Оценка и управление банковскими рисками ( на примере ОАО АКБ

Основной предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики является получение прибыли, однако в полной мере предвидеть ее результат невозможно, поскольку хозяйствующие субъекты сталкиваются с различными видами рисков, осложняющих их деятельность.
Категория риска используется многими науками. Толковый словарь Ожегова С.И. трактует риск: как «возможность опасности» или «действие на удачу в надежде на счастливый исход», что указывает на две стороны риска: опасность и счастливый исход.
Учет риска первоначально приобрел математическое выражение и только затем был перенесен в качестве выбора оптимального варианта решения из множества проблем и изучения влияния риска на отдельные стороны общественной и экономической жизни. Постепенно риск стал предметом исследования логики, общей и социальной психологии, демографии, медицины, биологии, военного дела, экономики.
В условиях рыночных отношений, при наличии конкуренции и возникновении порой непредсказуемых ситуаций, хозяйственная, производственная или коммерческая деятельность невозможна без рисков.
Однако и отсутствие риска, т. е. опасности наступления непредсказуемых и нежелательных для субъекта предпринимательской деятельности последствий его действий, в конечном счете, вредит экономике, подрывает ее динамичность и эффективность. Нормальный ход экономического развития требует достаточно полной и разнообразной «рисковой стратификации», которая обеспечивает каждому субъекту возможность занять позиции в такой зоне хозяйствования, в которой степень риска отвечает его наклонностям и личным качествам.
Финансовые риски имеют объективную основу из-за неопределенности внешней среды по отношению к предпринимательской фирме. Внешняя среда включает в себя объективные экономические, социальные и политические условия, в рамках которых фирма осуществляет свою деятельность и к динамике которых она вынуждена приспосабливаться.
Неопределенность внешней среды предопределяется тем, что она зависит от множественных переменных, контрагентов и лиц, поведение которых не всегда можно предсказать с приемлемой точностью.
Предпринимательство всегда сопряжено с неопределенностью экономической конъюнктуры, которая обусловлена непостоянством спроса – предложения на товары, денежные средства, факторы производства, многовариантностью сфер приложения капиталов и разнообразием критериев предпочтительности инвестирования средств, ограниченностью информации и многими другими обстоятельствами.
Таким образом, объективность финансовых рисков связана с наличием факторов, существование которых, в конечном счете, не зависит от деятельности фирмы.
С другой стороны, финансовые риски имеют и субъективную основу, поскольку всегда реализуются через человека. Действительно, ведь именно предприниматель оценивает рисковую ситуацию, формирует множество возможных исходов и делает выбор из множества альтернатив. Кроме этого, восприятие риска зависит от каждого конкретного человека с его характером, складом ума, психологическими особенностями, уровнем знаний и опыта в области его деятельности.
Управление рисками - ключевая задача банковского менеджмента. Особенностью управления банковскими рисками является то, что любые решения носят явно выраженный субъективный характер. Для того, чтобы свести к минимуму ошибки управления, лицу, принимающему решение необходимо иметь правильное представление об источниках возникновения рисков, знание основных взаимосвязей между характеристиками деятельности банка и состоянием внешней экономической среды.
Сказанное в равной степени относится как ко всей совокупности рисков, так и к их отдельным видам. Одним из рисков, с которыми приходится постоянно встречаться современному банку, наряду с кредитным риском и риском ликвидности, является процентный риск (риск процентной ставки). Работа по управлению последним представляет собой одно из стратегических направлений любого банка.
Нередко от умения банка управлять риском процентной ставки зависит само его существование – даже если у банка вообще отсутствуют проблемы с возвратностью вложенных средств (коммерческих и межбанковских кредитов), что, конечно, маловероятно.
Финансовые риски – это, с одной стороны, опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, который рассчитан на рациональное использование ресурсов в данной сфере деятельности, с другой – это вероятность получения дополнительного объема прибыли, связанного с риском.
Таким образом, финансовые риски относятся к группе спекулятивных рисков, которые в результате возникновения могут привести как к потерям, так и к выигрышу. Поэтому управление и оценка финансовых рисков являются актуальным аспектом деятельности любого предприятия.
Актуальность темы дипломного исследования в том, что на сегодняшний день, в условиях кризисной экономики проблема развития систем управления операционными рисками является крайне актуальной как для мирового, так и для российского банковского сообщества.
Целью дипломной работы является анализ и оценка финансовых рисков ОАО АКБ «Росбанк» и на его основе разработка предложений по их снижению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы оценки и управления рисками в современном финансовом институте;
- выявить проблемы процесса управления рисками в коммерческом банке;
- проанализировать управления рисками в деятельности ОАО АКБ «Росбанк»;
- исследовать систему управления рисками ОАО АКБ «Росбанка»;
- предложить совершенствование системы оценки и управления банковскими рисками в ОАО АКБ «Росбанк» на современном этапе.
Предметом работы является анализ и оценка финансовых рисков на предприятия. Объектом исследования выступает ОАО АКБ «Росбанк».
В ходе исследования использовались экономико-статистические методы (графоаналитический, вариационная статистика, корреляционный и регрессионный анализ, методы сравнения и группировки), структурный, логический и контент анализы.
Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили многие положения, посвященные данной проблеме, изложенные в трудах российских ученых, таких как: Н.Г.Антонов, И.Т Балабанова, Е. Ф Жуков., В. И. Колесников, О. И. Лаврушин, А.В Молчанов, К. Г. Парфенов, В.М Усоскин, В.Е Черкасов, Е.Б Ширинская. Их без преувеличения можно назвать основоположниками современной отечественной банковской науки.
А также в переводных трудах зарубежных ученых таких как: Э.Дж. Долан, Р.Дж Кемпбелл, Э. Рид, Р. Коттер и др.
Кроме того, основу дипломной работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также внутренние положения и инструкции анализируемого банка. Далеко не последнее значение имели и электронные источники информации из сети Интернет в виде официальных сайтов различных организаций и специализированных сайтов для специалистов банковского дела. 

