Автор24

Информация о работе

Подробнее о работе

Страница работы

Порядок исчисления и уплаты земельного налога организации и физ.лица.Порядок предоставления декларации.

  • 19 страниц
  • 2015 год
  • 47 просмотров
  • 1 покупка
Автор работы

EkaterinaKonstantinovna

Большой опыт в написании работ, очень давно работаю на этом ресурсе, выполнила более 15000 заказов

224 ₽

Работа будет доступна в твоём личном кабинете после покупки

Гарантия сервиса Автор24

Уникальность не ниже 50%

Фрагменты работ

Федеративное устройство Российского государства отражается системой сборов налогов и сборов, которая представляет собой трехуровневую совокупность отдельных налогов и сборов.
В Российской федерации основным документом, определяющим устройство налоговой системы, а также определяющей круг налогоплательщиков, объекты налогообложения, порядок исчисления и удержания, является Налоговый кодекс РФ.
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Налоговая система Российской Федерации включает систему налогу и сборов, состоящую из трех уровней налогов и сборов, установленных законодательно на территории РФ.
Налоговым кодексом РФ установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Статьей 15 Налогового кодекса установлено, что земельный налог относится к местным налогам.
Статьей 65 Земельного кодекса РФ определено, что использование земли в РФ является платным, при этом плата за использование земли выражается двумя формами: земельным налогом и арендной платой.
В РФ плата за землю была введена с принятием Федерального закона РФ от 11 октября 1991 г. N 1738-1 (с изменениями и дополнениями) «О плате за землю».
Необходимо сказать, что земельная реформа проходила в несколько этапов, и принятие этого закона пришлось на первый этап земельной реформы. И после принятие данного федерального закона, стали пополняться соответствующие уровни бюджетов от поступления платы за землю и арендной платы.
В дальнейшем формы оплаты за землю были определены в Земельном кодексе РФ от 25.10.2001 136-ФЗ[2].

Как следует из статьи 387 НК РФ земельный налог должен устанавливаться нормативными правовыми актами муниципальных образований и обязателен к применению на всех территориях муниципальных образований РФ.
Земельный налог относится к прямым имущественный местным налогам с юридических и физических лиц, являющихся владельцами земельных участков.
Вопрос исчисления налога на землю является очень актуальным для организаций и физических лиц, в собственности которых находятся земельные участки, т.к. Налоговый кодекс имеет множество спорных моментов, которые в некоторых случаях финансовыми органами толкуются не в пользу налогоплательщиков [9; с.52].
В данной работе проведено исследование основных моментов порядка исчисления и уплаты налога на землю в бюджет юридическими и физическими лицами, а также порядок и сроки предоставления налоговых деклараций на землю.





ВВЕДЕНИЕ 3
1. Основная экономическая характеристика налога на землю 5
1.1. Экономическая сущность и значение налога на землю 5
1.2.Нормативное регулирование порядка исчисления налога на землю 6
2. Механизм исчисления и уплаты налога на землю организаций 8
2.1. Плательщики земельного налога, объекты налогообложения, льготирование 8
2.1. Определение налоговой базы, налоговые ставки 9
2.3. Порядок и сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации 12
3.Порядок исчисления и уплаты земельного налога физическими лицами 13
3.1. Налогоплательщики налога, определение налоговой базы 13
3.2. Налоговые ставки, сроки уплаты налога 15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 20


