Особенности функционирования системы страхования вкладов физических лиц: российский и зарубежный опыт.

Содержание
Введение 8
Глава 1. Теоретические основы формирования системы страхования вкладов физических лиц 11
1.1 Сущность, цель, организационные основы системы страхования вкладов 11
1.2 История развития системы страхования вкладов физических лиц в России и за рубежом 18
1.3 Условия и порядок вхождения российских банков в систему страхования вкладов 26
1.4 Перспективы развития системы страхования вкладов в России 32
Глава 2. Оценка финансовой устойчивости банка-участника системы страхования вкладов (на примере ПАО «Сбербанк России») 41
2.1 Характеристика банка 41
2.2 Анализ финансовой устойчивости банка 58
2.2.1 Оценка достаточности и качества капитала 58
2.2.2 Оценка качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам 60
2.2.3 Оценка качества управления рисками 64
2.2.4 Оценка доходности (рентабельности) банка 71
Заключение 76
Список использованной литературы 78
Приложение 82

Введение

В рамках новой перспективной стратегии развития финансового рынка России на период 2016 -2018 гг. Банк России как главный регулятор всех финансовых процессов определил, что уровень доверия между всеми участниками финансового рынка является одним из главных показателей его стабильности . С точки зрения обеспечения ликвидности и устойчивости пассивной базы кредитных организаций в целях выполнения задачи трансформации сбережений населения в инвестиции для модернизации национальной экономики уровень доверия между банками и населением должен быть очень высоким.
В связи с основными тенденциями формирования сберегательной модели на отечественных финансовых рынках, государство встает перед необходимостью решения вопросао принятии стратегической государственной инвестиционной политики, регулирующей взаимодействие всех субъектов экономики (физических лиц и юридических лиц), с целью достижения максимального вовлечения сберегательных ресурсов населения в инвестиционный процесс для роста экономики. В этих условиях создание эффективной системы страхования вкладов населения в целях повышения его доверия к национальной банковской системе становится приоритетным.
Необходимость определения ключевых направлений развития российской системы страхования вкладов в контексте глобальных экономических вызовов составила актуальность предлагаемой выпускной квалификационной работы.
Основной целью выпускной квалификационной работы является анализ и выявление ключевых драйверов эффективного развития российской системы страхования вкладов в целях обеспечения конкурентоспособности и стратегической стабильности развития банковского сектора страны.
Для достижения указанной цели в работе поставлены задачи:
– изучить понятие, цели и перспективы развития системы страхования вкладов в России;
– проанализировать особенности и проблемы развития систем страхования вкладов в развитых странах;
– провести сравнительный анализ структуры и содержания отечественной системы страхования вкладов с лучшими мировыми аналогами;
– определить основные движущие силы и тормозящие факторы развития российской системы страхования вкладов;
– на примере деятельности лидера российской банковской системы – ПАО «Сбербанк России» продемонстрировать формализованную оценку финансового состояния банка, входящего в систему страхования вкладов;
– определить ключевые перспективы развития отечественной системы страхования вкладов.
Объектом исследования выступает отечественная система страхования вкладов.
Предметом исследования является совокупность финансово-экономических взаимоотношений всех участников национальной системы страхования вкладов в современных экономических условиях.
Работа состоит из двух глав. В первой главе «Теоретические основы формирования системы страхования вкладов физических лиц» подробно рассматриваются вопросы становления и развития национальной системы страхования вкладов в сравнении с лучшими практиками развитых стран мира. Особое внимание уделено формализованной оценке вхождения банков в систему страхования вкладов. Выделены и обоснованы перспективы развития отечественной системы в контексте международных процессов финансовой интеграции.
Во второй главе «Оценка финансовой устойчивости банка-участника в системе страхования вкладов (на примере ПАО «Сбербанк России»)» на примере деятельности ПАО «Сбербанк России» проведена оценка групп показателей финансовой устойчивости банка, сделаны выводы и доказана обоснованность включения банка в систему страхования вкладов.
Основными методами исследования стали: индукция и дедукция, анализ и синтез, группировки, классификации, статистический анализ. При построении таблиц и систематизации полученных данных применялся метод сравнения обобщенных показателей, методы анализа финансовой отчетности: вертикальный (трендовый), горизонтальный и др. Применение каждого из этих методов определяется характером решаемых в процессе исследования задач. Все это позволило обеспечить достоверность и обоснованность выводов и рекомендаций.
Информационную базу исследования составили: результаты теоретических и практических исследований, представленные в работах специалистов по проблемам формирования систем страхования вкладов; законодательная база, обеспечивающая функционирование системы страхования вкладов в России; статистические данные, бухгалтерская и публикуемая отчетность ПАО «Сбербанк России».

