Стратегия повышения финансовой устойчивости предприятия

ВВЕДЕНИЕ
В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на Федеральном Законе «О банках и банковской деятельности», Федеральном Законе «О Центральном банке Российской Федерации», Конституции РФ и других Федеральных Законах, нормативных актах Банка России.
В настоящее время коммерческие банки представляют собой один из важнейших элементов национальной экономики. Коммерческие банки действуют на основании Устава, который принимается его участниками.
Актуальность выбранной темы исследования определяется тем, что банковский сектор способен значительно повысить эффективность экономического развития России, мобилизуя финансовые ресурсы в необходимом векторе, содействуя развитию стратегических отраслей и экономики в целом. В организации эффективной банковской системы существенная роль отводится Центральному банку страны, который координирует систему наличного и безналичного оборота в стране, а также деятельность коммерческих банков. Кроме того, Центральный банк Российской Федерации определяет особенности антиинфляционной политики государства от эффективности которой в конечном итоге зависит устойчивость денежной системы страны. ЦБ РФ регулирует присущими ему государственно-рыночными методами деятельность около 1000 коммерческих банков (количество банков по состоянию на 01.01.2015 г. в России составило 923 единицы [36]).
Современный банковский сектор России ориентирован на применение норм базельского соглашения Базель III (с течением времени был произведен плановый переход на Базель I, Базель II). Ориентация на применение базельских соглашений для отечественной банковской системы позволит обеспечить стабильное и устойчивое функционирование банковского сектора.
Финансовая устойчивость отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, перераспределяя денежные средства, способен обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности и получить заданную величину дохода и прибыли. Обеспечение финансовой устойчивости повышает финансовую самостоятельность коммерческого банка, а значит, позволяет привлекать дополнительные ресурсы, увеличивать количество вкладов населения как основного источника банковских ресурсов, расширять сферы инвестиционных вложений, и возможности осваивать новые виды услуг.
Цель работы – на основе представленного анализа финансового состояния и финансовой устойчивости коммерческого банка ОАО «Альфа банк» разработать рекомендации по совершенствованию деятельности. Для реализации поставленной цели выдвинуты и решены следующие задачи:
- определить сущность и принципы анализа финансового состояния и оценки финансовой устойчивости банка;
- провести анализ российской и зарубежной практики подходов к анализу финансового состояния и оценке финансовой устойчивости;
- представить финансово-экономические результаты деятельности ОАО «Альфа банк» и оценить финансовую устойчивость ОАО «Альфа банк»;
- разработать пути повышения результатов деятельности ОАО «Альфа банк» (в работе представлены три направления повышения финансовой устойчивости);
- представить расчет эффективности предложенных рекомендаций.
Предмет исследования – финансовое состояние и устойчивость коммерческого банка, объект исследования - коммерческий банк ОАО «Альфа банк».
Структура дипломной работы состоит из введения, основной части, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении сформулирована актуальность выбранной темы, представлена главная цель и задачи работы, объект и предмет работы.
В первой главе обозначены теоретические вопросы сущности и принципов анализа финансового состояния и оценки финансовой устойчивости банка. В первой главе также представлен анализ российской и зарубежной практики подходов к анализу финансового состояния и оценке финансовой устойчивости.
Вторая глава посвящена анализу финансового состояния и оценке финансовой устойчивости на примере ОАО «Альфа банк».
Третья глава направлена на выработку рекомендаций по обеспечению роста финансового состояния и совершенствованию финансовой устойчивости ОАО «Альфа банк» в целях перспективного развития.
В заключении обобщены выводы по работе.
Ключевыми словами в работе являются следующие: коммерческий банк, ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, финансовый анализ, финансовое состояние.
Теоретической и методологической основой дипломной работы стали труды российских ученых в области банковского дела: Пошерстник Н.В., Мельник И., Кондракова Н.П., Новашиной Т.И. и др.
При написании работы были использованы следующие методы исследования: сравнение, системный анализ, обработка информации, графическое представление данных.
В качестве информационной базы для проведения исследования были использованы нормативно-законодательная база учебники и учебные пособия по тематике исследования; труды отечественных и зарубежных авторов периодическая литература и интернет ресурсы по теме дипломной работы.

