18-22.
29. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2016 г., стр. 550
30. Ордынская Е.В., Кирина Л.С.Организация налоговых проверок АБАК2015.
31. Окунева Л. Налоги и налогообложение в России - М.: Финансы и статистика, 2017.
32. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2016г.- 635с.
33. Ройбу А.В. Учет и расчеты пособия по временной нетрудоспособности // Бухгалтерский учет.- 2015.- №3.
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК – 6-е изд., стер. – Минск: Новое знание Минск, 2016. – 652с.
35. Сбежнев А.А. Вычеты по налогу на доходы физических лиц: Инфра- М.: 2016. С. 141.
36. Смирнов И. Излишне уплаченное зачтут / Финансовая газета, .- №3- 39. Смирнов Д.А. Принципы современного российского налогового права: М.: Юрлит Информ, 2017. С. 159.