Налоговая система РФ, установленная Налоговым кодексом РФ, представляет собой совокупность налогов и сборов, представленную тремя видами налогов: федеральными, региональными и местными.
Земельный налог является местным налогом и относится к имущественным налогам, так как в качестве налогооблагаемой базы выступает имущество – земельный участок.
Объекты налогообложения, ставки, льготы, порядок расчета и уплаты устанавливается нормативными документами территориальных муниципальных образований. При этом, элементы налога должны устанавливаться с учетом требований Налогового кодекса РФ.
Плательщиками земельного налога признаются юридические и физические лица, которые имеют в собственности, либо на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки.
Юридические лица осуществляют исчисление налога самостоятельно на основании данных по кадастровой стоимости земельного участки и налоговой ставки. Налоговым кодексом РФ установлены правила и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу, а также суммы налога, которые необходимо уплачивать по окончании налогового периода. При этом,налогоплательщиками авансовые платежи могут уплачиваться только в том случае. Если их уплата предусматривается нормативными документами муниципальных образований. Также в обязанности юридического лица входит предоставление налоговой декларации по земельному налогу по окончанию налогового периода.
С 01 января 2015 года самостоятельно исчисляют земельный налог и индивидуальные предприниматели, в обязанности которых также отнесено предоставление налоговой декларации по земельному налогу по окончанию налогового периода. Индивидуальные предприниматели также исчисляют налог самостоятельно в отношении участков, используемых в предпринимательской деятельности.
Физические лица самостоятельно земельный налог не рассчитывают, расчет земельного налога осуществляется органами ИФНС по месту нахождения земельного участка. Уплата земельного налога физическим лицом осуществляется на основании налогового уведомления.
В качестве налоговой базы признается кадастровая стоимость земельных участков, определяемая в соответствии с законодательством РФ.
Некоторые группы физических лиц могут воспользоваться установленными льготами (Герои СССР и России, инвалиды и ветераны ВОВ и др.) по земельному налогу, предварительно представив в налоговые органы подтверждающие льготу документы. Такими категориями налогоплательщиков налоговая база уменьшается на необлагаемую сумму, размер которой составляет 10 тыс. руб.
Отчетными периодами для организация являются –первый квартал, полугодие, девять месяцев текущего года. Налоговым периодом является –календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:
- 0,3% - в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, участков, занятых жилищным фондом, предоставленных для садоводства, личного хозяйства;
- 1,5% - в отношении прочих земельных участков.
Сумма налога исчисляется по окончании налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) //СПС «Консультант-плюс»
2. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ред. от 13.07.2015)//СПС «Консультант-плюс»
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 13.07.2015) //СПС «Консультант-плюс»
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 13.07.2015) //СПС «Консультант-плюс»
5. Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.09.2015) //СПС «Консультант-плюс»
6. Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» //СПС «Консуль-тант-плюс»
7. Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»
8. Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ (ред. от 14.11.2013) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения» //СПС «Консультант-плюс»
9. Зернова И. Земельный налог: исчисление и уплата // Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. N 4. С. 49 - 59.
10. Кузьмин Г.В. Земельный налог: практика исчисления // Бухгал-терский учет. 2014. N 6.
11. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 2 / В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др.; под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. 2422 с.
12. Финансы и кредит: учебник / О.В. Соколова, И.А. Бондаренко, О.И. Земцова и др.; под ред. О.В. Соколовой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2011. 912 с.

Форма заказа новой работы

Не подошла эта работа?

Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям

Оставляя свои контактные данные и нажимая «Заказать Реферат», я соглашаюсь пройти процедуру регистрации на Платформе, принимаю условия Пользовательского соглашения и Политики конфиденциальности в целях заключения соглашения.

Фрагменты работ

Федеративное устройство Российского государства отражается системой сборов налогов и сборов, которая представляет собой трехуровневую совокупность отдельных налогов и сборов.
В Российской федерации основным документом, определяющим устройство налоговой системы, а также определяющей круг налогоплательщиков, объекты налогообложения, порядок исчисления и удержания, является Налоговый кодекс РФ.
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Налоговая система Российской Федерации включает систему налогу и сборов, состоящую из трех уровней налогов и сборов, установленных законодательно на территории РФ.
Налоговым кодексом РФ установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Статьей 15 Налогового кодекса установлено, что земельный налог относится к местным налогам.
Статьей 65 Земельного кодекса РФ определено, что использование земли в РФ является платным, при этом плата за использование земли выражается двумя формами: земельным налогом и арендной платой.
В РФ плата за землю была введена с принятием Федерального закона РФ от 11 октября 1991 г. N 1738-1 (с изменениями и дополнениями) «О плате за землю».
Необходимо сказать, что земельная реформа проходила в несколько этапов, и принятие этого закона пришлось на первый этап земельной реформы. И после принятие данного федерального закона, стали пополняться соответствующие уровни бюджетов от поступления платы за землю и арендной платы.
В дальнейшем формы оплаты за землю были определены в Земельном кодексе РФ от 25.10.2001 136-ФЗ[2].