 

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 6
1.1 Сущность и принципы анализа финансового состояния и оценки финансовой устойчивости банка 6
1.2 Информационная база анализа финансового состояния 9
1.3 Методическое обеспечение анализа финансового состояния банков 11
1.4 Анализ российской и зарубежной практики подходов к анализу финансового состояния и оценке финансовой устойчивости 17
2. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКОВ НА ПРИМЕРЕ ОАО «АЛЬФА БАНК» 26
2.1 Краткая характеристика ОАО «Альфа банк» 26
2.2 Финансово-экономические результаты деятельности ОАО «Альфа банк» 28
2.3 Оценка финансовой устойчивости ОАО «Альфа банк» 34
3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «АЛЬФА БАНК» 50
3.1 Пути повышения результатов деятельности ОАО «Альфа банк» 50
3.2 Расчет эффективности предложенных рекомендаций 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 67

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Все задачи, поставленные во введении работы, были решены.
В рамках формирования эффективной и результативной системы управления финансами коммерческих банков целесообразна ориентация, на который ориентирован на выполнение четырех основных функций:
- финансовое планирование;
- финансовый анализ;
- финансовое регулирование;
- финансовый контроль.
Как выяснено, для того, чтобы обеспечить результативность системы финансового менеджмента в общем, необходимо обладать достаточной информацией. Информационной базой системы финансового менеджмента в рамках деятельности коммерческих банков служат: данные бухгалтерского учета (Форма №1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» и проч.); данные финансового и управленческого учета, нормативно-правовые и законодательные акты в рамках банковского регулирования.
Главная цель банковского регулирования и надзора - поддержание стабильности банковской системы. Среди форм банковского регулирования выделяют административные, правовые, прямые и косвенные формы. Также важно отметить, что банковское регулирование осуществляется экономическими методами (денежно-кредитная политика) и юридическими.
Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется с использованием соответствующих экономических нормативов, при этом, в определении нормативов деятельности кредитной организации существенное значение отведено Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков».
В настоящее время деятельность каждого банка направлена на дальнейшее укрепление своего имиджа как универсального и надежного кредитного учреждения, олицетворяющего стабильность и финансовую устойчивость. Главной стратегической целью при этом является формирование оптимальной структуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов.
В аналитической части дипломной работы были представлены особенности оценки финансовой устойчивости на примере ОАО «АЛЬФА-БАНК».
Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.За 2012 год прибыль ОАО «Альфа банк»возросла на 186 млрд.руб., за 2013 год этот показатель продолжил расти и на 01.2014 прибыль составила 408,9 млрд.руб. (01.2012 - 21,6 млрд. руб., 01.2013 - 173,9 млрд.руб.). Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 01.2012 - 21,6 млрд.руб., а на 01.2014 -310,5 млрд.руб., что на 78,5% превышает показатель 2012 года.
Управление рисками играет важную роль в банковской деятельности и деятельности Банка. Основными рисками, присущими деятельности ОАО «Альфа банк», являются: кредитный риск; риск потери ликвидности; рыночные риски (процентные, валютные, фондовые); стратегические риски; операционные риски; правовые риски; риск потери деловой репутации банка.
Анализ финансовой деятельности ОАО «Альфа банк» показал, что данная кредитная организация имеет положительные тенденции в развитии. Это позволяет говорить о том, что банк успешно размещает имеющиеся в его распоряжении ресурсы, в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
Приоритетными направлениями деятельности ОАО «Альфа банк» являются: кредитование юридических и физических лиц; расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц (в том числе по зарплатным проектам); привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования, на определенный срок); выпуск и обслуживание пластиковых карт для корпоративных и частных клиентов.
Банк в 2015 году продолжит работу, направленную на использование передовых технологий, максимально - эффективное использование ресурсов и гибкий подход к быстро меняющимся рыночным условиям, обеспечивая тем самым персональный подход к нуждам клиентов. Такой подход позволяет своевременно отвечать на растущие потребности клиентов в разнообразии и качестве банковского обслуживания и на изменение показателей доходности и риска различных областей рынка банковских услуг. Высокая адаптивность Банка к меняющимся условиям внешней среды, способность к относительно быстрой реструктуризации рабочих активов способствуют сохранению его финансовой устойчивости.
В качествепроекта по повышению финансового состояниядля ОАО «Альфа банк» предложеносовершенствовать систему оценкикредитоспособностизаемщиков, котораяпозволитсократить риски для банка и, какследствие, повыситьприбыль.
Поскольку на современном рынке кредитования можно проследить жесткую конкурентную борьбу, для ОАО «Альфа банк» можнопредложить представить на рынокновый продукт – «Кредит на приобретение техники для развития бизнеса».
Данное мероприятие призвано расширить продуктовую линейку кредитования, которое в ОАО «Альфа банк» активно развивается.
Также важно изменить структуру кредитного портфеля. За счет изменения структуры кредитного портфеля будут достигнуты следующие положительные результаты:
– ожидаемая величина убытков сократится на 1277933,9 тыс. руб.;
– средневзвешенный кредитный портфельный риск уменьшится на 0,2%;
– позитивная семивариация увеличится, а негативная – не изменится.
В современной России обеспечения роста кредитования в целом необходимо, в частности, в аспекте совершенствования нормативно-правовой базы. Законодательство в указанной области должно содержать обязательства коммерческих банков в предоставлении необходимой информации для граждан, которая позволила бы оценить свои расходы, связанные с получением кредита, обслуживанием кредита, а также информации, определяющей в полной мере ответственность заемщика по неисполнению (ненадлежащему исполнению) своих прямых обязательств по уплате кредита. В конечном итоге совершенствование нормативно-правовой базы регулирования кредитования предприятий позволит значительно снизить риски неуплаты кредита (или несвоевременной уплаты), долю проблемных кредитов в общем объеме.