Содержание
Введение 8
Глава 1. Теоретические основы формирования системы страхования вкладов физических лиц 11
1.1 Сущность, цель, организационные основы системы страхования вкладов 11
1.2 История развития системы страхования вкладов физических лиц в России и за рубежом 18
1.3 Условия и порядок вхождения российских банков в систему страхования вкладов 26
1.4 Перспективы развития системы страхования вкладов в России 32
Глава 2. Оценка финансовой устойчивости банка-участника системы страхования вкладов (на примере ПАО «Сбербанк России») 41
2.1 Характеристика банка 41
2.2 Анализ финансовой устойчивости банка 58
2.2.1 Оценка достаточности и качества капитала 58
2.2.2 Оценка качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам 60
2.2.3 Оценка качества управления рисками 64
2.2.4 Оценка доходности (рентабельности) банка 71
Заключение 76
Список использованной литературы 78
Приложение 82

Заключение

В выпускной квалификационной работе автор изучил и проанализировал основы формирования ССВ в России, базовые нормативно-правовые документы и перспективы развития национальной системы.
На основе анализа сущности и ключевых этапов развития отечественной ССВ автор выделяет, что российская система развивается в русле ведущих мировых трендов и начинает по некоторым параметрам соответствовать лучшим системам развитых стран. В этом аспекте автор выделяет обязательность вхождения в ССВ для всех банков. Вместе с тем, автор обосновывает необходимость обратить внимание на негативные тормозящие факторы, такие как отношение максимально возможного страхового возмещения на одного вкладчика к доле ВВП на душу населения.
Подробно автор уделил внимание вопросам законодательного обеспечения процедуры вхождения кредитных организаций в систему ССВ и особенностям оценки их финансовой устойчивости в этом контексте.
Принципиально значимым выводом по итогам первой главы автор считает тот факт, что формирование и функционирование отечественной ССВ закрепляет положительную тенденцию роста доверия населения к банковской системе.
На основе анализа автор определил наиболее значимые тренды развития национальной ССВ в контексте международных и национальных приоритетов. В качестве ключевых для национального рынка из них были выделены проблема диверсификации ставок по страховым взносам и высокие риски мошенничества, для которых пока нет эффективных инструментов управления. Для интеграции в международную систему российская ССВ постепенно готовится.
В процессе анализа рынка и практической деятельности отечественных банков автор показал, что в современных условиях развития национальной банковской системы сбережения населения являются основным источником, что в т.ч. подтверждается и приведенным практическим примером деятельности лидера отечественного банковского рынка – ПАО «Сбербанк России».
Автором проведен развернутый финансово-экономический анализ результатов деятельности ПАО «Сбербанк России» как участника в системе страхования вкладов.
Одним из значимых результатов исследования является проведение анализа стратегических перспектив и целей Банка (на основе Стратегии развития Банка на период 2014-2018 гг.), в соответствии с которыми определено, что Банк, опираясь на собственную финансовую устойчивость и поддержку государства как основного акционера, за два ближайших года стремится одним из лучших финансовых институтов международного уровня.
На основе отчетности ПАО «Сбербанк России» автор провел оценку нескольких групп показателей согласно Указанию 3277 и Указанию Банка России 2005У: капитала, активов, качества управления Банком и доходности. По трем из четырех групп показателей получена оценка состояния как «хорошее» и только по группе показателей доходности –«удовлетворительное».
Совокупная оценка показателей для Банка позволила расчетным путем доказать и сделать выводы о том, что Банк соответствует критериям ССВ.
На основе проведенного анализа показывает, что лидер задает тренд на ближайшую перспективу для всего сектора: вклады населения остаются основным источником ресурсов и от того, насколько каждый банк сможет эффективно организовать работу по привлечению этого источника, во многом зависит будущее этого банка. Обеспечение финансовой устойчивости в целях соответствия ССВ может стать одним из ключевых инструментов такой работы.