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы оценки и управления рисками в современном финансовом институте 7
1.1 Сущность, содержание, виды и методы оценки финансовых рисков 7
1.2 Методы идентификации и система оценки банковских рисков 17
1.3 Проблемы процесса управления рисками в коммерческом банке 24
Глава 2. Практический анализ оценки и управления рисками в деятельности ОАО АКБ «Росбанк» 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО АКБ «Росбанк» 30
2.2 Анализ методов оценки рисков в деятельности ОАО АКБ «Росбанка» за 2011-2013 гг.. 38
2.3 Исследование системы управления рисками ОАО АКБ «Росбанка» за 2011-2013гг. 57
Глава 3.Совершенствование системы оценки и управления банковскими рисками в ОАО АКБ «Росбанк» на современном этапе 64
3.1 Разработка концепции нововведений для оценки и минимизации банковских рисков в деятельности ОАО АКБ «Росбанка» 64
3.2 Совершенствование методов оценки и управления банковскими рисками в ОАО АКБ «Росбанке» на 2014-2015 гг.. 68
3.3 Планирование мероприятий и расчет возможного экономического эффекта в рамках реализации вносимых предложений . 78
Заключение 82
Список литературы 87
Приложение 91
 

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
1.Банковский риск — присущая банковской деятельности вероятность понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами и (или) внешними факторами.
Выделяют две основные классификации рисков: внутренние риски и внешние. По масштабу банковские риски разделяют на комплексные и частные. Управление рисками банка является одной из основных задач менеджеров и собственников банка.
2.Целью политики банка по управлению рисками является организация четкого процесса по эффективному управлению рисками посредством установления границ, лимитных параметров для каждого типа рисков.
В условиях тенденции снижения доходности большинства финансовых инструментов и, как следствие, снижения рентабельности, контроль за рисками и управление ими, является одним из основных источников поддержания рентабельности банка на должном уровне
3.Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах.
Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.
4.По состоянию на 1 марта 2014 г. собственный капитал Росбанка составил 43 014,83 млн. рублей, а суммарные активы — 1 194 962,03 млн. рублей. Мажоритарным акционером банка является французская банковская группа «Сосьете Женераль».
В 2012 году в Банке было создано совместное предприятие с блоком корпоративного и инвестиционного обслуживания Sосiеtе Gеnеrаlе (SG СIB). Новая структура (Соrроrаtе Mаrkеts аnd Invеstmеnt Bаnking) позволит Росбанку усилить свои позиции и стать ключевым игроком на российском рынке инвестиционно-банковских услуг.
В 2012 году значительно увеличились денежные средства, в сравнении с 2011 годом увеличение произошло на 112,94%, в 2013 году так же наблюдается увеличение на 138,81% .
В 2012 году объем выданных кредитов снизился до 95,11% или на 14 894 767 тыс. руб. В целом активы за анализируемый период снизились на 14 355 464 тыс. руб или на 96,78%.
В 2013 г. произошло напротив увеличение выданных кредитов на 137 705 223 тыс. руб или на 174,52%, это говорит о том, что банк пользуется доверием клиентов, клиентская база растет, кредитов выдается с каждыйм годом все больше.
В 2013 году произошли резкие изменения на 40,83 % в резервах на возможные потери по ссудам, это говорит о том, что банк начал активно кредитовать население, обезопасивает себя на случай невозврата выданных кредитов.
Ссудный портфель в 2012 году увеличился на 43,65% (за счет увеленичение кредитования крупных предприятий), а в 2013 на 55,02%, также стоит отметить, что по сравнению с 2012 годом увеличилось кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства почти на 50%.
Кредитный лимит банка в 2013году увеличился на 807402 тыс.руб. , т.о. это означает банк увеличил свои выдачи. Рост в балансе условных обязательств означает, что банк стал больше выдавать гарантий и некоторе из выдаваемых кредитных лимитов не расходуются.
5.Основными этапами деятельности риск- менеджмента в управлении рисками ОАО АКБ «РОСБАНК» являются: идентификация рисков; оценка и мониторинг рисков; контроль и (или) минимизация рисков.
В организационной структуре банка выделено подразделение, которое занимается управлением рисками – Департамент управления рисками.