 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон №17-ФЗ от 3 февраля 1996 «О банках и банковской деятельности» // Делопроизводство. – 2002. – № 4. –С. 125-144
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ »О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями) // СПС «Гарант»
3. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков») // СПС «Гарант»
4. Указание Банка России от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // [Электронный ресурс]. – режим доступа: http: // www.consultant.ru
5. Агомирович Ю.Б. Банки.- М.: Сирена, 2015.- 194 с.
6. Гаспанов Д.А. Банковское регулирование в России.- М.: АСТ, 2012.- 276 с.
7. Думанов Я.Ю. Банки.- М.: АСТ, 2014.- 199 с.
8. Знахов Д.С. Банковское дело.- М.: Астра-М, 2015.- 328 с.
9. Ивакин О.Р. Банковское дело.- М.: Дрофа, 2012.- 328 с.
10. Иванов С.И. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2012.- 359 с.
11. Ларин В.Д. Экономика.- СПб: С-Наука, 2011.-528 с.
12. Лукашин О.Б. Д.К.Б.- М.: АСТ, 2012.- 49 с.
13. Маринович Ю.Б. Банки.- М.: АСТ, 2014.- 199 с.
14. Мусман О. Банки.- М.: АСТ, 2012.- 288 с.
15. Назаров С. Банковское дело.- М.: ВиД, 2011.- 218 с.
16. Наканов С.С. Банковское регулирование и надзор.- М.: Астра, 2011.- 328 с.
17. Нусманкин Р. Банки.- М.: Дрофа, 2015.- 344 с.
18. Нусов А.Б. Третий Базель // Коммерсант.- 2014.- 25 марта.- №5
19. Бордман Г. Устойчивость банковской системы России // Банки России.- 2012.- 2014.- 12 марта.- №40
20. Инфляция в Еврозоне в 2011 году снизится до 1,9% // РИА Новости.- 2011.- январь
21. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года // Бухгалтер.- 2015
22. Мониторинг банковского сектора АРБР //Ассоциация региональных банков России.- 2014.- октябрь
23. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2015 год и период 2015 и 2016 годов // ЦБРФ. Отчет.- 2014
24. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2014 году // ЦБ РФ.- 2015
25. Публикуемая отчетность ОАО «Альфа Банк» на 1 января 2015 года с аудиторским заключением и пояснительной запиской к годовому отчету // Банки.- 2015
26. Список крупнейших российских компаний по итогам IV квартала 2011 года // Эксперт.- 2012.-№5
27. Тарханова Е.А. Критерии оценки финансовой устойчивости банка // Банки.- 2014.- январь
28. Фотиади Н.В. Финансовая устойчивость банков и рекомендации Базеля II // Банковское дело.- 2010.- № 11
29. Фузанков Д.С. Банковская система России.- М,: Вирор, 2015.- 393 с.
30. Яровых Д.С. Банки.- М.: АСТ, 2014.- 432 с.
31. Яфуханов С.С. Банки.- М.: Пересвет, 2015.- 357 с.
32. «Консультант Плюс» - справочно-правовая система//www.consultant.ru
33. Официальный сайт Банка России //www.cbr.ru
34. Официальный сайт ОАО «Альфа банк» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://alfabank.ru/ (дата обращения 15.01.2015 г.)
35. Рейтинговое Агентство «Эксперт А» //www.raexpert.ru
36. Рейтинговое Агентство «РБК.рейтинг» //http://rating.rbc.ru/