оперативно. рекомендую
Информация о работе
Подробнее о работе
НДФЛ в России
- 22 страниц
- 2018 год
- 120 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Общая характеристика налога на доходы физических лиц и его роль в налоговой системе
1.1 Налог на доходы физических лиц в России
Глава 2. Подоходный налог
2.1 Налогоплательщики и объект налогообложения
2.2 Налоговая база и налоговые ставки
2.3 Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1. Пример расчета налога на доходы физических лиц в России
1.1 Налог на доходы физических лиц в России
Изучая действующую систему налогообложения физических лиц в Российской Федерации, прежде всего следует выявить значимые теоретические аспекты данного вопроса.
В Конституции Российской Федерации закреплена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы.1 Аналогичная обязанность установлена и в Налоговом кодексе РФ, где указано, что «каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы»2. Кроме того, одним из основных принципов построения государственной налоговой системы считается принцип всеобщности и равенства налогообложения. Это означает, как уже было отмечено выше, что налоги должны платить все без исключения экономические субъекты, неважно предприятие это или обычный гражданин, в том размере, который определяется налоговым законодательством.
Функции налогов определяют их экономическую сущность. Наиболее часто в специальной литературе выделяют две основные функции: фискальную и регулирующую.
...
2.1. Налогоплательщики и объект обложения
Все основные элементы НДФЛ установлены в главе 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Как следует из названия этого налога, обязанность по его уплате возложена на физических лиц, в том числе на тех, кто является гражданами РФ, а также на тех кто получает доходы на территории РФ, но при этом не является ее гражданином.
Все плательщиков НДФЛ можно разделить на группы (табл. 2).
Таблица 2. Группы налогоплательщиков НДФЛ
Группы налогоплательщиков НДФЛ
Признаки налогоплательщика для отнесения в соответствующую группу
1. Налоговые резиденты РФ,
Все граждане РФ, а также физические лица, не имеющие гражданства РФ, но находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.5
2.
...
2.2. Налоговая база и налоговые ставки
Доходы налогоплательщиков, которые попадают под обложение НДФЛ, включают с себя все поступления, независимо от формы, в которой они были получены.
В расчет налоговой базы включаются «все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды».6
Налоговая база по доходам, полученным в денежной форме, определяется как сумма в денежном выражении в валюте РФ, в рублях.
Если налогоплательщик получил от организации или индивидуального предпринимателя какое-либо имущество, то у него возникают доходы в натуральной форме. При этом размер полученных доходов определяется как стоимость полученного имущества по рыночным ценам.
...
2.3. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога
Налоговый период по НДФЛ установлен ст. 216 НК РФ и равен календарному году.
Сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет определяется путем умножения налоговой базы на соответствующую ставку налога, в зависимости от вида полученных доходов.
Если налогоплательщик получал в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то налог по каждому виду доходов отдельно, а затем полученные суммы складываются.
Для граждан, которые являются наемными работниками, и не занимаются бизнесом, расчет налога, который следует уплатить в бюджет, осуществляет источник выплаты дохода, или налоговый агент. Именно налоговый агент обязан исчислить НДФЛ, удержать его у налогоплательщика и уплатить в бюджет.
Расчет налога осуществляется нарастающим итогом с начала года, с зачетом ранее удержанных сумм налога. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода.
...
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993). https://online.consultant.ru(дата обращения: 17.04.2018).
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018). https://online.consultant.ru(дата обращения: 17.04.2018).
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018). https://online.consultant.ru(дата обращения: 17.04.2018).
4. Аналитические материалы с сайта Федеральной налоговой службы РФ. https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения 17.04.2018)
4. Все, что должен знать руководитель компании о налогах / под ред. Т.В. Гороховой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. 254 с.
5. Демидов Г.И. НДФЛ: новшества 2017 года // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017. N 1. С. 8 - 13. https://online.consultant.ru (дата обращения: 17.04.2018).
6. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / А.З.Дадашев, Д.А.Мешков, Ю.А.Топчи. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 175 с.
7. Кузьмина О.Н., Карбаинова А.А. Значение налога на доходы физических лиц в формировании бюджетов РФ и основные направления совершенствования с 2015 года // Материалы VII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» URL:www.scienceforum.ru/2015/960/12546 (дата обращения: 17.04.2018).
8. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Н.И.Куликов, М.А.Куликова, Н.П.Назарчук. Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2017. – 388 с.
9. Крамаренко Л.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Коммерция (торговое дело)», «Маркетинг» / Л.А.Крамаренко, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 576 с.
10. Какие ставки НДФЛ применяются в различных ситуациях? // Азбука права: электрон. журн. 2018. https://online.consultant.ru (дата обращения: 17.04.2018).
11. Корбанова Л. Р. Проблемы развития и реформирования налога на доходы физических лиц // Молодой ученый. — 2016. — №19. — С. 459-463. https://moluch.ru/archive/123/33966/ (дата обращения: 17.04.2018).
12. Лермонтов Ю. Налог на доходы физических лиц. К вопросу об определении дохода, полученного в натуральной форме // Финансовая газета. 2017. N 17. С. 8. https://online.consultant.ru (дата обращения: 17.04.2018).
13. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Г.А.Волкова и др.]; под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 631 с.
14. Нефедьева А.С., Корнева Е.В. Актуальные проблемы налогообложения доходов физических лиц и пути их решения в налоговой системе РФ // Современные проблемы науки и образования. – 2015. – № 2-1.;
http://science-education.ru/ru/article/view?id=20384 (дата обращения: 17.04.2018).
15. Романов Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Б.А.Романов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. – 560 с.
16. Соколова О. Резидент-нерезидент РФ для целей НДФЛ // Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия": электрон. журн. 2017. N 13. С. 33 - 34. https://online.consultant.ru(дата обращения: 17.04.2018).
17. Семенова Е.В. Налоговый контроль в России: проблемы и направле-ния совершенствования / Е.В. Семенова, Д.А. Абальянц, И.С. Черкасская // Материалы VII Междунар. науч.-практич. конференции «Актуальные вопро-сы права, экономики и управления». – Пенза: «Наука и Просвещение», 2017. – С. 35-38.
18. Семенова Е.В., Ляшенко А.В., Дадаева Т.Л. К вопросу о роли НДФЛ в экономике России // Научный форум: Экономика и менеджмент: сб. ст. по материалам VI междунар. науч.-практ. конф. — № 4(6). — М., Изд. «МЦНО», 2017. — С. 77-84. https://nauchforum.ru (дата обращения: 17.04.2018).
19. Ягумова З. Н., Тлостанова К. К. Перспективы совершенствования налога на доходы физических лиц // Молодой ученый. — 2017. — №3. — С. 406-409. https://moluch.ru/archive/137/38595/ (дата обращения: 17.04.2018).
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