Как следует из статьи 387 НК РФ земельный налог должен устанавливаться нормативными правовыми актами муниципальных образований и обязателен к применению на всех территориях муниципальных образований РФ.
Земельный налог относится к прямым имущественный местным налогам с юридических и физических лиц, являющихся владельцами земельных участков.
Вопрос исчисления налога на землю является очень актуальным для организаций и физических лиц, в собственности которых находятся земельные участки, т.к. Налоговый кодекс имеет множество спорных моментов, которые в некоторых случаях финансовыми органами толкуются не в пользу налогоплательщиков [9; с.52].
В данной работе проведено исследование основных моментов порядка исчисления и уплаты налога на землю в бюджет юридическими и физическими лицами, а также порядок и сроки предоставления налоговых деклараций на землю.





ВВЕДЕНИЕ 3
1. Основная экономическая характеристика налога на землю 5
1.1. Экономическая сущность и значение налога на землю 5
1.2.Нормативное регулирование порядка исчисления налога на землю 6
2. Механизм исчисления и уплаты налога на землю организаций 8
2.1. Плательщики земельного налога, объекты налогообложения, льготирование 8
2.1. Определение налоговой базы, налоговые ставки 9
2.3. Порядок и сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации 12
3.Порядок исчисления и уплаты земельного налога физическими лицами 13
3.1. Налогоплательщики налога, определение налоговой базы 13
3.2. Налоговые ставки, сроки уплаты налога 15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 20


Налоговая система РФ, установленная Налоговым кодексом РФ, представляет собой совокупность налогов и сборов, представленную тремя видами налогов: федеральными, региональными и местными.
Земельный налог является местным налогом и относится к имущественным налогам, так как в качестве налогооблагаемой базы выступает имущество – земельный участок.
Объекты налогообложения, ставки, льготы, порядок расчета и уплаты устанавливается нормативными документами территориальных муниципальных образований. При этом, элементы налога должны устанавливаться с учетом требований Налогового кодекса РФ.
Плательщиками земельного налога признаются юридические и физические лица, которые имеют в собственности, либо на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки.
Юридические лица осуществляют исчисление налога самостоятельно на основании данных по кадастровой стоимости земельного участки и налоговой ставки. Налоговым кодексом РФ установлены правила и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу, а также суммы налога, которые необходимо уплачивать по окончании налогового периода. При этом,налогоплательщиками авансовые платежи могут уплачиваться только в том случае. Если их уплата предусматривается нормативными документами муниципальных образований. Также в обязанности юридического лица входит предоставление налоговой декларации по земельному налогу по окончанию налогового периода.
С 01 января 2015 года самостоятельно исчисляют земельный налог и индивидуальные предприниматели, в обязанности которых также отнесено предоставление налоговой декларации по земельному налогу по окончанию налогового периода. Индивидуальные предприниматели также исчисляют налог самостоятельно в отношении участков, используемых в предпринимательской деятельности.
Физические лица самостоятельно земельный налог не рассчитывают, расчет земельного налога осуществляется органами ИФНС по месту нахождения земельного участка. Уплата земельного налога физическим лицом осуществляется на основании налогового уведомления.
В качестве налоговой базы признается кадастровая стоимость земельных участков, определяемая в соответствии с законодательством РФ.
Некоторые группы физических лиц могут воспользоваться установленными льготами (Герои СССР и России, инвалиды и ветераны ВОВ и др.) по земельному налогу, предварительно представив в налоговые органы подтверждающие льготу документы. Такими категориями налогоплательщиков налоговая база уменьшается на необлагаемую сумму, размер которой составляет 10 тыс. руб.
Отчетными периодами для организация являются –первый квартал, полугодие, девять месяцев текущего года. Налоговым периодом является –календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:
- 0,3% - в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, участков, занятых жилищным фондом, предоставленных для садоводства, личного хозяйства;
- 1,5% - в отношении прочих земельных участков.
Сумма налога исчисляется по окончании налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) //СПС «Консультант-плюс»
2. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ред. от 13.07.2015)//СПС «Консультант-плюс»
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 13.07.2015) //СПС «Консультант-плюс»
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 13.07.2015) //СПС «Консультант-плюс»
5. Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.09.2015) //СПС «Консультант-плюс»
6. Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» //СПС «Консуль-тант-плюс»
7. Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»
8. Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ (ред. от 14.11.2013) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения» //СПС «Консультант-плюс»
9. Зернова И. Земельный налог: исчисление и уплата // Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. N 4. С. 49 - 59.
10. Кузьмин Г.В. Земельный налог: практика исчисления // Бухгал-терский учет. 2014. N 6.
11. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 2 / В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др.; под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. 2422 с.
12. Финансы и кредит: учебник / О.В. Соколова, И.А. Бондаренко, О.И. Земцова и др.; под ред. О.В. Соколовой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2011. 912 с.