6.Департаментом разработана «Методика оценки рисков в деятельности банка», документ является внутренним документом ОАО АКБ «РОСБАНК» регламентирующим порядок ведения аналитической Базы случаев реализации рисков и методику оценки уровня рисков.
Основными рисками, принимаемыми на себя Банком являются: кредитный риск по кредитным и приравненным к ним сделкам; риск ликвидности; процентный риск; рыночный риск (операции с ценными бумагами, инструментами денежного и валютного рынков); операционные риски, связанные с внутрибанковскими процедурами и информационными технологиями; комплаенс риск.
Все нормативы кредитных рисков находятся в пределах допустимых Банком России значений, что говорит о низком уровне существующего кредитного риска.
Самые значительные потери, то есть фактически наибольший кредитный риск, наблюдается в области потребительского кредитования – 63 379 рублей. Следовательно, данный вид кредитования физических лиц можно считать самым рискованным в деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК».
7.Сформированная в Росбанке система управления кредитным риском по корпоративному кредитному портфелю направлена на минимизацию кредитного риска по сделкам корпоративного кредитования.
Проведенные Росбанком в 2013 году мероприятия по совершенствованию системы управления кредитным риском позволили сохранить жесткий контроль над качеством корпоративного кредитного портфеля и обеспечить приемлемый уровень надежности кредитных вложений.
Лимиты регулярно пересматриваются Комитетом по управлению риском, ликвидностью и ценообразованием и утверждаются Правлением Банка при взаимодействии с курирующим подразделением Sосiеtе Gеnеrаlе.
С целью обеспечения достоверности оценок риска проводится регулярное тестирование моделей и алгоритмов расчета риска по историческим рыночным данным и финансовым результатам торговых операций Банка.
В результате проведенного анализа кредитных рисков в ОАО АКБ «РОСБАНК», были выявлены следующие основные тенденции при возникновении и существовании кредитного риска в банке. Наблюдается значительное увеличение средств в других банках. Изменение их удельного веса составило 23,29%, абсолютное увеличение - 3168 тыс. руб., а темп роста - 1065,85%.
Это свидетельствует о том, что банк плодотворно сотрудничает с другими коммерческими банками: размещает у них свои депозиты, предоставляет кредиты, то есть активно работает на межбанковском рынке. Негативным моментом является уменьшение доли начисленных доходов к получению. Их удельный вес в структуре актива снизился на 2,72% (абсолютное уменьшение составило 254 тыс. руб.).
По результатам вертикального анализа пассива можно сделать вывод, что основным источником средств банка являются вклады клиентов. Их удельный вес на 01.01.2014 года составил 37,52% от всей суммы пассива.
Очень важно отметить, что резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. руб., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.
Таким образом, можно сказать, что излишней концентрации выданных ОАО АКБ «РОСБАНК» ссуд в какой - либо одной экономической отрасли не наблюдалось. Кредитный портфель банка в соответствии с этим критерием был оптимально дифференцирован.
Расширение кредитования по открытой кредитной линии и внедрение кредитования по овердрафту стали одной из причин того, что темп роста всего портфеля кредитов ОАО АКБ «РОСБАНК» на 01.01.2012 года он составил 166,28%. Одним из мероприятий по увеличению кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК» было некоторое снижение им процентных ставок за пользование кредитом.
Исходя из выявленных тенденций состояния уровня кредитного риска в ОАО АКБ «РОСБАНК» банку необходимо придерживаться нижеследующих моментов.
8. Основной способ снижения риска банка - проведение андеррайтинга заемщика, что касается методов нейтрализации уже существующих рисков процентных ставок в ОАО АКБ «РОСБАНК» рекомендуется применять установление «процентных коридоров» и других ограничений процентных ставок.
9. Реализация предложенных в третьей главе дипломной работы мероприятий, позволит оптимизировать управление рисками банка, а также снизить риск обеспечения кредита, повысить качество кредитного портфеля и улучшить финансовое состояние и надежность банка.
 