Нормативные правовые акты
1. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1-3: Москва. – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант»
2. Инструкция Банка России от 02.04.2010 г. № 135-И « О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»
3. Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков»
4. Основные направления развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка РФ на период 2016 -2018 годов (утв. Банком России)
5. Положение Банка России от 06.08.2015 г. № 483–П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов»
6. Положение Банка России от 10.02.2003 г. № 215–П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»
7. Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254–П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
8. Положение Банка России от 28.12.2012 г. № 395–П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)»
9. Распоряжение Правительства РФ от 29.12.2008г.№2043-р «Стратегия развития финансового рынка РФ на период до 2020 года».
10. Указание Банка России № 2005-У от 30.04.2008 г. «Об оценке экономического положения банков»
11. Указание ЦБ РФ № 3277–У от 11.06.2014 г. «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
12. Указание ЦБ РФ от 22.07.2015 № 3737-У «О методике определения системно значимых кредитных организаций»
13. Федеральный закон от 02.12.1999 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
14. Федеральный закон от 22.12. 2014 № 432-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации»
15. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
16. Федеральный закон РФ от 23.12.2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (с изм. и доп.).

Основная литература
17. Банковский менеджмент: Учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2016, 554 с.
18. Белотелова Н.П. Стратегия развития банковской системы РФ в условиях глобализации // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. 2013. № 3. С. 89-95.
19. Бухтик М.И. О роли и месте агентства страхования вкладов в оздоровлении банковской системы России // Вестник Томского государственного университета. – № 2 . – 2011. – с. 116-118.
20. Дмитриев И.В. Направление повышения доверия в банковском секторе и развития системы страхования банковских вкладов граждан в России / И.В. Дмитриев // Вестник МГИМО-Университета. - 2014. - № 1. - с. 158-163.
21. Дьяченко Е., Босых А. Правовое регулирование банковского вклада в России и ЕС // Теория и практика общественного развития. -№ 18. – 2014. – с. 114-117.
22. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. М: Издательство «Омега-Л», 2015, 384 с.
23. Тавасиев А.М. Банковское дело: Учебник /Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Юрайт, 2013, 656с.
24. Такушинова М. Резервы и перспективы совершенствования системы страхования депозитов // TerraEconomics. – Том 11, № 4, ч. 3. – 2013. - с. 133-138.
25. Турбанов А.В. Система страхования вкладов: текущее состояние и перспективы развития // Деньги и кредит. – № 9. - 2005. с. 5 – 10.

Интернет-ресурсы
26. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2015 год – [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras (дата обращения 28.04.2016)
27. Годовой отчет Государственной Корпорации «Агентство по страхованию вкладов» за 2015 год - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: www.asv.org.ru/agency/annual/2015/2015_.doc(дата обращения 05.05.2016)
28. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2015 год – [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras (дата обращения 28.04.2016)
29. Годовые отчеты ПАО «Сбербанк» - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports (дата обращения 25.04.2016)
30. Д. Борисяк АСВ повысило взносы для банков - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.vedomosti.ru/finance/articles/2016/04/12/637421-asv-povisilo (дата обращения12.04.2016)
31. Данные об объемах привлеченных кредитными организациями вкладов (депозитов) физических лиц - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/4-2-1a_15.htm&pid=pdko_sub&sid=dpbvf (дата обращения 27.04.2016)
32. Директива Европейского Союза о системах гарантирования депозитов от 16 апреля 2014 № 2014/49/ЕС - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.asv.org.ru/documents_analytik/analytics/international/329435/
33. Зубков И., Маркелов Р. Допинг-рубль: страховка по вкладам выросла до 1,4 миллиона, а банки получили триллион» - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://rg.ru/2014/12/22/banki.html (дата обращения 25.04.2016)
34. Методика оценки финансовой устойчивости системы обязательного страхования вкладов - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.asv.org.ru/legislation/docs/098.doc (дата обращения 01.05.2016 г.)
35. Об утверждении перечня системно значимых кредитных организаций: Информация Банка России от 20.10.2015 // http://www.cbr.ru/press/pr.aspx?file=20102015_100129ik2015-10-20t10_01_03.htm (дата обращения 28.04.2016)
36. Полный список банков, прекративших свою деятельность вследствие ликвидации или отзыва лицензии Банком России в период с 1991 по 2016 гг. //http://www.banki.ru/banks/memory/?PAGEN_1=6 (дата обращении 02.05.2016)
37. Рейтинг банков по объему депозитов населения на 1 января 2016г. – [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://www.riarating.ru/banks_rankings/20160203/630008681.html (дата обращения 07.05.2016)
38. Стратегия развития Сбербанка на период 2014-2018 гг. - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.sberbank.com/portalserver/content/atom/contentRepository/content/ru_SberbankDevelopmentStrategyFor2014-2018.pdf?id=11d45d56-9f97-4678-8807-d37c96795b7c (дата обращения