Купить эту работу

Порядок исчисления и уплаты земельного налога организации и физ.лица.Порядок предоставления декларации.

224 ₽

или заказать новую

Лучшие эксперты сервиса ждут твоего задания

от 200 ₽

Гарантии Автор24

Изображения работ

Страница работы
Страница работы
Страница работы

Понравилась эта работа?

или

28 июня 2017 заказчик разместил работу

Выбранный эксперт:

Автор работы
EkaterinaKonstantinovna
4.4
Большой опыт в написании работ, очень давно работаю на этом ресурсе, выполнила более 15000 заказов
Купить эту работу vs Заказать новую
1 раз Куплено Выполняется индивидуально
Не менее 40%
Исполнитель, загружая работу в «Банк готовых работ» подтверждает, что уровень оригинальности работы составляет не менее 40%
Уникальность Выполняется индивидуально
Сразу в личном кабинете Доступность Срок 1—4 дня
224 ₽ Цена от 200 ₽

5 Похожих работ

Отзывы студентов

Отзыв Татьяна_5085 об авторе EkaterinaKonstantinovna 2018-02-02
Реферат

оперативно. рекомендую

Общая оценка 5
Отзыв monte к----ов0 об авторе EkaterinaKonstantinovna 2016-01-01
Реферат

качество и своевременность выполнения.

Общая оценка 5
Отзыв nanik об авторе EkaterinaKonstantinovna 2015-10-04
Реферат

Хорошая работа, спасибо автору!

Общая оценка 5
Отзыв Татик об авторе EkaterinaKonstantinovna 2017-11-10
Реферат

Спасибо!!!!!!!!!

Общая оценка 5

другие учебные работы по предмету

Готовая работа

Налоговое консультирование

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
1690 ₽
Готовая работа

Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей в Российской Федерации

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
900 ₽
Готовая работа

Налог на прибыль организаций: история становления, действующий механизм, перспективы развития и оптимизация.

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2500 ₽
Готовая работа

Имущественные налоги с физических лиц

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
900 ₽
Готовая работа

Аудит учета расчетов по налогу на прибыль

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
3500 ₽
Готовая работа

Влияние налогов на формирование доходов консолидированного бюджета РФ

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2000 ₽
Готовая работа

Уплата налога на прибыль консолидированной группой налогоплательщиков

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2240 ₽
Готовая работа

Оптимизация налогообложения хозяйствующего субъекта

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2240 ₽
Готовая работа

Налоговая нагрузка организации и методы ее оценки

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
300 ₽
Готовая работа

Проблемы налогообложения малого бизнеса и пути их решения

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
5000 ₽
Готовая работа

Совершенствование налогового контроля в практике современной России

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2800 ₽
Готовая работа

Налогообложение имущества организаций: действующая система и перспективы развития на примере ЗАО "Рента" г. Воронеж

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2500 ₽