Нормативно- правовые акты
1. Конституция РФ с научно-практическим комментарием.-М.:Юристъ,2013.
2. Гражданский Кодекс РФ: в 4 частях.- М.:Юристъ,2013.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. – М.: Омега-Л, 2013.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Проспект, 2013.
5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990 (в ред. от 30.09.2013г) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
6. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. (в ред. от 21.12.2013г.)) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
7. Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (с изменениями) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
8. Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
9. Положение ЦБР от 20 марта 2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (с изменениями) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
10. Указание ЦБ РФ от 23.12.2008 № 2156-У «Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
11. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

Учебники, монографии, брошюры
12. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2013.- 356с.
13. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013.- 401с.
14. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2013.- 409с.
15. Бланк И.А. Управление финансовыми рисками. – Киев: Эльга, Ника-Центр. 2011
16. Долан Э.Дж., Кемпбелл К.Д., Кемпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Финансы и статистика, 2013.-371с.
17. Дубров А.М., Лагоша Б.А., Хрусталев Е.Ю. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе – М.: Финансы и статистика, 2012.
18. Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. – М.: РАГС, 2013.- 299с.
19. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2013.- 425с.
20. Кривцова А.Н. Формализованные процедуры оценки кредитоспособности.- М.: Финансы,2013.-504с.
21. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2012.- 487с.
22. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2013.- 512с.
23. Лаврушин О.И Банковское дело: современная система кредитования.- М.: КноРус, 2012.- 466с.
24. Риски: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.:Финансы и статистика,2013.
25. Ступаков В. С., Токаренко Г. С. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2012.
26. Саничев М.С. Банковская система в условиях рыночной экономики .- СПб., 2013.- 389с.
27. Соложенцев Е.Д., Степанова Н.В., Карасев В.В. Прозрачность методик оценки кредитных рисков и рейтингов. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2012 .- 356с.
28. Чекулаев М. В. Риск-менеджмент: управление финансовыми рисками на основе анализа волатильностию. - М.: Альпина Паблишер, 2013.
29. Экономика: Учебник/ Под ред. Доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп..-М.: БЕК, 2011.- 689с.

Периодические издания
30. Андреева Г.В. Скоринг как метод оценки кредитного риска. Банковские технологии. - 2013. - №6.- С. 15- 39.
31. Битулева А.А. Стратегия поведения российских банков в период кризиса // Управление в кредитной организации.- 2013.- №6.- С.12-19.
32. Бортников Г.П. Национализация банков в ходе финансового кризиса // Управление в кредитной организации.- 2014.- №1.- С.5-11.
33. Давыдов С. В. Перемены в банковской отрасли. // Финансо¬вый аудит. - 2013.- № 2.- С.18-22.
34. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. – 2014. -№1. – С.3-5.
35. Замковой С. Устойчивость банковской системы России: некоторые тенденции и проблемы // Банковское дело в Москве.- 2013.- № 12.- С.15- 26.
36. Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. – 2013. -№5.- С.10-13.
37. Кисурина Л.Г. Кредиты и займы // Экономико-правовой бюллетень.- 2013.- № 4.- С.2-12.
38. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка// Банковское дело - 2013.- №4.- С.28-36.
39. Ли О.В. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит – 2013.- №4.- С.21- 45.
40. Масленченков Ю. Способы минимизации банковских рисков. // Финансист. - 2013. - №12.- С.17.
41. Солнцев О.М. Источники роста кредитных ресурсов // Эксперт. – 2013. – №38. – С. 41.
42. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии// Деньги и кредит. – 2013 . - №11. – С.16- 26.
43. Управление ликвидностью коммерческого банка // Банковское дело.- 2013.- №9.- С.11-25.
44. Тихомирцева Е.В, Кредитные операции коммерческих банков// Деньги и кредит. –2012.- №9.- С. 12-19.
45. Черкасова В. Комплексный подход к управлению рисками // РИСК. – 2013. – № 2. – С. 36.

Электронные ресурсы
46. Сайт банковской информации Банки.ру [Электронный ресурс] // www.bаnki.ru.
47. Официальный сайт Центрального банка России [Электронный ресурс] // www.сbr.ru.